餐饮财务制度规章制度

PAGE餐饮财务制度规章制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范本餐饮公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于本餐饮公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，提供准确的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.会计人员岗位职责财务经理负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务管理工作。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和合理使用。对公司的财务活动进行监督和检查，及时发现和解决财务问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、保管和归档工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算。会计核算以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，用于分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总括核算资料。明细账按照明细科目设置，用于分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料。日记账包括现金日记账和银行存款日记账，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。其他辅助性账簿包括固定资产卡片、低值易耗品台账、往来账款明细账等，用于补充总账和明细账的不足，提供更加详细的核算资料。4.财务报表公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经公司财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理、效益显著。公司筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资金筹集的顺利进行。2.资金使用公司建立健全资金使用管理制度，严格控制资金支出，确保资金安全、合理使用。资金支出应按照规定的审批程序进行，先由经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务经理复核、总经理批准后，方可办理支付手续。公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用符合规定，提高资金使用效益。3.现金管理公司严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围使用，超过现金使用限额的支出应通过银行转账支付。公司应定期对现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款账户应妥善保管，密码应严格保密。银行存款收支业务应及时登记入账，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。发现银行存款日记账与银行对账单不符时，应及时查明原因，进行处理。公司应加强对银行存款账户的管理，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对。应收账款应及时入账，确保账实相符。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时收回，减少坏账损失。存货：公司存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全、完整，降低存货成本。存货应定期进行盘点，盘点结果应与账面记录进行核对，发现账实不符时，应及时查明原因，进行处理。2.固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应与账面记录进行核对，发现账实不符时，应及时查明原因，进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理1.成本核算公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，正确划分成本核算对象和成本项目，合理归集和分配成本费用。餐饮成本包括直接材料成本、直接人工成本和间接成本。直接材料成本是指餐饮产品生产过程中直接耗用的原材料、调料品、辅助材料成本；直接人工成本是指直接从事餐饮产品生产的人员的工资、奖金、津贴和补贴等；间接成本是指为组织和管理餐饮生产经营活动而发生的各项费用，如水电费、燃料费、设备折旧费、管理人员工资等。公司应建立健全成本核算制度，加强对成本核算的管理，定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行改进，降低成本费用，提高经济效益。2.费用管理公司费用包括营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指公司在销售商品、提供劳务等日常经营活动中发生的各项费用，如广告费、业务宣传费、运输费、装卸费、包装费、展览费、差旅费、业务招待费等；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、业务招待费等；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。公司应建立健全费用管理制度，加强对费用的控制和管理，严格按照规定的费用开支标准和审批程序进行费用报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务经理复核、总经理批准后，方可办理报销手续。公司应定期对费用进行分析，及时发现费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进，降低费用水平，提高经济效益。七、收入管理1.收入确认原则公司收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司从事餐饮经营活动所取得的收入，如餐饮销售收入、酒水销售收入等；其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产收入、出租包装物收入、转让无形资产使用权收入等。公司收入应按照权责发生制原则确认，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当作为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已在当期收到，也不应当作为当期的收入。2.收入核算公司应建立健全收入核算制度，加强对收入的管理，确保收入的真实、准确、完整。收入核算应按照规定的会计科目进行分类核算，及时登记入账，定期与相关部门核对收入情况，确保账账相符、账实相符。公司应加强对营业收入的管理，严格按照规定的价格标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。营业收入应及时入账，不得截留、挪用或坐支。公司应加强对其他业务收入的管理，确保其他业务收入的及时、足额收取。其他业务收入应按照规定的会计科目进行核算，定期与相关部门核对收入情况，确保账账相符、账实相符。八、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保利润分配的合法性、合理性和公正性。2.利润分配顺序公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。3.利润分配方案公司应根据当年实现的净利润和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后实施。公司应按照利润分配方案及时进行利润分配，确保投资者的合法权益得到保障。九、财务报告与财务分析1.财务报告公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，并经公司财务经理审核、总经理批准后对外报送或公布。财务报告应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注和财务情况说明书等内容。财务报表附注应详细说明财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、重要报表项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等内容。财务情况说明书应包括企业生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等内容。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、系统的分析和评价。财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。偿债能力分析主要分析公司偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标；营运能力分析主要分析公司资产的运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标；盈利能力分析主要分析公司获取利润的能力，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标；发展能力分析主要分析公司的发展潜力，包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标。公司应根据财务分析结果，及时发现公司经营管理中存在的问题，采取有效措施进行改进，提高公司的经济效益和市场竞争力。十、会计档案管理1.会计档案范围会计档案是指公司在会计核算过程中形成的，记录和反映公司经济业务活动的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等。2.会计档案保管会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、编号，并妥善保管。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。需要永久保存的会计档案包括年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。公司应设置专门的会计档案保管机构或指定专人负责会计档案的保管，确保会计档案的安全、完整。会计档案保管机构或保管人员应建立会计档案保管清册，详细记录会计档案的名称、种类、数量、起止年度、保管期限等信息。3.会计档案查阅与复制公司内部人