预结算审计管理制度

PAGE预结算审计管理制度一、总则（一）目的为加强公司预结算审计管理，规范预结算审计工作流程，提高预结算的准确性和合理性，有效控制成本，保障公司利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有建设项目的预结算审计工作，包括但不限于新建工程、改建工程、扩建工程等。（三）基本原则1.依法依规原则：预结算审计工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部相关规定。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，依据事实和证据进行审计，确保审计结果真实可靠。3.全面审计原则：对建设项目的预结算进行全面、细致的审计，涵盖项目的各个环节和费用构成。4.重点突出原则：在全面审计的基础上，重点关注工程造价的关键环节和大额费用支出，确保审计工作的针对性和有效性。二、预结算审计机构及人员职责（一）审计机构设置公司设立独立的预结算审计部门，负责统筹管理和实施公司建设项目的预结算审计工作。（二）审计人员职责1.审计主管职责负责制定和完善预结算审计管理制度、流程和标准。组织和指导审计人员开展预结算审计工作，审核审计报告。协调与其他部门的关系，解决审计工作中出现的问题。定期向上级领导汇报预结算审计工作情况，提出改进建议。2.审计人员职责熟悉国家法律法规、行业标准以及公司相关规定，掌握预结算审计业务知识和技能。按照审计计划和工作安排，负责具体建设项目的预结算审计工作，收集、整理审计资料。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，并形成审计工作底稿。协助审计主管撰写审计报告，参与审计结果的沟通和反馈工作。三、预结算审计工作流程（一）项目前期介入1.在项目立项阶段，审计部门应参与项目可行性研究报告的评审，从工程造价控制的角度提出意见和建议。2.在项目设计阶段，审计人员应了解设计方案，对设计概算进行初步审核，重点关注设计的合理性、经济性以及与项目可行性研究报告的一致性。（二）招标阶段审计1.参与招标文件审核，重点审查招标范围、计价方式、合同条款等与工程造价相关的内容，确保招标文件的公平性、公正性和合理性。2.对投标文件进行商务标评审，分析投标报价的合理性，关注报价的完整性、准确性以及与市场行情的相符性。（三）合同签订阶段审计1.审核工程合同，重点审查合同价款的确定方式、结算方式、付款条款、工程变更及签证的约定等条款，确保合同条款明确、清晰，避免潜在的工程造价风险。2.对合同中涉及的工程造价相关条款进行风险评估，提出风险防范建议。（四）施工过程审计1.定期或不定期对施工现场进行巡查，了解工程进展情况，核实工程实际完成量与施工图纸、合同约定的一致性。2.审核工程变更及签证，严格按照合同约定的审批程序进行审查，确保变更及签证的真实性、合理性和必要性，防止不合理的费用增加。3.对工程进度款支付进行审核，依据合同约定和实际完成工程量，确保进度款支付的准确性和合规性。（五）竣工结算审计1.工程竣工后，施工单位提交竣工结算报告及相关资料，审计部门按照规定的时间和程序进行接收和审核。2.审计人员对竣工结算资料进行详细审查，包括竣工图纸、工程量计算书、工程变更及签证资料、材料设备采购发票等，确保资料的完整性和真实性。3.根据竣工图纸和现场实际情况，对工程量进行现场核实，采用合适的计价依据和方法对工程造价进行计算和审核，重点关注工程量计算的准确性、计价方式的合规性、费用组成的合理性等。4.与施工单位进行沟通和核对，对审计中发现的问题提出整改意见，要求施工单位进行解释和说明，直至双方达成一致意见。5.形成竣工结算审计报告，明确审定的工程造价金额，并对审计过程中发现的问题进行总结和分析，提出改进建议。四、预结算审计资料管理（一）资料收集1.审计人员应在项目审计过程中及时收集与预结算相关资料，包括但不限于项目立项文件、可行性研究报告、设计图纸、招标文件、投标文件、工程合同、工程变更及签证资料、施工日志、材料设备采购清单及发票、竣工图纸、竣工结算报告等。2.要求相关部门和单位按照规定的格式和内容提供资料，并确保资料的真实性、完整性和有效性。（二）资料整理与归档1.对收集到的预结算审计资料进行分类整理，按照项目名称、审计阶段等进行编号和归档，建立完善的资料档案库。2.资料整理应做到条理清晰、目录明确，便于查阅和使用。同时，应采用电子和纸质两种方式进行存储，确保资料的安全性和可追溯性。（三）资料保管与借阅1.明确资料保管责任，确保资料档案库的环境安全，防止资料丢失、损坏或泄露。2.建立资料借阅制度，严格规定借阅流程和权限。因工作需要借阅资料的，应填写借阅申请表，经审计主管批准后方可借阅，并在规定时间内归还。借阅人员应妥善保管资料，不得擅自复制、转借或涂改。五、预结算审计质量控制（一）审计计划制定1.审计主管应根据公司年度建设项目计划和实际情况，制定详细的预结算审计工作计划，明确审计项目、审计时间、审计人员等内容。2.审计计划应具有前瞻性和可操作性，充分考虑项目特点和审计重点，合理安排审计资源。（二）审计工作底稿编制1.审计人员在审计过程中应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。2.审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告的撰写提供充分的依据。（三）审计报告审核1.审计报告初稿完成后，审计人员应进行自审，确保报告内容准确、逻辑清晰、语言规范。2.审计主管对审计报告进行审核，重点审查审计依据是否充分、审计意见是否合理、审计结论是否准确等，提出修改意见并督促审计人员进行完善。3.必要时，组织相关人员对审计报告进行会审，广泛征求意见，确保审计报告的质量。（四）审计质量监督与考核1.建立审计质量监督机制，定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。2.制定审计人员绩效考核办法，将审计工作质量、工作效率、职业道德等纳入考核指标体系，激励审计人员提高工作质量和业务水平。六、预结算审计结果处理（一）审计结果反馈1.审计部门应及时将竣工结算审计结果反馈给相关部门和单位，包括建设单位、施工单位、财务部门等。2.反馈内容应包括审定的工程造价金额及调整情况、审计发现的问题及处理意见等，确保各方对审计结果有清晰的了解。（二）整改落实1.对于审计发现的问题，相关部门和单位应按照审计意见进行整改落实。整改期限应明确，整改情况应及时向审计部门反馈。2.审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，防止类似问题再次发生。（三）资料归档与保存1.将审计结果相关资料，包括审计报告、审计工作底稿、整改资料等进行归档保存，作为公司项目管理的重要资料。2.