鞍钢内部审计制度

PAGE鞍钢内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在加强鞍钢内部审计工作，规范审计行为，防范经营风险，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。通过对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督和评价，为公司管理层提供决策依据，促进公司完善治理结构，提升管理水平。（二）适用范围本制度适用于鞍钢集团及其所属各子公司、分公司和控股公司（以下统称“公司”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家有关法律法规和政策，结合鞍钢实际情况制定。（四）内部审计机构和人员1.鞍钢设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，向董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与工作相适应的专业审计人员，包括审计师、会计师、经济师等，以确保审计工作的专业性和权威性。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规、公司规章制度和财务审计业务，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。内部审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益关系，确保审计工作的客观性和公正性。二、审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支及其有关的经济活动进行审计监督，审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性，检查财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。2.对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价，审查各项内部控制制度是否合理、完善，是否得到有效执行，发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。3.对公司固定资产投资、技术改造、对外投资、融资等重大经济活动进行审计，审查项目的可行性、合规性和效益性，评估项目投资风险，监督项目资金的使用情况，确保项目顺利实施，实现预期目标。4.根据公司管理层的要求，对特定事项进行专项审计调查，如对公司成本费用控制情况、应收账款管理情况、物资采购与管理情况等进行专项审计，为管理层提供决策支持。5.对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的财务收支、经营业绩、资产保值增值等情况，评价其经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。6.协助外部审计机构开展工作，配合国家审计机关、会计师事务所等对公司进行审计，提供相关资料和信息，确保外部审计工作顺利进行。7.负责对审计工作中发现的问题进行跟踪整改，督促被审计单位落实审计意见和建议，检查整改情况，确保审计成果得到有效运用。（二）权限1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性进行检查。2.有权审查被审计单位的财务收支、经济活动情况，查阅、复制与审计事项有关的文件、资料、合同、协议、会计凭证、账簿等，检查资产实物，向有关单位和个人进行调查取证。3.对被审计单位正在进行的违反财经法规和公司规章制度的行为，有权予以制止，并及时报告公司管理层。4.对审计发现的问题，有权提出审计意见和建议，要求被审计单位限期整改。对拒不整改或整改不力的，有权向上级领导报告，并采取相应措施督促整改。5.参与公司重大经济决策的可行性研究和论证，对涉及财务收支、经济活动等方面的决策提出审计意见和建议，为公司决策提供参考依据。6.根据工作需要，有权召开与审计事项有关的会议，要求被审计单位负责人及相关人员参加会议，汇报工作情况，接受询问和质询。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计部门根据公司发展战略、经营目标、风险状况以及管理层的要求制定，报公司董事会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员组成等。2.内部审计部门应定期对年度审计计划的执行情况进行检查和评估，根据实际情况及时调整审计计划，确保审计工作有序进行。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备足够的、具有相应专业知识和技能的审计人员，明确审计人员的分工和职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、经营状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息，评估审计风险，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围要点方法、审计程序、人员分工、时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应加盖鞍钢内部审计部门公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计方法包括审查书面资料、实地观察、询问调查、分析性复核等。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的编制工作，详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计工作的全过程。3.审计组应定期召开审计小组会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难和问题。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或涉及违规违纪行为，应及时向内部审计部门负责人报告，并根据需要调整审计方案，扩大审计范围，深入调查核实。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应经审计组集体讨论后定稿。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。审计报告应加盖鞍钢内部审计部门公章，并由内部审计部门负责人和审计组长签字。4.审计报告经公司董事会批准后，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计意见和建议进行整改。同时，内部审计部门应将审计报告抄送公司管理层及相关部门，以便公司管理层了解审计情况，相关部门根据审计建议改进工作。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并在规定期限内将整改方案报送内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，定期了解整改工作进展，督促整改责任人落实整改措施。对整改不力的单位，应及时向公司管理层报告，并采取相应的措施督促整改。3.被审计单位整改完成后，应向内部审计部门提交整改报告，说明整改情况及取得的成效。内部审计部门应对整改报告进行审核，必要时进行实地检查，确认整改工作是否达到预期目标。4.内部审计部门应建立审计整改台账，对审计整改情况进行详细记录，定期对审计整改工作进行总结和分析，为公司完善内部控制制度、加强管理提供参考依据。四、财务收支审计（一）审计内容1.审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定，财务报表是否真实、完整、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。2.检查会计凭证、账簿的记录是否真实、合法、完整，记账凭证与原始凭证是否相符，账簿登记是否及时、准确，账账、账证、账实是否相符。3.审查各项收入的确认是否符合规定，是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。4.检查各项成本费用的开支是否合理、合规，是否符合公司成本费用控制制度的要求，有无超标准、超范围列支费用等问题。5.审查公司资产的购置、使用、处置是否合规，资产的计价是否正确，资产的账实是否相符，有无资产流失等问题。6.检查公司负债的形成、偿还是否合规，有无隐瞒债务、虚增负债等问题。（二）审计方法1.审阅法：通过审阅财务报表、会计凭证、账簿等资料，检查其内容是否完整、合规，数据是否准确。2.核对法：将财务报表与会计凭证、账簿进行核对，检查账表、账证、账账是否相符。3.盘点法：对公司的实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量和价值，检查账实是否相符。4.调查法：向有关单位和个人进行调查询问，了解公司财务收支的真实情况，核实审计发现的问题。五、内部控制审计（一）审计内容1.审查公司内部控制制度的健全性，检查公司是否建立了涵盖财务、采购、销售、生产、人力资源等各个环节的内部控制制度，各项制度是否相互衔接、相互制约。2.评估公司内部控制制度的合理性，审查各项内部控制制度是否符合公司实际情况，是否能够有效防范风险，提高公司运营效率。3.测试公司内部控制制度的有效性，通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够及时发现和纠正存在的问题。（二）审计方法1.调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向被审计单位相关人员发放，了解内部控制制度的建立和执行情况。2.流程图法：绘制公司业务流程流程图，标注关键控制点，分析内部控制制度的设计和执行情况。3.穿行测试法：选取若干典型业务，按照业务流程从头到尾进行追踪，检查内部控制制度是否能够有效运行。4.实地观察法：到被审计单位实地观察业务操作过程，检查内部控制制度的执行情况。六、经济责任审计（一）审计内容1.审查被审计单位负责人任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料是否真实、完整，财务收支是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，是否实现了预期的经济效益目标。2.评价被审计单位负责人任期内经营业绩，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况，分析经营业绩的真实性和可持续性。3.审查被审计单位负责人任期内资产负债情况，检查资产的管理和使用是否合规，负债的形成和偿还是否合理，有无潜在的财务风险。4.检查被审计单位负责人任期内内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，是否存在内部控制缺陷和风险。5.审查被审计单位负责人任期内重大经济决策的科学性和合规性，包括投资决策、融资决策、重大项目建设等，评估决策过程是否符合规定程序，决策结果是否达到预期目标。6.评价被审计单位负责人任期内履行经济责任的情况，包括遵守国家财经法规、贯彻执行公司规章制度、廉洁自律等方面的情况，是否存在违规违纪行为。（二）审计方法1.查阅资料法：查阅被审计单位负责人任期内的财务报表、会计凭证、账簿、审计报告、工作总结等资料，了解其财务收支、经营业绩、内部控制等情况。2.访谈法：与被审计单位负责人及其下属人员、相关部门负责人、职工代表等进行访谈，了解被审计单位的经营管理情况、负责人的工作表现和履行经济责任情况。3.数据分析方法：运用数据分析工具，对被审计单位的财务数据、业务数据等进行分析，挖掘潜在问题和风险，评估经营业绩和经济责任履行情况。4.实地考察法：到被审计单位实地考察生产经营场所、固定资产等情况，核实资产的真实性和完整性。七、专项审计调查（一）审计内容1.根据公司管理层的要求，对特定事项进行专项审计调查，如对公司成本费用控制情况进行审计调查，分析成本费用的构成和变动趋势，查找成本费用控制的薄弱环节，提出降低成本费用的建议和措施。2.对公司应收账款管理情况进行审计调查，审查应收账款的账龄结构、客户信用状况、催收措施等，评估应收账款的风险水平，提出加强应收账款管理的建议。3.对公司物资采购与管理情况进行审计调查，检查物资采购的流程是否合规，采购价格是否合理，物资验收、保管、领用等环节是否规范，有无浪费、积压等问题，提出改进物资采购