鞋厂财务室规章制度

PAGE鞋厂财务室规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范鞋厂财务室的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保护公司资产安全，维护公司财务秩序，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本规章制度适用于鞋厂财务室全体工作人员，包括财务经理、会计、出纳等相关岗位。3.制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关法律法规以及鞋厂的实际情况制定。二、财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责财务室的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。审核财务收支，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决会计核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。完成领导交办的其他临时性工作任务。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。每日盘点库存现金，确保现金账实相符，发现问题及时报告并处理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账目清晰。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保安全。负责工资、奖金等款项的发放工作，确保发放准确无误。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务工作流程1.财务预算管理流程每年末，财务经理组织各部门编制下一年度的财务预算草案。各部门根据公司战略目标和业务计划，结合历史数据和市场情况，提出本部门的预算指标，包括收入、成本、费用等。财务经理对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算初稿。将财务预算初稿提交公司管理层审议，根据管理层意见进行修改和完善，最终确定公司年度财务预算方案。财务部门将批准后的财务预算方案分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。2.财务收支管理流程收入管理销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货情况，确认销售收入，并开具发票。出纳负责收取销售款项，及时存入银行，并将收款信息传递给会计进行账务处理。支出管理各部门根据业务需要填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对报销单或付款申请单进行审核，签字确认后提交财务部门。财务人员对报销单或付款申请单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，以及支出是否符合公司财务制度和预算规定。审核无误后，签字批准报销或付款。出纳根据批准后的报销单或付款申请单，办理现金支付或银行转账业务，并在相关凭证上加盖“付讫”章。会计根据审核后的报销单或付款申请单及相关凭证，进行账务处理，登记账簿。3.财务报表编制流程每月末，会计根据审核无误后的会计凭证，登记总账和明细账。会计按照财务报表编制要求，对各项会计数据进行整理和汇总，编制资产负债表、利润表、现金流量表等月度财务报表。财务经理对月度财务报表进行审核，检查报表数据的准确性和完整性，确保报表能够真实反映公司财务状况和经营成果。将审核后的月度财务报表提交公司管理层，并根据管理层要求进行财务分析，提供相关财务数据支持和决策建议。每季度末和年末，会计在月度财务报表的基础上，编制季度和年度财务报表，并按照规定进行审计和报送。四、财务审批制度1.审批原则严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。坚持分级审批、权责明确的原则，明确各级审批人员的职责和权限。注重审批效率，在保证审批质量的前提下，简化审批流程，提高工作效率。强化监督制约机制，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。2.审批权限日常费用审批单笔金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人审批后，财务经理审核签字即可报销。单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，经部门负责人审核、财务经理审核后，报分管领导审批。单笔金额在[X]元以上的费用报销，需经部门负责人、财务经理、分管领导审核后，报总经理审批。采购付款审批单笔金额在[X]元以下的采购付款，由采购部门负责人审批后，财务经理审核签字即可付款。单笔金额在[X]元至[X]元之间的采购付款，经采购部门负责人、财务经理审核后，报分管领导审批。单笔金额在[X]元以上的采购付款，需经采购部门负责人、财务经理、分管领导审核后，报总经理审批。重大财务事项审批对于重大投资、融资、资产处置等财务事项，需经公司董事会或股东大会审议通过，并按照相关法律法规和公司章程的规定履行审批程序。3.审批流程申请人填写费用报销单或付款申请单，并附上相关原始凭证，按照审批权限依次提交各级审批人员审批。各级审批人员在收到报销单或付款申请单后，应在规定时间内进行审核，并签署审批意见。对于不符合规定的报销单或付款申请单，应明确指出问题并予以退回。财务人员根据各级审批人员的审批意见，办理报销或付款业务。对于审批不通过的报销单或付款申请单，财务人员应拒绝办理，并向申请人说明原因。五、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的系统性和完整性。对会计凭证，应按照记账凭证的编号顺序进行整理装订，每册凭证应加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。对会计账簿，应按照总账、明细账、日记账等分类整理，在账簿扉页上注明账簿名称、启用日期、截止日期、页数、记账人员等信息。对财务报表，应按照月度、季度、年度进行分类整理，在报表上加盖单位公章和制表人、审核人、负责人印章，并注明报送日期。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管库或档案柜，确保档案存放安全。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。对超过保管期限的财务档案，应按照规定进行销毁。销毁时，应由档案保管人员、财务人员、审计人员等共同监销，并在销毁清单上签字确认。4.档案查阅内部人员查阅财务档案，需填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等，经部门负责人批准后，方可查阅。外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，注明查阅目的、查阅范围等，经公司领导批准后，由财务部门指定专人陪同查阅，并做好查阅记录。查阅财务档案时，不得擅自涂改、拆封、抽换档案资料，如需复印或摘录档案内容，应经财务部门负责人批准。六、资金管理制度1.资金预算管理财务部门应根据公司年度经营计划和财务预算，编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等，明确各项资金的收支时间、金额和来源。每月末，财务部门应对资金预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并提出调整建议，确保资金预算的有效执行。2.资金筹集管理公司根据生产经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金及时到位。发行债券或股权融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法合规。加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金筹集成本。3.资金使用管理资金使用应严格按照公司财务制度和预算规定执行，确保资金使用的合理性和效益性。支付款项时，应严格审核付款申请单和相关原始凭证，确保付款依据充分、手续齐全。加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。严禁挪用、截留、坐支资金，确保资金安全。4.资金安全管理出纳应妥善保管库存现金和有价证券，确保现金安全。每日下班前，应将现金存入银行，库存现金不得超过规定限额。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁将公司资金存入个人账户。安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，保障财务室资金安全。制定资金安全应急预案，对可能发生的资金安全事故进行及时处理，减少损失。七、税务管理制度1.税务登记与申报财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，确保纳税申报的准确性和及时性。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，按照规定享受税收优惠政策。2.发票管理财务部门应指定专人负责发票的购买、开具、保管和核销工作，确保发票管理规范。严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整，不得虚开发票。妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定期限保存，不得擅自销毁。加强对发票使用情况的检查和监督，防止发票丢失、被盗用等情况发生。3.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应积极开展税务筹划工作，优化公司税务结构，降低税务成本。深入研究税收政策，结合公司实际情况，合理安排生产经营活动，充分利用税收优惠政策，减少应纳税额。加强与税务顾问或税务代理机构的合作，及时获取专业的税务咨询和建议，确保税务筹划方案的可行性和有效性。八、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务信息的真实性、准确性和完整性，为公司决策提供可靠的财务依据。确保公司资产安全，防止资产流失。规范公司财务行为，防范财务风险，提高公司财务管理水平。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括财务预算、财务收支、资金管理、资产管理、税务管理等各个方面。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的有效性和适应性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳岗位分离，财务审批与执行岗位分离等。授权审批控制：明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序进行审批，确保各项财务活动经过适当的授权和审批。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、会计账簿、财务报表等的编制和管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。采取必要的安全防护措施，保障资产安全。预算