陕西省财务相关规章制度

PAGE陕西省财务相关规章制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及陕西省财务管理制度，结合本公司实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务活动的机构和人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和陕西省相关财务规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和陕西省财务规范要求，设置会计科目，进行账务处理，编制财务报表，确保财务工作规范有序。4.效益性原则：财务管理应注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督检查，确保公司财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：由公司董事会聘任，具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务管理工作，组织制定和实施财务战略、财务政策和财务管理制度，参与公司重大决策，对公司财务工作的合法性、合规性和有效性负责。2.会计人员：根据会计业务需要配备，持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和技能，负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保会计信息真实、准确、完整。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和陕西省财务管理制度，组织制定公司财务管理制度和财务战略规划，并监督实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，进行财务风险评估和控制，提出财务建议和意见。负责公司财务内部控制制度的建立和完善，加强对财务活动的监督检查，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。协调公司与财政、税务、审计等部门的关系，维护公司合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和陕西省财务规范要求，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责公司财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时查明原因，并提出处理意见。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助审计、税务等部门的检查工作，提供相关财务资料。参与公司财务预算的编制和执行情况的分析，为公司财务管理提供数据支持和建议。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，及时查明原因，并报告财务负责人。负责银行账户的管理，办理银行账户的开立、变更、注销等手续，定期核对银行账户余额，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。（四）财务人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守公司秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占；遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理：在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升公司良好形象。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.会计年度：采用公历年度，即自公历1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。3.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。4.会计账簿：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应按照国家统一的会计制度规定的会计科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。5.财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入确认。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据完工进度确认收入。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。2.收入核算：对各项收入进行明细核算，确保收入记录准确、完整。及时与客户核对收入金额，开具发票，做好收入台账登记工作。加强对收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，发现异常情况及时查明原因并采取措施。（三）成本费用管理1.成本费用核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用入账；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。2.成本费用分类：成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用控制：建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各岗位，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。严格控制各项成本费用支出，对超过预算或不符合规定的支出不予报销。加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（四）资产负债管理1.资产核算：对各项资产进行明细核算，包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。加强对资产的日常管理，建立资产台账，记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.负债核算：对各项负债进行明细核算，包括流动负债、长期负债等。及时记录和反映负债的发生、偿还情况，确保负债信息真实、准确。加强对负债的管理，合理安排债务规模和结构，控制负债风险。3.资产负债分析：定期编制资产负债表，对资产负债状况进行分析。分析资产的构成和质量，评估资产的流动性和盈利能力；分析负债的规模和结构，评估负债的偿债能力和财务风险。根据资产负债分析结果，提出优化资产负债结构建议，为公司决策提供参考依据。（五）资金管理1.资金预算：编制年度资金预算，合理预计公司年度资金收支情况，确保资金收支平衡。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时调整资金预算，确保资金预算的准确性和有效性。2.资金筹集：根据公司发展需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、期限、成本等。加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法、合规，降低资金筹集成本。3.资金使用：按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。加强对资金使用的监控和分析，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。4.资金安全：加强资金安全管理，确保资金安全。建立健全资金内部控制制度，加强对资金收付、保管等环节的管理。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保现金和银行存款安全。定期对资金进行盘点和核对，发现问题及时查明原因并采取措施。四、财务审批与监督（一）财务审批制度1.审批原则：坚持分级审批、权责明确、规范有序的原则。所有财务支出必须经过严格的审批程序，确保支出合法、合规、合理。2.审批流程：一般费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，由财务部门办理报销手续。重大资金支出：包括重大投资、融资、并购等经济活动的资金支出，由相关部门提出方案，经财务部门进行财务分析和风险评估后，报公司董事会或总经理办公会审议。审议通过后，按照规定的审批程序进行审批。预算内资金支出：按照预算安排进行的资金支出，在预算额度内由部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报公司领导审批。预算外资金支出：超出预算额度的资金支出，由相关部门提出申请，说明原因和必要性，经财务部门审核后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，按照规定的审批程序进行审批，并调整预算。（二）财务监督制度1.内部审计：公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。2.财务检查：财务部门定期对公司财务工作进行自查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金管理安全性等。对检查中发现的问题及时进行整改，确保财务工作规范有序。同时，接受公司内部其他部门和外部审计、税务等部门的监督检查。3.财务风险预警：建立财务风险预警机制，对公司财务状况进行实时监控和分析。设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。当财务指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施，防范财务风险。五、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理1.分类整理：按照财务档案的类别和时间顺序进行分类整理，确保档案资料整齐有序。2.编号装订：对整理好的财务档案进行编号，按照编号顺序装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、册数等信息。3.编制目录：编制财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、日期、保管期限等信息，便于查阅和管理。（三）财务档案保管1.保管期限：根据国家有关规定和公司实际情况，确定财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为15年；银行对账单、发票存根等其他财务档案的保管期限为5年。2.保管地点：设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案安全保管。财务档案保管室应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。3.专人保管：指定专人负责财务档案的保管工作，明确保管人员的职责权限。保管人员应定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案资料的完整和安全。（四）财务档案查阅与借阅1.查阅规定：公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，注明查阅目的、内容、时间等信息，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管室。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换等。2.借阅规定：公司外部单位或个人因工作需要借阅