陆家嘴内部审计制度

PAGE陆家嘴内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范陆家嘴内部审计工作，加强内部控制，防范风险，促进公司依法经营、健康发展，提高公司的经济效益和管理水平。（二）适用范围本制度适用于陆家嘴及其所属各部门、各子公司。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等法律法规以及公司的实际情况制定。（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和业务活动，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法行使职权，其审计结论和建议具有一定的权威性。4.效益性原则：通过审计监督，促进公司提高资源利用效率，实现经济效益最大化。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导。内部审计部门配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。（二）人员职责1.内部审计部门负责人负责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。审核内部审计报告，向公司董事会汇报审计工作情况。组织内部审计人员培训和考核，提高审计人员素质。2.内部审计人员按照审计计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编写审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议和意见。协助被审计部门整改审计发现的问题，跟踪整改情况。三、审计范围与内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。3.审计财务内部控制制度的有效性，评估财务风险。（二）内部控制审计1.审查公司各项内部控制制度的建立和执行情况，包括采购、销售、生产、人力资源等环节。2.评估内部控制的健全性和有效性，发现内部控制缺陷并提出改进建议。3.监督内部控制的执行情况，确保公司各项业务活动按照规定的程序和标准进行。（三）经济责任审计1.对公司各部门负责人、子公司负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。2.审查任期内的财务收支、资产负债、经营成果等情况，以及重大经济决策的执行情况。3.评价其经营管理水平、内部控制执行情况和廉洁自律情况，为公司人事任免提供参考依据。（四）专项审计1.根据公司发展需要和管理要求，开展专项审计工作，如工程项目审计、合同审计、资金使用审计等。2.对特定项目或业务进行深入审计，揭示存在的问题，提出针对性的建议，促进公司规范管理。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.年度审计计划报公司董事会批准后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报董事会批准并说明原因。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体的审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等。3.审计组向被审计部门发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。2.审计人员根据审计证据编写审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计组对审计发现的问题进行分析和讨论，形成初步审计意见。（四）审计报告1.审计组根据审计工作底稿和初步审计意见，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行研究和分析，如有必要，对审计报告进行修改。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。（五）审计处理1.公司董事会根据审计报告的审批意见，做出审计处理决定。审计处理决定包括要求被审计部门整改问题、追究相关人员责任等。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求，制定整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告公司董事会。3.内部审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。五、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的标准和程序。2.加强审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.严格执行审计工作程序，确保审计工作的规范性和严谨性。4.对审计工作底稿和审计报告进行三级复核，即审计人员自核、审计组长复核、内部审计部门负责人审核。5.定期对内部审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。六、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果与被审计部门及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为人事任免的参考在公司人事任免过程中，参考审计结果，对存在严重经济责任问题或廉洁自律问题的人员，不予提拔任用。（三）促进公司管理改进通过审计发现公司管理中存在的问题和薄弱环节，提出针对性的建议和措施，促进公司完善内