高职院财务规章制度

PAGE高职院财务规章制度一、总则（一）制定目的为了加强高职院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本财务规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于高职院各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受学院师生和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置高职院设立独立的财务部门，负责学院的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财会人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人在学院院长的领导下，全面负责学院财务管理工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家财经法律法规和学院财务规章制度，组织制定和完善学院财务管理制度。2.编制学院年度财务预算和决算，组织实施财务预算，定期进行财务分析，为学院决策提供依据。3.负责学院资金筹集、调度和使用，合理安排资金，确保学院各项工作顺利开展。4.加强财务内部控制，防范财务风险，维护学院资金安全。5.组织财会人员业务培训和考核，提高财会人员业务素质。6.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）财会人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责编制财务报表和财务分析报告，为学院领导和有关部门提供财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格执行现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定开具支票、汇票等票据，妥善保管空白票据和有关印章。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学院事业发展规划和年度工作计划编制预算，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则：合理安排各项资金，优先保障教学、科研等重点工作的需要。3.勤俭节约、提高效益原则：严格控制各项费用支出，降低办学成本，提高资金使用效益。（二）预算编制方法预算编制采用零基预算法，根据学院事业发展目标和任务，结合上年度预算执行情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学院各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学院财力状况，提出学院年度预算草案，报学院院长办公会审议。3.学院院长办公会审议通过后，将年度预算草案报学院党委会审定。4.经学院党委会审定后的年度预算，报上级主管部门备案，并在学院内部公布。（四）预算执行与调整1.学院各部门必须严格执行年度预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报学院院长办公会审议，学院党委会审定。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为学院领导决策提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围高职院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定，组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配原则：根据学院事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配。3.收入来源稳定原则：积极拓展收入渠道，优化收入结构，确保收入来源稳定。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理：严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.事业收入管理：加强学费、住宿费等事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，确保应收尽收。同时，做好收费票据的管理工作，建立健全收费台账，定期进行核对。3.经营收入管理：加强对学院经营活动的管理，规范经营行为，提高经营效益。经营收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。4.上级补助收入管理：积极争取上级主管部门的支持与补助，加强与上级主管部门的沟通与协调，及时取得上级补助收入。5.附属单位上缴收入管理：加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入，确保上缴收入及时足额到位。6.其他收入管理：对学院取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围高职院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，按照规定的开支范围和标准进行支出。2.合理性原则：根据学院事业发展需要和财力状况，合理安排支出，确保支出合理有效。3.效益性原则：加强支出管理，提高资金使用效益，避免浪费和损失。4.专款专用原则：对专项资金应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学院领导审批。2.重大支出审批程序：对金额较大的重大支出，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照学院规定的决策程序进行审批。先由承办部门提出项目可行性报告和预算方案，经财务部门审核后，报学院院长办公会审议，学院党委会审定。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.报销期限：一般费用报销应在费用发生后[具体天数]内办理报销手续，逾期不予报销。3.现金支出规定：严格控制现金支出范围，单笔支出超过[具体金额]的，应通过银行转账支付。（五）人员经费支出管理1.工资福利支出管理：按照国家和地方有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴等工资福利支出。加强对工资核算的管理，确保工资数据准确无误。2.对个人和家庭的补助支出管理：严格按照规定的标准和范围发放对个人和家庭的补助支出，如抚恤金、救济金、助学金等。加强对补助对象的审核和管理，确保补助资金发放到位。（六）公用经费支出管理1.办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费支出管理：严格控制日常公用经费支出标准，加强对各项费用的审核和管理，确保费用支出合理合规。2.差旅费、会议费、培训费等专项公用经费支出管理：制定差旅费、会议费、培训费等专项公用经费管理办法，明确开支标准和报销程序。加强对专项公用经费的预算控制和使用管理，确保专款专用，并对支出效果进行跟踪评价。（七）项目支出管理1.项目申报与立项：各部门应根据学院事业发展规划和重点工作任务，及时申报项目。项目申报应明确项目目标、内容、预算等，经学院审核批准后立项。2.项目实施与监督：项目实施部门应按照项目立项批复组织实施项目，严格控制项目进度、质量和资金使用。财务部门应加强对项目资金的监管，定期对项目资金使用情况进行检查和审计。3.项目验收与结算：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，并向财务部门提交项目决算报告。财务部门对项目决算进行审核，办理项目资金结算手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：高职院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，定期清理往来款项，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照学院预算和审批程序进行。购置的固定资产必须进行验收，验收合格后方可入账。3.固定资产折旧与处置：按照国家有关规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴学院财务。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销：无形资产计价应按照国家有关规定进行，无形资产应在规定的期限内进行摊销。3.无形资产转让与处置：无形资产转让和处置应按照规定的程序进行审批，转让和处置收入应及时足额上缴学院财务。（五）对外投资1.对外投资审批程序：学院对外投资应按照规定的程序进行审批，确保投资决策科学合理。2.对外投资管理：加强对外投资的管理，定期对投资项目进行评估和分析，及时掌握投资项目的收益情况，防范投资风险。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。2.规范财务行为，防范财务风险，确保学院资金安全。3.提高资金使用效益，促进学院事业健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制涵盖学院财务管理的各个方面，贯穿于财务活动的全过程。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与学院实际情况相适应，并随着学院内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，实行不相容岗位分离制度。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。6.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对学院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.建立健全内部审计制度，加强对学院经济活动的审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和有关情况。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.加强财务内部控制，防范财务风险，提高财务管理水平。（二）财务信息化系统建