闽东电力内部审计制度

PAGE闽东电力内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强闽东电力内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司资产安全完整，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于闽东电力公司及其所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、机构和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.时效性原则：内部审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题及时提出整改意见，跟踪整改情况，确保审计工作取得实效。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。编制年度内部审计工作计划，报公司管理层批准后组织实施。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司所属部门、分支机构、全资及控股子公司的主要负责人进行任期经济责任审计。对公司重大投资项目、资产处置、资金运作等进行专项审计。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成公司管理层交办的其他审计工作任务。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法依规开展审计工作。熟悉公司业务流程和内部控制制度，具备相应的专业知识和技能。按照审计计划和程序，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改问题。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。参加内部审计培训和学习，不断提高自身业务素质和工作能力。二、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划经公司管理层批准后实施。在实施过程中，如因公司经营管理情况发生重大变化或其他特殊原因需要调整审计计划的，应报公司管理层批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和技能的审计人员。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息。3.审计组应根据审前调查情况，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等内容。4.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容，并要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案确定的审计方法和步骤，实施审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，收集审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。如被审计单位对审计发现的问题有异议，审计组应进一步核实情况，必要时可进行延伸审计。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或涉嫌违法违规行为，应及时向公司管理层报告，并按照公司规定的程序进行处理。（四）审计报告1.审计组实施审计工作结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，应在书面意见中说明理由和依据。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计组长审核后，报内部审计机构负责人审定。4.内部审计机构负责人审定后的正式审计报告，报公司管理层审批。公司管理层应在收到审计报告之日起15个工作日内，对审计报告作出批示。（五）审计整改1.被审计单位应根据公司管理层对审计报告的批示，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告公司管理层和内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其加快整改。3.内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，向公司管理层报告审计整改工作的总体情况，为公司完善内部控制制度、加强经营管理提供参考依据。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查公司财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度等。3.审查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的规定，财务报表数据是否真实、准确、完整。4.检查公司资产、负债、所有者权益的真实性和完整性，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。（二）经济活动审计1.审查公司重大投资项目的决策程序、投资效益、资金使用等情况。2.检查公司资产处置的合规性和效益性，包括固定资产处置、无形资产处置、长期股权投资处置等。3.审查公司资金运作的合理性和安全性，包括资金筹集、资金投放、资金结算等。4.检查公司采购与销售业务的内部控制制度执行情况，包括采购计划、采购审批、采购合同签订、采购验收、销售合同签订、销售发货、销售收款等环节。5.审查公司成本费用的控制情况，包括成本核算方法、成本预算执行情况、费用报销制度执行情况等。（三）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素是否健全。2.检查公司内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制经营风险。3.对公司内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度，提高经营管理水平。（四）任期经济责任审计1.对公司所属部门、分支机构、全资及控股子公司的主要负责人进行任期经济责任审计。2.审查任期内被审计单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。3.评价任期内被审计单位的内部控制制度建设和执行情况。4.对任期内被审计单位主要负责人的经济责任履行情况进行评价，包括经营业绩、财务状况、内部控制、廉洁自律等方面。四、审计结果运用（一）审计结果作为公司绩效考核的重要依据将审计发现的问题及整改情况纳入公司绩效考核体系，对审计整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）审计结果作为公司干部任免的参考依据在公司干部任免过程中，参考审计结果，对存在严重违规违纪问题或审计整改不力的干部，不予提拔任用。（三）审计结果作为公司完善内部控制制度的重要依据根据审计发现的问题，分析公司内部控制