镇财务审计制度

PAGE镇财务审计制度一、总则（一）目的为加强我镇财务管理，规范财务收支行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我镇实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于我镇所属各部门、各单位以及使用财政资金的其他组织和项目。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和相关审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价财务收支状况和经济活动的真实性、合法性和效益性。3.全面覆盖原则。对全镇范围内的财务收支进行全面审计监督，不留死角。4.重点突出原则。在全面审计的基础上，重点关注重大项目、重点资金以及群众关心的热点问题。二、审计机构与人员（一）审计机构设置成立镇财务审计领导小组，由镇长担任组长，分管财政工作的副镇长担任副组长，财政所、审计所等相关部门负责人为成员。领导小组下设办公室，设在审计所，负责日常审计工作的组织协调。（二）审计人员配备审计所配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法律法规和审计业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的财务收支活动和其他可能影响审计公正性的活动。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对全镇财政预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督。2.对各部门、各单位的财务收支、经济活动进行审计监督。3.对财政专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计监督。4.对政府投资建设项目的预算执行情况和竣工决算情况进行审计监督。5.对国有资产的管理和使用情况进行审计监督。6.对其他需要审计监督的事项进行审计。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的行为，有权予以制止；必要时，经镇政府主要负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向法定机构提出申请。5.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经镇政府主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。6.法律、法规规定的其他权限。四、审计内容与程序（一）审计内容1.财务收支审计审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、事业收入、经营收入等。审查各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。重点审查支出是否符合国家有关规定和财务制度，是否存在违规支出、浪费现象。审查财务收支的会计核算是否符合国家统一的会计制度规定，会计凭证、会计账簿、财务会计报告是否真实、完整。2.预算执行审计审查财政预算的编制是否科学、合理，是否符合我镇经济社会发展实际情况。审查财政预算的执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度、预算调整的合法性等。审查财政资金的分配是否公平、合理，是否存在截留、挪用、挤占等问题。3.专项资金审计审查专项资金的设立、审批是否符合规定程序，资金来源是否合法、可靠。审查专项资金的使用是否专款专用，是否按照规定的用途和范围使用，是否存在截留、挪用、挤占等问题。审查专项资金的管理是否规范，是否建立健全了专项资金管理制度，资金核算是否准确、完整。4.政府投资建设项目审计审查政府投资建设项目的立项审批程序是否合规，项目建设是否符合国家有关政策和规划要求。审查政府投资建设项目的预算编制是否准确、合理，是否按照规定进行了评审和备案。审查政府投资建设项目的招投标程序是否合法、合规，是否存在围标、串标等问题。审查政府投资建设项目的合同签订是否规范，合同条款是否明确、合理，是否严格履行合同约定。审查政府投资建设项目的工程价款结算是否真实、准确，是否按照规定进行了审计和评审。审查政府投资建设项目的竣工决算是否合规，是否按照规定进行了验收和审计。5.国有资产管理审计审查国有资产的登记、核算是否准确、完整，是否建立健全了国有资产管理制度。审查国有资产的配置是否合理，是否按照规定进行了审批和备案。审查国有资产的使用是否合法、合规，是否存在闲置、浪费等问题。审查国有资产的处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额上缴财政。（二）审计程序1.审计准备阶段根据我镇经济社会发展情况和财政财务管理需要，制定年度审计工作计划，报镇政府批准后组织实施。成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。审计组开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务收支状况、内部控制制度等，制定审计实施方案。2.审计实施阶段审计组进驻被审计单位，按照审计实施方案开展审计工作。通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计组对审计发现的问题进行记录和整理，编制审计工作底稿。审计组与被审计单位就审计发现的问题进行沟通和交流，听取被审计单位的意见和解释。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行综合分析和研究，撰写审计报告初稿。审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。审计组将审计报告征求意见稿送达镇政府领导、相关部门和被审计单位，征求各方意见。审计组根据各方意见，对审计报告征求意见稿进行进一步修改完善，形成审计报告终稿，报镇政府审批。4.审计处理阶段镇政府对审计报告进行审批后，出具审计意见书和审计决定。审计意见书和审计决定送达被审计单位，被审计单位应按照审计意见书和审计决定的要求进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告镇政府。审计所对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）建立审计结果公开制度对审计发现的问题及整改情况，在一定范围内进行公开，接受社会监督。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据对审计发现存在问题较多、整改不力的部门和单位，在干部考核评价中予以扣分，并视情节轻重采取相应的组织处理措施。（三）加强审计结果与其他监督检查结果的衔接将审计结果与财政监督、纪检监察、组织人事等部门的监督检查结果进行有效衔接，形成监督合力。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究被审计单位违反国家财经法律法规和本制度规定，有下列行为之一的，由镇政府责令限期改正，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，或者提供虚假资料的。2.转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的。3.违反国家规定的财政收支、财务收支行为，拒不执行审计决定的。4.其他违反国家财经法律法规和本制度规定的行为。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反国家法律法规和本制度规定，有下列行为之一的，由镇政府给予警告、记过、记大过