金岭矿业内部审计制度

PAGE金岭矿业内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强金岭矿业的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司资产安全完整，依据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于金岭矿业及其所属各部门、各分支机构和子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，做出公正、准确的审计结论。3.权威性原则：内部审计机构应具有足够的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.专业性原则：内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司业务流程和相关法律法规，能够胜任审计工作。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属董事会领导，对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划：根据公司年度经营目标和管理需要，制定内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员分工等。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.编制审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。4.跟踪审计建议执行情况：对审计报告中提出的审计建议进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计建议得到有效执行。5.协助开展其他审计工作：协助外部审计机构进行审计工作，提供相关资料和信息，配合外部审计机构完成审计任务。6.参与公司内部控制建设：对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，协助公司完善内部控制体系。（三）内部审计人员职业道德1.遵守法律法规：内部审计人员应遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性和客观性：内部审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展审计工作。3.保守秘密：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力：内部审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务水平，具备胜任审计工作的能力。5.保持职业谨慎：内部审计人员在审计工作中应保持职业谨慎，充分考虑审计风险，确保审计工作质量。三、内部审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合法性、合规性，是否符合国家有关法律法规和公司财务制度的规定。核实财务收支的真实性，是否存在虚构收入、隐瞒成本、截留利润等问题。审查财务收支的合理性，是否存在浪费、滥用资金等问题。2.审计程序制定审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间。收集被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿等资料。对财务收支进行实质性测试，包括核对账目、盘点资产、函证往来款项等。分析财务数据，发现异常情况并进行调查核实。撰写审计报告，提出审计意见和建议。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。评价被审计单位负责人在任职期间的经营管理业绩，包括资产保值增值、利润完成情况、市场竞争力等。检查被审计单位负责人在任职期间是否遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度，有无违规违纪行为。审查被审计单位负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况，评价内部控制的有效性。2.审计程序制定审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间。收集被审计单位负责人的述职报告、财务报表、会计凭证、账簿等资料。对被审计单位负责人任职期间的财务收支、经济活动进行审计，包括审计财务报表、审查重大经济决策、检查内部控制制度等。开展经济责任评价，采用适当的评价指标和方法，对被审计单位负责人的经营管理业绩和经济责任进行评价。撰写审计报告，提出审计意见和建议，对被审计单位负责人的经济责任进行界定。（三）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞。评价公司内部控制制度的有效性，是否能够有效防范经营风险，提高经营效率和效果。检查公司内部控制制度的执行情况，是否得到有效执行，是否存在违反内部控制制度的行为。提出改进内部控制制度的建议，促进公司完善内部控制体系。2.审计程序制定审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间。了解公司内部控制制度的设计和运行情况，收集相关资料。对内部控制制度进行测试，包括穿行测试、控制测试等，检查内部控制制度的执行情况。评价内部控制制度的有效性，发现内部控制缺陷并进行分析。撰写审计报告，提出改进内部控制制度的建议。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理需要，对特定项目、特定业务或特定领域进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、投资项目审计等。审查专项项目的真实性、合法性和效益性，评价专项项目的实施效果。检查专项项目的内部控制制度建设和执行情况，防范专项项目风险。提出改进专项项目管理的建议，提高专项项目的管理水平和经济效益。2.审计程序制定专项审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间。收集专项项目的相关资料，包括项目立项文件、合同协议、财务报表、会计凭证等。对专项项目进行审计，包括审查项目预算执行情况、项目进度、项目质量等。分析专项项目存在的问题，提出改进建议。撰写专项审计报告，向公司管理层报告专项审计结果。（五）审计工作程序1.审计准备阶段确定审计项目，制定审计计划。组成审计组，明确审计人员分工。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度等。编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计方法等。2.审计实施阶段下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等。收集审计证据，包括查阅资料、实地观察、询问调查、函证等。编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。对审计证据进行分析和整理，形成审计结论。3.审计报告阶段撰写审计报告，客观、公正地反映审计结果，提出审计意见和建议。征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。对被审计单位反馈的意见进行核实和处理，必要时进行补充审计。提交审计报告，经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。4.审计后续阶段跟踪审计建议执行情况，督促被审计单位落实整改措施。对审计发现的问题进行总结和分析，提出改进公司管理的建议。建立审计档案，对审计项目的相关资料进行整理和归档。四、审计报告与审计结果运用（一）审计报告1.审计报告的内容审计概况：包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间等。审计依据：说明审计所依据的法律法规、行业标准和公司内部规章制度等。审计发现：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等。审计结论：根据审计发现，得出审计结论，明确被审计单位存在的问题及责任。审计建议：针对审计发现的问题，提出改进建议，包括整改措施、加强内部控制等方面的建议。2.审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等。标题应简洁明了，准确反映审计项目的内容。编号应按照审计项目的顺序进行编排。主送单位应明确审计报告的送达对象。正文应按照审计报告的内容要求进行撰写，语言应简洁、准确、客观。附件应包括审计工作底稿、相关证据材料等。落款应注明内部审计部门的名称和报告日期。（二）审计结果运用1.公司管理层应重视审计结果：公司管理层应认真阅读审计报告，对审计发现的问题进行研究和分析，制定整改措施，督促被审计单位落实整改。2.被审计单位应积极整改：被审计单位应根据审计报告中提出的审计意见和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，积极进行整改。整改完成后，应向内部审计部门提交整改报告。3.将审计结果纳入绩效考核：公司应将审计结果纳入