金昌审计局财务制度

PAGE金昌审计局财务制度一、总则（一）目的为了规范金昌审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于金昌审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财务收支的真实性、合法性和效益性。3.统筹兼顾，合理安排各项资金，保障重点，兼顾一般。4.加强财务管理，严格财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置金昌审计局设立独立的财务机构，负责本局的财务管理和会计核算工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。制定和完善本局的财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。组织编制本局年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的执行和决算的真实、准确。负责本局财务报表的编制和报送工作，定期向上级主管部门和财政部门报告财务状况和预算执行情况。负责本局财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与本局重大经济决策的研究和论证，提供财务方面的意见和建议。负责本局财务档案的管理工作，确保财务档案的安全和完整。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，保证会计信息的真实、准确、完整。负责审核各项原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。负责本局财务收支的核算和管理工作，严格执行财务管理制度和内部控制制度，确保财务收支的合规性。定期对本局的财务状况进行分析和评价，为领导决策提供财务信息支持。负责本局固定资产的核算和管理工作，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。负责本局财务印章的保管和使用工作，严格按照规定程序使用财务印章。3.出纳人员职责负责本局现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，定期向财务负责人报告现金流量情况。负责本局票据的购买、保管和使用工作，严格按照规定程序开具票据，确保票据的安全和完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制的合法性。2.完整性原则：全面反映本局各项收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则：根据实际情况编制预算，确保预算数据的真实可靠。4.合理性原则：合理安排各项资金，优化支出结构，提高资金使用效益。5.稳妥性原则：充分考虑各种因素，确保预算具有可操作性和稳定性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合本局工作任务和事业发展需要，合理安排各项支出。（三）预算审批程序1.财务机构根据本局年度工作计划和预算编制原则，编制年度财务预算草案。2.年度财务预算草案经本局领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核。3.将审核后的年度财务预算草案提交本局职工代表大会审议通过。4.年度财务预算经职工代表大会审议通过后，报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：本局各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案经本局领导班子集体研究讨论后，报上级主管部门审核，再报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围金昌审计局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入的合法性。2.将各项收入全部纳入单位预算原则：统一核算，统一管理，不得账外设账，严禁设立“小金库”。3.收入与支出相匹配原则：合理安排各项收入，确保收入与支出的平衡。（三）收入管理措施1.加强对财政拨款收入的管理：严格按照财政部门下达的预算指标和拨款进度，及时足额取得财政拨款收入。2.加强对事业收入的管理：按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，加强对事业收入的核算和管理，确保事业收入的及时足额入库。3.加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理：严格按照相关规定，及时足额取得各项收入，并按照规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围金昌审计局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度原则：确保支出的合法性。2.勤俭节约原则：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.效益优先原则：合理安排各项资金，优先保障重点项目和工作的需要，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对专项资金要严格按照规定用途使用，不得截留、挪用。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由各部门负责人根据工作需要提出申请，经财务负责人审核后，报分管领导审批。2.专项支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经财务负责人审核后，报分管领导审批，重大项目报局长办公会研究决定。3.人员经费支出：按照国家有关规定和本局工资福利政策执行，由人事部门审核后，报财务负责人发放。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的审核：财务人员要严格按照财务制度和审批程序对各项支出进行审核,对不符合规定的支出不予报销。2.严格控制经费支出标准：严格执行国家有关规定和本局制定的经费支出标准，不得擅自提高或降低标准。3.加强对专项资金的管理：建立健全专项资金管理制度，加强对专项资金的跟踪问效，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）资产范围金昌审计局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：对本局的资产实行统一管理，明确管理职责，确保资产的安全和完整。2.合理配置原则：根据本局工作需要和事业发展规划，合理配置资产，提高资产使用效益。3.规范处置原则：按照国家有关规定，规范资产处置行为，确保资产处置的合法性和公正性。（三）资产管理制度1.流动资产管理制度现金管理制度：严格按照国家有关现金管理规定，加强对现金的管理，确保现金的安全。银行存款管理制度：加强对银行存款的管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全。应收账款管理制度：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，确保应收账款的及时收回。存货管理制度：加强对存货的管理，定期进行清查盘点，确保存货的安全和完整。2.固定资产管理制度固定资产购置制度：按照国家有关规定和本局工作需要，合理编制固定资产购置计划，严格按照规定程序进行购置。固定资产验收制度：固定资产购置后，要及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产登记制度：对固定资产进行详细登记，建立固定资产卡片，确保固定资产的信息完整。固定资产折旧制度：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产的价值得到合理反映。固定资产清查制度：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产处置制度：按照国家有关规定，规范固定资产处置行为，确保固定资产处置的合法性和公正性。3.无形资产管理制度无形资产购置制度：按照国家有关规定和本局工作需要，合理编制无形资产购置计划，严格按照规定程序进行购置。无形资产验收制度：无形资产购置后，要及时组织验收，确保无形资产的质量和数量符合要求。无形资产登记制度：对无形资产进行详细登记，建立无形资产卡片，确保无形资产的信息完整。无形资产摊销制度：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。无形资产处置制度：按照国家有关规定，规范无形资产处置行为，确保无形资产处置的合法性和公正性。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的监督检查。2.财务机构定期对本局的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.本局各部门应自觉接受财务机构的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.主动接受社会监督，定期向社会公开本局的财务状况和预算执行情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务机构应定期编制财务报告，如实反映本局的财务状况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（