配合上级审计工作制度

PAGE配合上级审计工作制度一、总则（一）目的为了规范公司配合上级审计工作的流程，确保审计工作顺利开展，加强公司财务管理和内部控制，提高公司运营效率和风险防范能力，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司在接受上级审计机构审计时的配合工作。（三）基本原则1.依法合规原则配合上级审计工作应严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保审计工作合法合规进行。2.全面配合原则各部门及下属子公司应积极主动配合上级审计机构的工作，提供真实、完整、准确的资料和信息，不得拒绝、拖延或隐瞒。3.及时沟通原则在审计过程中，应与上级审计机构保持及时、有效的沟通，及时了解审计进展和要求，反馈公司相关情况，确保审计工作顺利推进。4.保密原则对审计过程中涉及的公司商业秘密、敏感信息等应予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计准备阶段（一）成立审计工作协调小组1.组成人员由公司管理层指定专人担任组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、相关业务部门负责人及具体联络人员。2.职责分工组长负责全面协调公司与上级审计机构的沟通联络工作，统筹安排配合审计工作的各项事宜。财务部门负责人负责组织提供财务资料，协助审计人员进行财务数据的审查和分析。审计部门负责人负责配合审计机构开展内部审计工作，提供内部审计报告及相关资料，协助解释公司内部控制制度等情况。相关业务部门负责人负责组织本部门人员提供业务资料，配合审计人员进行业务流程的审查和核实。联络人员负责与上级审计机构保持日常联系，接收审计通知、传递审计资料等工作。（二）资料收集与整理1.财务资料年度财务报表、会计凭证、账簿、财务分析报告等。税务申报资料、纳税记录等。资金收支明细、银行对账单等。资产清查报告、固定资产台账等。2.业务资料各类业务合同、协议。项目立项批复、可行性研究报告等。业务流程文档、操作手册等。销售、采购、生产等业务数据统计报表。3.内部控制资料公司内部控制制度文件及相关手册。内部审计报告、风险管理报告等。重大决策事项的审批文件及相关会议纪要。4.其他资料公司营业执照、公司章程、税务登记证等证照文件。上级主管部门要求提供的其他资料。资料收集应确保真实性、完整性和准确性，并按照审计机构要求的格式和内容进行整理。各部门应在规定时间内将整理好的资料提交给联络人员，由联络人员统一汇总后提交给上级审计机构。（三）审计进点准备1.安排审计工作场所为审计人员提供必要的办公场所，配备办公桌椅、电脑、打印机等办公设备，确保审计工作的顺利开展。2.准备审计所需文件将已收集整理好的资料按照审计机构要求的顺序和格式进行装订成册，并编制资料清单，注明资料名称、数量、提供部门等信息，方便审计人员查阅。3.确定陪同人员根据审计工作需要，确定陪同审计人员的公司人员名单，包括财务人员、业务人员等，负责在审计过程中协助审计人员了解公司情况，解答疑问。三、审计实施阶段（一）协助审计人员开展工作1.提供资料和信息按照审计人员的要求，及时提供相关资料和信息，并确保提供的资料真实、准确、完整。如有需要，安排专人协助审计人员查阅资料、核实数据等工作。2.配合现场访谈协助审计人员安排与公司相关人员的访谈，确保访谈工作顺利进行。被访谈人员应如实回答审计人员的问题，提供真实可靠的信息。3.协助实地考察根据审计人员的安排，协助其进行实地考察，包括对公司生产经营场所、仓库、固定资产等进行实地查看，确保审计人员能够全面了解公司实际情况。（二）沟通与协调1.定期汇报工作进展审计工作协调小组组长应定期向上级审计机构汇报公司配合审计工作的进展情况，及时了解审计工作中存在的问题和困难，并积极协调解决。2.及时反馈意见和建议在审计过程中，如公司对审计工作有任何意见或建议，应及时与上级审计机构沟通反馈，确保审计工作能够充分考虑公司实际情况，客观公正地进行评价。3.协调解决争议事项对于审计过程中出现的争议事项，审计工作协调小组应积极与上级审计机构进行沟通协调，通过充分的交流和协商，寻求合理的解决方案，确保审计工作顺利推进。（三）审计工作记录1.建立审计工作记录台账由联络人员负责建立审计工作记录台账，详细记录审计工作的开展情况，包括审计人员的工作安排、资料提供情况、访谈记录、实地考察情况等。2.保存审计工作相关资料对审计过程中产生的各类资料，如审计通知、审计工作底稿、审计报告征求意见稿等，应妥善保存，以备后续查阅和核对。四、审计报告阶段（一）协助审计机构完成审计报告初稿1.提供反馈意见审计机构出具审计报告初稿后，公司应组织相关部门对报告内容进行认真审核，提出反馈意见。反馈意见应基于客观事实，有理有据，确保审计报告能够准确反映公司实际情况。2.协助沟通核实对于审计报告初稿中涉及的问题和事项，如公司认为存在疑问或需要进一步核实的，应协助审计机构进行沟通核实，提供相关证据和资料，确保审计报告内容真实、准确。（二）对审计报告征求意见稿的回复1.组织专题会议研究公司应组织召开专题会议，对审计报告征求意见稿进行研究讨论，分析报告中提出的问题和建议，明确回复意见的总体思路和原则。2.撰写回复意见根据专题会议研究结果，由审计工作协调小组牵头，组织相关部门撰写对审计报告征求意见稿的回复意见。回复意见应针对审计报告中提出的问题逐一进行说明，阐述公司的观点和解释，如有不同意见应详细说明理由。回复意见应确保内容完整、逻辑清晰、语言规范。3.审核与提交回复意见回复意见撰写完成后，应提交公司管理层审核。审核通过后，由联络人员及时将回复意见提交给上级审计机构。（三）配合审计机构完成正式审计报告1.跟踪审计报告修改情况及时跟踪审计机构对公司回复意见的处理情况，了解审计报告的修改进展。如审计机构对公司回复意见有进一步的沟通需求，应积极配合，提供必要的解释和说明。2.协助完成报告定稿在审计机构根据公司回复意见完成审计报告修改后，协助其完成报告的定稿工作。确保审计报告内容准确、格式规范、签字盖章等手续齐全。五、后续整改阶段（一）制定整改方案1.成立整改工作小组根据审计报告中提出的问题和建议，成立整改工作小组，由公司管理层担任组长，成员包括相关部门负责人及具体整改责任人。2.分析问题原因整改工作小组应组织相关人员对审计报告中提出的问题进行深入分析，查找问题产生的原因，明确责任部门和责任人。3.制定整改措施针对问题产生的原因，制定具体的整改措施，明确整改目标、整改期限、整改责任人等。整改措施应具有可操作性和针对性，确保能够有效解决问题。4.形成整改方案将整改措施进行汇总整理，形成整改方案，并提交公司管理层审核批准。整改方案应明确整改工作的总体要求、工作步骤、时间安排等内容。（二）组织实施整改1.落实整改责任各责任部门和责任人应按照整改方案的要求，认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。整改过程中应及时向整改工作小组汇报整改进展情况，遇到问题及时沟通协调解决。2.定期检查整改进度整改工作小组应定期对整改工作进度进行检查，了解各责任部门的整改情况，督促整改工作按时推进。对整改工作不力的部门和责任人，应进行通报批评，并责令其加快整改进度。3.确保整改质量在整改过程中，应注重整改质量，确保整改措施能够有效解决问题，避免出现整改不到位或虚假整改的情况。整改工作完成后，应进行自查自纠，确保整改工作达到预期效果。（三）整改结果报告1.撰写整改报告整改工作完成后，由整改工作小组负责撰写整改报告，报告应详细说明整改工作的开展情况、整改措施的落实情况、整改取得的成效以及对相关问题的长效机制建设情况等内容。2.审核与提交整改报告整改报告撰写完成后，应提交公司管理层审核。审核通过后，由联络人员将整改报告提交给上级审计机构，作为对审计意见的正式回复。六、监督与考核（一）监督机制1.内部监督公司审计部门负责对各部门配合上级审计工作的情况进行内部监督检查，定期对配合工作的资料提供、沟通协调、整改落实等情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.上级监督接受上级审计机构对公司配合审计工作情况的监督检查，对上级审计机构提出的意见和建议应认真落实，积极改进。（二）考核办法1.考核指标资料提供的及时性、完整性和准确性。沟通协调工作的有效性。整改工作的完成情况和整改效果。对审计工作的配合态度和工作质量。2.考核方式考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式进行。定期考核每年度进行一次，由审计部门根据各部门日常配合审计工作的表现进行评分；不定期抽查根据审计工作需要随时开展，对发现的问题及时进行记录和评价。3.考核结果应用考核结果纳入公司部门绩效考核体系，与部门