鄂州市审计局三项制度

PAGE鄂州市审计局三项制度一、总则（一）目的为了加强鄂州市审计局内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，根据国家相关法律法规以及审计行业标准，特制定本三项制度。（二）适用范围本制度适用于鄂州市审计局全体工作人员在执行各类审计项目过程中的各项工作。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，对审计事项进行评价和处理，不受任何外部因素干扰。3.严谨细致原则审计工作各环节要严谨认真，不放过任何可能存在的问题，确保审计结果准确可靠。4.保密原则对审计过程中涉及的国家机密、商业秘密和个人隐私等信息予以严格保密。二、审计项目计划管理制度（一）计划制定1.依据根据国家审计工作方针政策、鄂州市经济社会发展规划以及上级审计机关的工作要求，结合本市实际情况，制定年度审计项目计划。2.内容年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、实施时间、责任部门及人员等要素。3.程序各业务科室根据工作需要提出年度审计项目建议，经科室负责人审核后报局综合计划部门。综合计划部门对各科室上报的项目建议进行汇总、筛选和综合平衡，结合全局工作重点和资源状况，拟定年度审计项目计划草案。年度审计项目计划草案提交局领导班子会议审议，经批准后正式下达执行。（二）计划调整1.情形在年度审计项目计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划的，应按照规定程序进行。特殊情况包括但不限于上级审计机关临时交办的审计任务、市委市政府临时安排的重要审计事项、被审计单位出现重大问题需要及时开展审计等。2.程序业务科室提出计划调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对相关工作的影响。综合计划部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报局领导审批。经批准后的计划调整事项，由综合计划部门及时通知相关业务科室，并对年度审计项目计划进行相应调整。（三）计划执行与监督1.执行要求各业务科室应按照年度审计项目计划组织实施审计工作，严格遵守审计工作程序和时间要求，确保审计项目按时完成。2.监督检查综合计划部门负责对审计项目计划执行情况进行跟踪检查，定期向局领导汇报计划执行进度。局内部审计监督部门对审计项目质量进行监督检查，发现问题及时督促整改，确保审计工作质量。3.考核评价建立审计项目计划执行考核评价机制，对各业务科室计划执行情况进行量化考核，考核结果作为科室和个人年度绩效考核的重要依据。三、审计质量控制制度（一）审计准备阶段质量控制1.审计项目立项业务科室在接到审计任务后，应进行充分的调查研究，评估审计项目的必要性和可行性，撰写立项申请报告。立项申请报告应包括被审计单位基本情况、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排及人员配备等内容。立项申请报告经科室负责人审核后报局领导审批，批准后方可开展审计准备工作。2.审计方案制定根据立项审批意见，审计组应制定详细的审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工及时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，充分考虑被审计单位的行业特点和审计风险。审计方案经审计组组长审核后报业务科室负责人批准，重大审计项目的审计方案需报局领导审定。（二）审计实施阶段质量控制1.审计证据收集审计人员应按照审计方案确定的审计方法和步骤，收集与审计事项相关的各种证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。审计人员在收集审计证据过程中，应做好记录工作，确保证据来源清晰、内容完整、手续齐全。对重要审计证据，审计人员应进行复印、拍照或录音等备份，以备后续查阅和核实。2.审计工作底稿编制审计人员应根据审计证据编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够准确反映审计工作轨迹。审计工作底稿经审计组组长审核后，审计人员应及时将其归入审计档案。3.审计报告撰写审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见及审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、评价客观、建议可行。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。（三）审计报告审理与审定1.审理审计业务审理部门对审计报告及相关审计资料进行审理。审理内容包括审计程序的合规性、审计证据的充分性和适当性、审计评价的准确性、审计定性的正确性以及审计建议的可行性等。审理人员应提出审理意见，对存在的问题要求审计组进行补充核实或修改完善。2.审定审计报告经审理后，报局领导审定。局领导根据审理意见和审计组反馈情况，对审计报告进行最终审定。审定后的审计报告应加盖鄂州市审计局公章，以正式文件形式送达被审计单位，并按照规定程序进行公告。（四）审计档案管理1.归档要求审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案。审计档案应包括立项申请报告、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。审计档案应按照档案管理规定进行分类、编号、装订，确保档案资料完整、规范。2.保管期限审计档案保管期限根据国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。3.查阅与利用严格执行审计档案查阅和利用制度，未经批准，任何单位和个人不得擅自查阅、借阅审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应履行审批手续，并做好查阅记录。四、审计人员职业道德规范制度（一）基本职业道德要求1.爱岗敬业审计人员应热爱审计工作，具有强烈的事业心和责任感，认真履行工作职责。2.诚实守信审计人员应诚实守信，言行一致，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.廉洁奉公审计人员应严格遵守廉洁自律规定，自觉抵制各种利益诱惑，不得利用职务之便谋取私利。4.客观公正审计人员应秉持客观公正的态度，对待审计工作中的各种问题，不受个人情感和外界因素影响。（二）职业纪律1.遵守法律法规审计人员应严格遵守国家法律法规和审计行业规范，依法开展审计工作。2.保守秘密审计人员应对审计过程中知悉的国家机密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。3.回避制度审计人员在执行审计任务时，如与被审计单位或审计事项有利害关系，应主动申请回避。4.严禁违规行为审计人员不得参与被审计单位的经营活动，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益，不得利用审计工作之便为自己或他人谋取不正当利益。（三）职业培训与继续教育1.培训计划制定审计人员职业培训与继续教育计划，定期组织审计人员参加各类培训和学习活动，不断更新知识结构，提高业务能力。2.培训内容培训内容包括国家法律法规、审计准则、专业知识、职业道德等方面。3.考核评价建立审计人员培训考核评价机制，对培训学习情况进行考核，考核结果作为审计人员晋升、评先评优的重要依据。（四）监督与惩戒1.监督机制建立健全审计人员职业道德监督机制，通过内部监督、社会监督