部队财务规章制度及流程

PAGE部队财务规章制度及流程一、总则（一）目的为了加强部队财务管理，规范财务行为，保障部队各项任务的顺利完成，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和军队财务规章制度，结合部队实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于部队各级单位的财务管理活动。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和军队财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约的原则，合理安排经费，提高资金使用效益。3.实行归口管理、分级负责的财务管理体制，明确各部门职责。4.加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置部队各级应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员。财务人员应持证上岗，定期参加培训和考核，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务部门负责人负责组织领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度，组织实施财务预算，监督财务收支，审核财务报表等。2.会计人员负责按照国家和军队会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等业务，保管库存现金、有价证券和票据等。三、预算管理（一）预算编制1.部队各级应按照军队预算编制的要求，结合本单位任务和事业发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持实事求是、综合平衡的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应按照规定的程序进行，经本单位党委（支部）审议通过后，报上级财务部门审批。（二）预算执行1.部队各级应严格执行批准的财务预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应按照预算安排合理使用经费，不得超预算支出。（三）预算调整1.预算调整应在预算执行过程中确因特殊情况需要增加或减少预算支出时进行。2.预算调整应按照规定的程序进行，由本单位提出调整申请，经上级财务部门审核批准后执行。（四）预算监督1.部队各级应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.财务部门应定期对预算执行情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。四、收入管理（一）收入范围部队收入主要包括军费拨款、事业收入、有偿服务收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家和军队有关收入管理的规定，确保收入合法合规。2.加强收入管理，及时足额收取各项收入，不得截留、挪用。3.各项收入应按照规定的渠道和方式上缴，不得坐收坐支。（三）收入核算1.财务部门应按照国家和军队会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、准确。2.收入核算应设置相应的会计科目，按照收入类别进行明细核算。（四）收入监督1.部队各级应建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收取情况等的监督检查。2.财务部门应定期对收入情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。五、支出管理（一）支出分类及标准1.部队支出主要包括人员经费、公用经费、装备购置经费、基本建设经费等。2.各项支出应按照国家和军队规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。3.财务部门应根据预算安排和实际需要，合理控制支出规模，确保经费使用效益。（二）支出审批程序1.部队各级应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性。3.重大支出项目应经本单位党委（支部）集体研究决定。（三）支出核算及报销1.财务部门应按照国家和军队会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确。2.支出报销应严格按照规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出监督1.部队各级应建立健全支出监督机制，加强对支出范围、标准执行情况等的监督检查。2.财务部门应定期对支出情况进行审计，发现问题及时督促整改。各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。六、资产管理（一）资产分类及计价1.部队资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家和军队规定的方法进行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置及处置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.在资产处置方面，资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（三）资产清查及盘点1.部队各级应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点应形成书面报告，对发现的问题及时进行处理。（四）资产监督1.部队各级应建立健全资产监督机制，加强对资产购置、处置、清查等环节的监督检查。2.财务部门应定期对资产情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。七、经费结算（一）结算方式部队经费结算主要采用银行转账、支票、汇兑等方式。（二）结算程序1.经费结算应按照规定的程序进行，由经办人填写结算凭证，经审批人审批后，到财务部门办理结算手续。2.财务部门应认真审核结算凭证，对不符合规定的结算凭证不予办理结算。（三）结算监督1.部队各级应建立健全经费结算监督机制，加强对结算凭证、结算程序等的监督检查。2.财务部门应定期对经费结算情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.部队各级应按照国家和军队规定的财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等内容。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.部队各级应定期对财务状况和预算执行情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行分析和评价，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。（三）财务报告与分析监督1.部队各级应建立健全财务报告与分析监督机制，加强对财务报告编制和分析工作的监督检查。2.财务部门应定期对财务报告与分析情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。九、财务监督（一）监督机构及职责1.部队各级应设立财务监督机构，负责对本单位财务管理活动进行监督检查。2.财务监督机构应配备相应的人员，明确职责分工，确保监督工作的有效开展。（二）监督内容及方式1.财务监督的内容包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、经费结算等方面。2.财务监督应采用定期检查、专项检查、审计等方式进行，确保监督工作的全面性和有效性。（三）监督结果处理1.财务监督机构应及时将监督结果反馈给被监督单位