邯郸市审计局财务制度

PAGE邯郸市审计局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范邯郸市审计局的财务行为，加强财务管理和监督，保障审计工作的顺利开展，提高财政资金使用效益，促进廉政建设。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，结合邯郸市审计局实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于邯郸市审计局机关及所属各单位。（四）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金。3.加强财务管理，提高资金使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费。4.实行财务统一管理，分级负责，明确各部门在财务管理中的职责权限。二、财务机构与人员（一）财务机构设置邯郸市审计局设立独立的财务机构，负责全局的财务管理和会计核算工作。财务机构应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并查明原因。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为其晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和政策规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将邯郸市审计局的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，做到收支数据真实可靠。4.准确性原则。按照规定的预算编制方法和程序，准确编制各项预算指标。5.合理性原则。根据审计工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和相关政策变化，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、其他收入等，编制收入预算。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，对各项支出进行详细测算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素编制；项目支出预算根据审计项目计划、专项工作任务等编制，并明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算审批程序1.财务机构根据各部门上报的预算建议数，进行汇总、审核和平衡，编制全局年度预算草案。2.年度预算草案经局领导班子集体研究讨论后，报市财政部门审核。3.根据市财政部门审核意见，对预算草案进行调整和完善，形成正式预算方案，提交局党组会议审议通过。4.将经局党组会议审议通过的预算方案报市财政部门批复后执行。（四）预算执行与调整1.严格执行批复的预算，按照预算安排组织各项收入和支出。财务机构要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由财务机构提出预算调整建议，经局领导班子集体研究讨论后，报市财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围邯郸市审计局的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.严格按照国家有关规定和市财政部门批复的预算，及时足额取得财政拨款收入。2.加强对财政拨款收入的核算和管理，确保收入数据准确无误。3.严禁截留、挪用、坐支财政拨款收入。（三）上级补助收入管理1.按照上级部门的要求和规定，及时取得上级补助收入。2.对上级补助收入进行专项核算，专款专用，不得挪作他用。3.定期向上级部门报送上级补助收入使用情况报告。（四）事业收入管理1.依法组织事业收入，严格按照国家有关规定和收费标准收取费用。2.加强对事业收入的票据管理，使用合法有效的票据，确保收入及时足额入账。3.对事业收入进行分类核算，按照规定纳入预算管理。（五）其他收入管理1.规范其他收入的取得和管理，确保收入来源合法合规。2.对其他收入进行及时入账和核算，不得隐瞒、截留。3.按照规定将其他收入纳入预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出范围邯郸市审计局的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的审计工作任务或专项工作而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家有关工资福利政策和标准，按时足额发放人员工资、津贴补贴、奖金等。按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等。加强对离退休人员经费的管理，确保离退休人员待遇落实。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。公用经费支出要严格按照国家有关规定和财务制度执行，不得超标准、超范围支出。加强对办公用品、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出的管理，严格审批程序，确保支出合理合规。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据审计工作任务和事业发展需要，提出项目立项申请，明确项目名称、内容、金额、实施时间、预期效果等。财务机构对项目申报材料进行审核，提出审核意见。项目立项申请经局领导班子集体研究讨论后，报市财政部门审批。2.项目实施与监督项目实施部门要按照批准的项目实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。财务机构要加强对项目资金的核算和管理，对项目资金实行专款专用，单独核算，严格控制项目资金支出范围和标准。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价，评价结果作为项目后续安排和资金拨付的重要依据。3.项目验收与结算项目完成后，项目实施部门要及时组织项目验收，提交项目验收报告。财务机构根据项目验收报告和相关规定，办理项目资金结算手续，对项目结余资金按照规定进行处理。（四）支出审批程序1.日常费用支出审批。由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务机构审核。财务机构审核无误后，报分管领导审批；金额较大的支出，报主要领导审批。2.专项支出审批。专项支出按照项目管理要求，由项目实施部门提出申请，经财务机构审核、分管领导审核、主要领导审批后执行。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制各项支出。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.定期对支出情况进行分析和通报，发现问题及时整改。4.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，按照规定进行政府采购。六、资产管理（一）资产分类与计价1.邯郸市审计局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务机构审核、分管领导审核、主要领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。购置固定资产要严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公正、公平。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，财务机构要及时办理入账手续，登记固定资产卡片和总账。按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置要按照规定的程序办理，由使用部门提出申请，经财务机构审核、分管领导审核、主要领导审批后，报市财政部门审批。固定资产处置收入要及时足额上缴国库，不得截留、挪用。（三）流动资产与无形资产1.流动资产加强对库存现金、银行存款、应收账款、预付账款等流动资产的管理，确保资产安全完整。定期对流动资产进行清查盘点，发现问题及时处理。2.无形资产对无形资产进行登记入账，加强对无形资产的保护和管理。无形资产的摊销按照国家有关规定执行。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，要编制资产清查报告，并对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债范围邯郸市审计局的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）应缴款项管理1.严格按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴款项，包括税款、非税收入等。2.加强对应缴款项的核算和管理，确保应缴款项数据准确无误。（三）暂存款项管理1.规范暂存款项的收取和使用，不得随意扩大暂存款项范围。2.对暂存款项要及时清理结算，不得长期挂账。（四）负债风险控制1.建立健全负债管理制度，加强对负债规模和结构的监控和分析。2.合理控制负债水平，避免过度负债带来财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务机构要对财务报告进行审核，确保财务报告质量。3.按照规定向市财政部门和其他有关部门报送财务报告。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务收支情况、资产负债状况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析要运用科学的分析方法，提供准确、有用的财务信息，为领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等情况的监督检查。2.财