退市新规内部审计制度

PAGE退市新规内部审计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，确保公司财务信息真实、准确、完整，加强内部控制，防范经营风险，保障公司合规运营，以适应退市新规的要求，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各子公司、分公司等所属机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上市公司退市新规》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司内部规章制度，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，以监督和促进公司规范运作、提高经济效益的活动。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会审计委员会负责。内部审计部门应配备与公司规模、业务范围相适应的专业审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划，对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计监督。2.检查公司财务信息的真实性、准确性和完整性，发现并纠正财务违规行为。3.评估公司内部控制制度的有效性，提出改进建议，促进内部控制体系的完善。4.对公司重大投资、资产处置、资金运作等经济活动进行专项审计，防范经营风险。5.协助外部审计机构进行审计工作，提供相关资料和信息。6.对公司各部门及所属机构的经营业绩进行审计评价，为绩效考核提供依据。7.跟踪审计发现问题的整改情况，确保整改措施有效执行。8.完成董事会审计委员会交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德1.内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，遵守审计准则和职业道德规范。2.保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性的业务活动。3.保守公司商业秘密和审计工作中知悉的机密信息，不得泄露给无关人员。4.不断学习和更新专业知识，提高审计业务能力和综合素质。三、内部审计工作内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，是否真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.检查公司财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的收付等是否符合规定。3.审计公司财务内部控制制度的执行情况，评估内部控制的有效性，发现并纠正财务内部控制中的缺陷。4.对公司财务报表进行定期审计和不定期专项审计，及时发现和解决财务问题，防范财务风险。（二）内部控制审计1.评估公司整体内部控制环境，包括治理结构、组织架构、人力资源政策等是否健全有效。2.审查公司各项业务流程的内部控制制度，如采购与付款、销售与收款、生产与仓储、资金管理等环节，检查内部控制措施是否得到有效执行。3.测试公司内部控制的有效性，通过穿行测试、控制测试等方法，验证内部控制是否能够防止和发现错误与舞弊。4.对内部控制审计中发现的问题进行分析和评价，提出改进建议，促进公司内部控制体系的完善。（三）经济责任审计1.在公司领导干部任期届满、离任或任期内重大经济事项发生时，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查领导干部所在部门或单位的财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其经济责任履行情况。3.检查领导干部在任职期间是否遵守国家法律法规和公司内部规章制度，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。4.对领导干部经济责任审计结果进行客观公正的评价，为组织人事部门提供参考依据。（四）专项审计1.根据公司经营管理需要和董事会审计委员会的要求，对特定项目或事项进行专项审计，如重大投资项目审计、资产减值准备审计、关联交易审计等。2.对专项审计项目进行深入调查和分析，揭示存在的问题，提出针对性建议，为公司决策提供支持。3.跟踪专项审计发现问题的整改情况，确保整改工作取得实效。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度内部审计计划。年度内部审计计划应报董事会审计委员会批准后实施。2.在制定审计计划时，应充分考虑公司业务发展变化、法律法规要求以及内部审计资源状况，合理确定审计项目和审计重点。3.对于突发的重大事项或风险事件，内部审计部门可根据需要及时调整审计计划，安排专项审计工作，并报董事会审计委员会备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表、业务数据、合同协议等，了解被审计对象的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人审核批准。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，数据分析等方法，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。3.审计组应与被审计对象进行沟通，听取其意见和解释，核实有关情况。对于审计发现的问题，应要求被审计对象提供相关资料和说明，并对问题进行深入分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，包括审计目标、范围、内容、发现的问题及审计建议等。2.审计报告初稿应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内反馈书面意见。审计组应对被审计对象的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审计委员会审批。审计报告应及时送达被审计对象，并要求其签收确认。（五）后续跟踪1.内部审计部门应跟踪审计报告中提出的审计建议和整改要求的落实情况，督促被审计对象及时整改。2.被审计对象应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行检查和评估，验证整改措施的有效性。3.对于整改不力的被审计对象，内部审计部门应及时向董事会审计委员会报告，并提出进一步的处理建议。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据公司应将内部审计结果与各部门及所属机构的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门或机构，在绩效考核中予以扣分或降低绩效等级，以激励各部门及所属机构重视内部审计工作，加强内部控制。（二）为公司决策提供参考内部审计部门应定期向公司管理层和董事会审计委员会提交审计综合报告，反映公司内部控制状况、经营管理中存在的问题及审计建议等。公司管理层和董事会应根据审计结果，及时调整经营策略，完善管理制度，加强风险防控，促进公司健康发展。（三）促进公司治理完善内部审计结果应作为公司完善治理结构、优化内部控制体系的重要依据。公司应根据审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞和管理短板，及时修订和完善相关规章制度，加强内部监督和制衡机制，提高公司治理水平。六、与外部审计的协调（一）沟通与协作1.内部审计部门应与外部审计机构保持密切沟通与协作，定期召开联席会议，通报公司财务状况、内部控制情况以及内部审计工作进展等信息。2.在外部审计机构进行年度审计时，内部审计部门应积极配合，提供相关资料和协助，确保外部审计工作顺利进行。同时，内部审计部门应及时了解外部审计机构的审计意见和建议，对发现的问题进行共同研究和分析。（二）审计资源共享1.公司应建立内部审计与外部审计资源共享机制，充分利用外部审计机构的专业优势和审计成果。内部审计部门可根据需要，向外部审计机构咨询业务问题，借鉴其审计经验和方法。2.外部审计机构在审计过程中发现的涉及公司内部控制、财务管理等方面的一般性问题，可及时与内部审计部门沟通，内部审计部门可据此调整内部审计计划和重点，提高审计工作效率和效果。（三）监督外部审计工作1.内部审计部门应对外部审计机构的工作质量进行监督，定期对外部审计机构的审计工作进行评价。如发现外部审计机构存在审计程序不规范、审计意见不准确等问题，应及时向公司管理层和董事会审计委员会报告，并提出更换外部审计机构的建议。2.公司应要求外