跟踪审计质量服务制度

PAGE跟踪审计质量服务制度一、总则（一）目的为规范公司跟踪审计质量服务行为，提高跟踪审计工作质量，防范审计风险，确保跟踪审计工作能够有效发挥监督、评价和服务职能，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的各类跟踪审计项目，包括但不限于政府投资项目、企业重大建设项目、大型采购项目等。（三）基本原则1.独立性原则：跟踪审计人员应独立于被审计单位和项目建设管理活动，保持客观公正的态度，不受任何干扰和影响，独立开展审计工作并发表审计意见。2.客观性原则：以事实为依据，审计证据确凿，审计结论准确，如实反映项目建设过程中的真实情况，不隐瞒、不夸大问题。3.公正性原则：在对待审计事项和相关利益关系时，遵循公平、公正的原则，不偏袒任何一方，确保审计结果公平合理。4.专业性原则：跟踪审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准以及项目建设管理的相关规定，运用专业的审计方法和程序开展工作。5.服务性原则：跟踪审计工作不仅要揭示问题，更要为项目建设提供专业的建议和意见，协助被审计单位规范管理、提高效益，促进项目顺利实施。二、跟踪审计机构及人员管理（一）机构设置公司设立专门的跟踪审计部门，负责跟踪审计项目的组织实施和管理。跟踪审计部门应配备与业务规模相适应的专业人员，包括审计项目经理、审计人员、质量控制人员等。（二）人员资质与能力要求1.跟踪审计人员应具备相应的专业资格证书，如注册会计师、注册造价工程师、注册审计师等。2.审计人员应熟悉国家财经法规、审计准则以及项目建设相关知识，具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。3.定期组织审计人员参加业务培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。（三）人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和职业道德准则，诚实守信，廉洁奉公。2.保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。3.保持职业谨慎，客观公正地对待审计事项，不得因利益关系或其他因素影响审计工作的独立性和公正性。4.严格遵守审计工作纪律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益，不得参加可能影响审计公正性的宴请、娱乐活动等。三、跟踪审计业务流程（一）项目承接1.市场部门负责跟踪审计项目的承接工作，获取项目相关信息后，组织对项目进行初步评估，包括项目规模、复杂程度、审计风险等。2.根据初步评估结果，决定是否承接项目。如决定承接，应与委托方签订业务约定书，明确审计范围、审计目标、审计期限、双方权利义务等事项。（二）审计计划制定1.跟踪审计部门根据业务约定书和项目特点，制定详细的审计计划。审计计划应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、人员分工、时间安排等。2.审计计划应报经部门负责人审核批准，并根据项目实际情况进行适时调整。（三）审计实施1.审计人员按照审计计划实施跟踪审计工作，通过查阅资料、实地观察、询问调查、数据分析等方法，获取审计证据。2.审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计程序的执行情况、审计发现的问题及相关证据等，确保审计工作可追溯。3.对于审计发现的问题，审计人员应及时与被审计单位沟通，核实情况，并要求被审计单位提供相关说明和资料。（四）审计报告编制1.审计工作结束后，审计人员应根据审计证据和审计结果，编制审计报告。审计报告应内容完整、表述清晰、结论准确，包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等。2.审计报告初稿完成后，应提交给项目负责人进行审核。项目负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确，审计证据是否充分，审计建议是否合理可行等。3.根据审核意见，审计人员对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报经跟踪审计部门负责人、公司分管领导审核批准后，提交给委托方。（五）后续跟踪1.跟踪审计部门应对审计报告中提出的审计建议的落实情况进行跟踪检查，确保被审计单位采取有效措施整改问题，提高项目管理水平。2.对于整改不力的被审计单位，应及时与委托方沟通，必要时可采取进一步的监督措施，督促被审计单位整改到位。四、跟踪审计质量控制（一）质量控制体系1.公司建立健全跟踪审计质量控制体系，明确质量控制目标、控制环节、控制方法和责任分工，确保跟踪审计工作质量符合相关标准和要求。2.质量控制体系应涵盖审计业务流程的各个环节，包括项目承接、审计计划制定、审计实施、审计报告编制、后续跟踪等。（二）质量控制措施1.项目负责人审核：项目负责人对审计计划、审计工作底稿、审计报告等进行全面审核，确保审计工作符合审计准则和相关规定，审计结论准确可靠。2.部门内部复核：跟踪审计部门设立专门的质量控制岗位或指定专人对审计项目进行内部复核。复核人员应独立于审计项目组，按照一定的比例对审计工作底稿和审计报告进行详细复核，检查审计程序的执行是否到位、审计证据是否充分、审计结论是否恰当等，并提出复核意见。3.质量控制会议：定期召开质量控制会议，对跟踪审计项目的质量情况进行总结分析，针对存在的问题提出改进措施和建议，不断提高跟踪审计工作质量。4.外部专家咨询：对于复杂的审计项目或涉及特殊专业领域的问题，可聘请外部专家进行咨询，确保审计工作的专业性和准确性。（三）审计档案管理1.建立健全审计档案管理制度，对跟踪审计项目形成的各类文件资料进行及时整理、归档和保管。审计档案应包括业务约定书、审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。2.审计档案应按照档案管理的相关规定进行分类、编号、装订，确保档案资料完整、有序、便于查阅。3.严格审计档案的借阅和使用登记制度，未经批准，不得擅自查阅、复制或销毁审计档案。五、跟踪审计风险防范（一）风险识别与评估1.跟踪审计部门应定期对跟踪审计项目可能面临的风险进行识别和评估，包括审计风险、法律风险、声誉风险等。2.风险识别和评估应贯穿于审计业务流程的全过程，根据项目特点、审计环境、审计人员素质等因素，分析可能存在的风险点，并评估其发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.制定风险应对策略：针对识别和评估出的风险，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.加强审计人员培训：提高审计人员的风险意识和业务能力，使其能够准确识别和应对审计过程中的各种风险。3.完善审计程序：根据风险评估结果，合理调整审计程序和方法，增加审计证据的收集和分析，确保审计工作的充分性和有效性，降低审计风险。4.签订业务约定书：在业务约定书中明确双方的权利义务和责任承担方式，合理转移部分法律风险。5.建立风险预警机制：对审计过程中出现的异常情况或风险信号进行及时预警，以便采取相应的措施进行处理，避免风险扩大。六、监督与考核（一）内部监督1.公司内部审计部门负责对跟踪审计部门的工作进行定期或不定期的内部监督检查，检查内容包括审计质量控制制度的执行情况、审计项目的实施情况、审计人员的职业道德遵守情况等。2.内部监督检查应形成书面报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.积极接受委托方、相关监管部门以及社会公众的监督，及时处理来自外部的意见和建议。2.对于外部监督检查中发现的问题，应认真分析原因，采取有效措施进行整改，并将整改情况及时反馈给相关方。（三）考核评价1.建立跟踪审计人员考核评价制度，对审计人员的工作业绩、工作质量、职业道德等方面进行综合考核评价。