跟踪审计回访制度

PAGE跟踪审计回访制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，提高审计工作质量，确保审计建议和决定得到有效落实，促进公司规范管理和健康发展，特制定本跟踪审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类审计项目，包括财务审计、经济责任审计、工程项目审计、内部控制审计等。（三）基本原则1.独立性原则回访工作应由独立于原审计项目组的人员负责实施，确保回访过程的客观性和公正性。2.客观性原则以事实为依据，如实反映审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.时效性原则在规定的时间内及时开展回访工作，确保审计成果得到及时巩固和应用。4.全面性原则对审计项目涉及的各个方面进行全面回访，包括审计发现问题的整改情况、相关制度的完善情况、审计建议的落实效果等。二、回访组织与职责（一）回访工作小组成立由公司审计部门负责人担任组长，相关审计人员为成员的回访工作小组。工作小组负责制定回访计划、组织实施回访工作、撰写回访报告等。（二）职责分工1.审计部门负责人负责回访工作的总体组织和协调，审核回访计划和回访报告，对回访工作中发现的重大问题提出处理意见。2.回访人员按照回访计划实施回访工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，收集审计决定执行情况和审计建议采纳情况的相关证据，撰写回访记录。三、回访内容（一）审计决定执行情况1.被审计单位是否按照审计决定的要求，及时整改存在的问题，整改措施是否有效。2.对审计决定中涉及的违规违纪行为，是否按照规定进行了处理，处理结果是否符合法律法规和公司制度的要求。（二）审计建议采纳情况1.被审计单位是否对审计建议进行了认真研究和分析，采纳了哪些审计建议，采取了哪些具体措施加以落实。2.审计建议的采纳对被审计单位的管理水平、经济效益、内部控制等方面产生了哪些积极影响。（三）相关制度完善情况1.被审计单位是否根据审计发现的问题，及时修订和完善相关管理制度，制度的完善是否具有针对性和可操作性。2.新修订的制度是否得到有效执行，是否对防范类似问题的再次发生起到了积极作用。（四）其他需要回访的内容1.被审计单位对审计工作的意见和建议，以及对审计人员工作的评价。2.审计项目实施过程中发现的其他问题，如审计程序的合规性、审计证据的充分性等，在回访过程中是否得到进一步核实和处理。四、回访程序（一）制定回访计划（每年年初制定）1.根据公司年度审计工作计划和上一年度审计项目情况，确定需要回访的审计项目名单。2.针对每个回访项目，明确回访目的、回访内容、回访方式、回访时间安排、回访人员等。3.将回访计划报审计部门负责人审核批准后实施。（二）实施回访1.回访人员提前与被审计单位沟通，告知回访的目的、内容、时间等相关事项，要求被审计单位做好准备工作。2.回访人员按照回访计划，通过查阅被审计单位提供的相关资料，如整改报告、会议记录、财务报表等，了解审计决定的执行情况和审计建议的采纳情况。3.实地走访被审计单位相关部门和人员，核实整改措施的落实情况，了解制度执行情况，听取对审计工作的意见和建议。4.发放问卷调查表，广泛征求被审计单位员工对审计决定执行情况和审计建议采纳情况的看法和评价。5.对回访过程中发现的问题进行详细记录，收集相关证据，如文件、报表、会议纪要、访谈记录等。（三）撰写回访报告1.回访工作结束后，回访人员及时整理回访资料，撰写回访报告。回访报告应包括回访基本情况、审计决定执行情况、审计建议采纳情况、相关制度完善情况、存在的问题及建议等内容。2.回访报告应客观、准确、全面地反映回访工作的开展情况和回访结果，语言简洁明了，数据真实可靠。3.将回访报告提交审计部门负责人审核。审核通过后，回访报告正式生效。（四）反馈与整改1.将回访报告送达被审计单位，要求被审计单位对回访报告中提出的问题进行认真分析，制定整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面反馈给审计部门。2.审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，将按照公司相关规定进行严肃处理。五、回访结果运用（一）作为对被审计单位考核评价的重要依据将回访结果纳入对被审计单位的年度考核评价体系，对审计决定执行到位、审计建议采纳效果显著、相关制度完善及时有效的单位，在考核评价中给予加分；对整改不力、拒不执行审计决定或不采纳审计建议的单位，予以扣分，并视情节轻重进行通报批评或其他处罚。（二）为完善审计工作提供参考通过回访，总结审计工作中存在的问题和不足，分析原因，提出改进措施，不断完善审计工作流程和方法，提高审计工作质量和效率。（三）促进公司整体管理水平提升回访结果反映了公司内部管理中存在的薄弱环节和风险点，为公司管理层制定决策、完善制度、加强管理提供参考依据，有助于促进公司整体管理水平的提升。六、监督与考核（一）监督机制1.公司内部审计部门负责对回访工作进行全程监督，确保回访工作按照制度要求规范开展。2.定期对回访工作情况进行检查，发现问题及时督促整改，对违反回访制度的行为进行严肃处理。（二）考核办法1.建立回访工作考核指标体系，对回访人员的工作质量、工作效率、回访结果等进行量化考核。2.考核结果与回访人员的绩效挂钩，对表现优秀的