资阳市学校内部审计制度

PAGE资阳市学校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强资阳市学校内部管理和监督，规范学校财务收支行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本市学校实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于资阳市各级各类公办学校及民办学校。（三）基本原则1.独立性原则：学校内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，以事实为依据，以法律法规和相关标准为准绳，做出审计结论。3.全面性原则：内部审计应涵盖学校财务收支、资产管理、经济活动等各个方面，对学校经济活动的真实性、合法性、效益性进行全面审查和评价。4.重要性原则：内部审计应根据学校经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《事业单位财务规则》4.《教育系统内部审计工作规定》5.国家及地方有关教育经费管理、资产管理等方面的法律法规和规章制度二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.学校应设立独立的内部审计机构，配备与学校规模和审计工作需要相适应的内部审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。2.内部审计机构应与学校其他职能部门保持相对独立，不得参与学校财务收支、资产管理等具体经济业务活动。（二）审计人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和教育行业财务、审计等方面的规定。2.内部审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。3.学校应定期组织内部审计人员参加业务培训和继续教育，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.按照国家有关法律法规、教育行业相关标准和本制度的规定，制定学校内部审计工作计划，组织实施内部审计工作。2.对学校财务收支、资产管理、经济活动等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.对学校内部控制制度的建立、健全和执行情况进行评价，提出改进建议，促进学校加强内部管理。4.对学校重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行专项审计，为学校领导决策提供依据。5.对学校所属单位和部门的财务收支、经济活动进行审计监督，确保学校整体经济活动的规范运行。6.协助有关部门查处学校内部的经济违法违纪行为，配合外部审计机构对学校进行审计。7.负责审计资料的整理、归档和保管，定期向上级主管部门和学校领导报告内部审计工作情况。（四）审计人员权限1.要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计部门和单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，检查现金、实物、有价证券等，被审计部门和单位必须如实提供，不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料，有关部门和个人应当支持、协助内部审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对违反财经法规和造成损失浪费的部门和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.对学校各项收入的真实性、合法性进行审计，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、经营收入等，检查收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.对学校各项支出的合规性进行审计，包括人员经费、公用经费、项目经费等，检查支出是否符合国家有关规定和学校财务制度，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.对学校预算编制、执行和调整情况进行审计，检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格，预算调整是否符合规定程序。（二）资产管理审计1.对学校固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查固定资产是否账实相符，有无闲置、浪费、流失等问题，固定资产处置是否符合规定程序。2.对学校流动资产的管理情况进行审计，包括货币资金、应收账款、存货等，检查流动资产的内部控制制度是否健全有效，有无资金安全隐患，存货管理是否规范。3.对学校无形资产的管理情况进行审计，包括专利权、商标权、著作权等，检查无形资产的入账价值是否合理，有无无形资产流失问题。（三）经济活动审计1.对学校重大经济决策的程序和效果进行审计，包括重大投资项目、大额资金使用、重要资产处置等，检查决策是否符合规定程序，是否经过充分论证，决策效果是否达到预期目标。2.对学校工程项目的建设情况进行审计，包括项目立项、预算编制、招投标、合同签订、工程结算等环节，检查工程项目是否合规建设，有无超预算、工期延误、质量问题等。3.对学校物资采购活动进行审计，包括采购计划、采购方式、采购合同、采购验收等环节，检查物资采购是否公开透明，有无违规采购、采购价格不合理等问题。（四）内部控制审计1.对学校内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查学校是否建立了涵盖财务、资产管理、经济活动等各个方面的内部控制制度，制度是否符合国家有关规定和学校实际情况。2.对学校内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度是否有效执行，有无制度执行不到位、违规操作等问题。3.根据内部控制审计结果，对学校内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，促进学校加强内部控制，防范风险。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.根据学校年度工作计划和上级主管部门的要求，结合学校实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等，报学校主要负责人批准后实施。（二）审计通知下达1.内部审计机构根据审计工作计划，确定审计项目后，向被审计部门和单位下达审计通知书。审计通知书应提前3个工作日送达被审计部门和单位，特殊情况除外。2.审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员组成等内容，并要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书确定的审计范围和内容，开展审计工作。审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关部门和个人调查取证等方式进行审计。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录，并注明问题的性质、金额、来源等。3.审计人员在审计过程中应与被审计部门和单位进行沟通，听取被审计部门和单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，审计结论和建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿形成后应征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在规定时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。（五）审计报告审批与送达1.审计报告经审计人员所在部门负责人审核后，报学校主要负责人审批。学校主要负责人应根据审计报告提出的审计结论和建议，做出相应的决策和处理意见。2.审计报告经学校主要负责人审批后，由内部审计机构送达被审计部门和单位，并抄送学校相关领导和部门。（六）审计结果执行与跟踪1.被审计部门和单位应根据审计报告提出的审计结论和建议，制定整改措施，认真落实整改责任，及时进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告学校内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。对整改不力的部门和单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.学校应将内部审计结果及整改情况作为对被审计部门和单位及其负责人考核评价的重要依据。五、审计档案管理（一）档案收集1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位反馈意见等资料收集齐全。2.审计人员应对收集的审计资料进行整理和分类，确保资料的完整性和准确性。（二）档案整理1.审计人员应按照档案管理的要求，对收集的审计资料进行整理和装订。整理后的审计资料应包括审计项目文件、审计工作底稿、审计证据、审计报告等部分，并按照顺序编号。2.审计人员应在审计资料上加盖审计人员印章和审计机构印章，注明审计项目名称、审计时间、审计人员等信息。（三）档案保管1.学校内部审计机构应设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，对审计档案进行妥善保管。2.审计档案应按照年度、审计项目类别等进行分类存放，便于查阅和管理。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和学校实际情况确定，一般分为永久、长期和短期三种。永久保管的审计档案应长期保存，不得销毁；长期保管的审计档案保管期限为10年以上；短期保管的审计档案保管期限为5年以下。（四）档案查阅与借阅1.学校内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅申请表应注明查阅人员姓名、查阅目的、查阅内容等信息。2.外部单位查阅审计档案，应持单位介绍信，经学校主要负责人批准后，方可查阅。查阅