贵州省审计厅相关制度

PAGE贵州省审计厅相关制度一、总则（一）目的为了加强贵州省审计厅的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，保障审计工作的合法性、公正性和权威性，根据国家相关法律法规以及审计行业标准，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于贵州省审计厅全体工作人员以及参与审计工作的相关人员，涵盖各类审计项目，包括财政审计、财务收支审计、经济责任审计、绩效审计等。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.独立客观原则：审计人员应保持独立性，不受任何部门、单位和个人的干涉，客观公正地进行审计评价和处理。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计工作的全过程进行质量监控，确保审计结论准确可靠。4.保密原则：审计人员应对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计机构与人员管理（一）机构设置1.贵州省审计厅根据工作需要，设置内部职能机构，包括办公室、法规处、财政审计处、行政事业审计处、企业审计处、经济责任审计处、固定资产投资审计处、社会保障审计处、农业与资源环保审计处等。2.各职能机构应明确职责分工，相互协作配合，共同完成审计工作任务。（二）人员配备1.审计厅按照规定配备审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，取得国家认可的审计专业资格证书。2.加强审计人员的培训和继续教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）人员职责1.审计人员职责遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责。按照审计程序和方法，开展审计工作，收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和判断，提出审计意见和建议。撰写审计报告，对审计事项作出客观、公正的评价。保守审计工作中知悉的秘密，不得泄露审计信息。2.审计组长职责负责审计项目的组织实施，制定审计方案，合理安排审计人员分工。在审计过程中，对审计工作进行指导和监督，确保审计工作质量。协调解决审计工作中出现的问题，及时向上级领导汇报审计进展情况。审核审计报告，对审计结论的准确性和可靠性负责。3.审计部门负责人职责负责本部门的日常管理工作，组织实施审计项目计划。对审计人员的工作进行考核和评价，提出奖惩意见。加强与其他部门的沟通协调，促进审计工作的顺利开展。组织研究审计工作中的重大问题，提出改进措施和建议。三、审计计划管理（一）计划制定1.审计厅根据国家审计工作部署和贵州省经济社会发展需要，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.在制定审计项目计划时，应充分征求相关部门和单位的意见，确保计划的科学性和合理性。（二）计划调整1.年度审计项目计划一经确定，应严格执行。如遇特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。2.调整审计项目计划应说明调整的原因、调整的内容以及对审计工作的影响等。（三）计划执行1.各审计项目实施部门应按照审计项目计划组织实施审计工作，确保审计任务按时完成。2.审计厅对审计项目计划的执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决计划执行过程中出现的问题。四、审计程序（一）审计准备1.审计项目实施部门在实施审计前，应成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，为制定审计方案提供依据。3.根据审前调查情况，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法和审计步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（二）审计实施1.审计人员按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、负债、所有者权益的真实性、合法性和效益性。2.采用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，收集审计证据。3.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。4.在审计实施过程中，审计人员发现重大问题或线索，应及时向审计组长汇报，并采取相应的措施进行调查核实。（三）审计报告1.审计组在完成审计实施工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报审计部门负责人审核。4.审计部门负责人对审计报告征求意见稿进行审核后，报审计厅领导审批。审计厅领导审批通过后，向被审计单位送达审计报告。（四）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计厅。2.审计厅对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的单位，应下达整改通知书，责令其限期整改。3.对审计发现的违法违规问题，审计厅应按照法律法规的规定，依法作出处理处罚决定。对涉嫌犯罪的问题，应及时移送司法机关处理。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制体系，明确质量控制目标、质量控制标准、质量控制措施和质量控制责任。2.审计质量控制体系应涵盖审计工作的全过程，包括审计计划、审计实施、审计报告、审计处理等环节。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。2.严格执行审计程序和审计准则，确保审计工作的规范性和合法性。3.建立审计项目质量检查制度，对审计项目进行定期或不定期的质量检查，发现问题及时整改。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。5.建立审计质量责任追究制度，对因审计质量问题导致的不良后果，追究相关人员的责任。六、审计档案管理（一）档案收集1.审计项目实施部门应在审计项目结束后，及时收集整理审计档案资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位的整改报告等。2.审计档案资料应真实、完整、有效，能够反映审计工作的全过程。（二）档案整理1.对收集到的审计档案资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。2.审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目立一卷或数卷。（三）档案保管1.将整理好的审计档案移交档案管理部门保管。档案管理部门应建立健全档案管理制度，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期。（四）档案利用1.严格执行档案查阅制度，未经批准，任何人不得查阅审计档案。2.因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁审计档案资料。七、审计信息化建设（一）信息化规划1.制定审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、措施和步骤。2.审计信息化建设规划应与审计工作实际相结合，充分利用现代信息技术，提高审计工作效率和质量。（二）信息化设施建设1.加强审计信息化基础设施建设，配备必要的计算机设备、网络设备、存储设备等，保障审计工作的信息化运行环境。2.建立审计信息管理系统，实现审计项目计划管理、审计实施、审