贯彻经济责任审计制度

PAGE贯彻经济责任审计制度一、总则（一）目的为加强公司经济管理和监督，规范经济责任审计工作，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的领导干部、财务负责人等在任职期间履行经济责任的审计监督。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计应当严格按照国家法律法规和本公司内部规定进行，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.客观公正原则：以实际发生的经济业务为依据，客观评价被审计对象的经济责任履行情况，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、评价公正。3.全面覆盖原则：对公司及所属各部门、各分支机构的领导干部、财务负责人等在任职期间的经济活动进行全面审计，涵盖财务收支、资产管理、项目投资、内部控制等各个方面。4.责任追究原则：对于在经济活动中存在违法违规行为、造成经济损失的，依法依规追究相关人员的责任。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门应配备足够数量的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员1.任职资格：审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司内部规定，具有良好的职业道德和职业操守。2.职责权限：审计人员有权要求被审计单位提供相关资料，对被审计单位的财务收支、经济活动进行检查、调查和取证，提出审计意见和建议。同时，审计人员应保守被审计单位的商业秘密和个人隐私。三、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和合法性：检查财务报表是否按照国家会计准则和公司内部规定编制，是否真实反映了被审计单位的财务状况和经营成果。2.审查财务收支的合规性：检查各项收入是否足额入账，支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、贪污等违法违规行为。3.审查资金使用效益：分析资金的使用是否合理、有效，是否达到了预期的目标，有无浪费、闲置等情况。（二）资产管理审计1.审查资产的真实性、完整性：检查资产是否真实存在，账实是否相符，有无账外资产。2.审查资产的购置、处置情况：检查资产的购置是否经过审批，手续是否齐全，处置是否合规，有无资产流失的情况。3.审查资产的使用效益：分析资产的使用是否充分、合理，是否发挥了应有的作用，有无闲置、浪费等情况。（三）项目投资审计1.审查项目投资的决策程序：检查项目投资是否经过可行性研究和论证，决策程序是否合规，有无盲目投资、决策失误等情况。2.审查项目投资的资金来源和使用情况：检查项目投资的资金是否按时足额到位，使用是否合规，有无挪用、挤占等情况。3.审查项目投资的效益情况：分析项目投资的经济效益、社会效益和环境效益，是否达到了预期的目标，有无损失浪费等情况。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：检查被审计单位是否建立健全了内部控制制度，各项制度是否涵盖了经济活动的各个环节。2.审查内部控制制度的有效性：检查内部控制制度是否得到有效执行，有无失控、漏洞等情况。3.提出改进内部控制的建议：针对内部控制存在的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度，提高管理水平。四、审计程序（一）审计计划1.制定年度审计计划：审计部门应根据公司的发展战略、经营目标和管理需要，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.确定审计项目：根据年度审计计划，确定具体的审计项目，并下达审计通知书，通知被审计单位做好审计准备工作。（二）审计实施1.组成审计组：根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.开展审计工作：审计组通过查阅资料、实地盘点、调查取证、分析比较等方法，对被审计单位的经济活动进行全面审计，并编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：审计组在审计工作结束后，应及时撰写审计报告，对被审计单位的经济责任履行情况进行客观评价，提出审计意见和建议。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。（三）审计报告审议与下达1.审计报告审议：审计部门应将审计报告提交公司审计委员会审议，审计委员会应根据审计报告的内容，对被审计单位的经济责任履行情况进行审议，并提出审议意见。2.审计报告下达：公司根据审计委员会的审议意见，下达审计决定，对被审计单位的经济责任履行情况进行处理，并要求被审计单位在规定的时间内整改落实。（四）审计整改1.制定整改方案：被审计单位应根据审计决定，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间和整改目标等，并报公司审计部门备案。2.实施整改：被审计单位应按照整改方案的要求，认真组织实施整改工作，确保整改工作取得实效。3.整改报告：被审计单位应在规定的时间内将整改情况报告公司审计部门，审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计评价与责任追究（一）审计评价1.评价原则：审计评价应遵循客观公正、全面准确、定性与定量相结合的原则，对被审计单位的经济责任履行情况进行综合评价。2.评价内容：审计评价应包括财务收支、资产管理、项目投资、内部控制等方面的内容，重点评价被审计单位的经济决策、经济管理、经济绩效等方面的情况。3.评价指标：审计评价应建立科学合理的评价指标体系，对被审计单位的经济责任履行情况进行量化评价。评价指标应根据不同的审计对象和审计内容进行设置，确保评价结果客观公正。（二）责任追究1.责任界定：根据审计结果，对被审计单位和相关人员在经济活动中存在的违法违规行为、造成经济损失的情况进行责任界定，明确责任主体和责任范围。2.责任追究方式：对责任主体的责任追究方式包括责令改正、警告、罚款、没收违法所得、撤销职务、解除劳动合同等。对构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责