财税所财务管理制度规章制度

PAGE财税所财务管理制度规章制度一、总则（一）目的为加强本财税所财务管理，规范财务行为，确保财政资金安全、合理、有效使用，提高财务管理水平和工作效率，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本财税所全体工作人员及各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。5.监督制衡原则：实行财务监督与内部控制相结合，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责本财税所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本财税所财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况。审核财务报表和重要财务事项，为领导决策提供财务依据。协调与财政、税务等部门的关系，维护本所良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核、记账和结账工作，确保账目清晰、准确。定期核对账目，进行财产清查，保证账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。按照规定开具发票和收据，做好票据管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年根据本财税所工作任务和发展规划，结合财政部门下达的预算编制要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各项税收政策、非税收入项目等进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、项目经费等分类编制，并明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，报本所领导班子审核。2.领导班子审核通过后，提交所务会议审议。3.所务会议审议通过的预算报财政部门审批。（三）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算支出的控制，严格执行财务审批制度，确保各项支出符合预算安排和规定标准。（四）预算调整1.预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算，应及时提出调整申请。2.调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关说明材料。3.调整申请经本所领导班子审核后，报财政部门审批。经批准后，按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织税收收入，确保税款及时足额入库。2.加强税收征管工作，建立健全税收征管制度和流程，加强税源监控，堵塞税收漏洞。3.规范税收票证管理，严格按照规定开具、使用和保管税收票证，确保票证安全。（二）非税收入管理1.按照非税收入管理规定，及时足额征收各项非税收入，不得擅自减免或缓征。2.加强非税收入票据管理，严格按照规定开具非税收入票据，确保票据规范、准确。3.定期对非税收入进行清理和核对，确保非税收入账目清晰、准确。（三）其他收入管理1.对本财税所取得的其他收入，如利息收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他收入的监督和检查，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（二）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家规定的标准和范围执行。2.加强对人员经费支出的审核和管理，确保人员经费支出准确、合规。（三）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模。2.制定公用经费支出标准和定额，严格按照标准和定额执行。3.加强对公用经费支出的审核和监督，确保公用经费支出合理、合规。（四）项目经费支出管理1.项目经费应按照批准的项目预算和合同要求进行支出，确保专款专用。2.建立项目经费支出台账，对项目经费支出进行详细记录和核算。3.加强对项目经费支出的审核和监督，定期对项目经费使用情况进行检查和评估，确保项目经费使用效益。（五）政府采购管理1.按照政府采购法律法规和政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应依法实施政府采购。2.制定政府采购管理制度和流程，明确采购方式、采购程序、采购审批等要求。3.加强对政府采购活动的监督和管理，确保政府采购活动合法合规、公开透明。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查等管理要求。2.对固定资产进行定期清查，确保固定资产账实相符。3.加强对固定资产购置、处置等环节的管理，严格按照规定程序办理相关手续。（二）流动资产管理1.加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.定期对流动资产进行清查和盘点，确保流动资产安全完整。3.加强对应收账款的催收工作，减少坏账损失。（三）资产处置1.对闲置、报废等资产，应按照规定程序进行处置。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行，确保资产处置价值最大化。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强对财务收支、资产管理等关键环节的监督，防范财务风险。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家规定和本所实际情况的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强对财务软件的培训和使用管理，确保财务人员熟练掌握财务软件的操作技能。（二）财务信息安全1.建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。2.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。3.加强对财务信息的保密管理，防止财务信息泄露。九、财务档案管理（一）档案整理1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理和归档，确保档案资料完整、规范。2.财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的