财务部合同审计制度范本

PAGE财务部合同审计制度范本一、总则（一）目的为加强公司合同管理，规范合同审计工作，有效防范合同风险，保障公司合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门签订的各类合同，包括但不限于采购合同、销售合同、租赁合同、服务合同等。（三）审计原则1.依法依规原则：合同审计工作应严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度。2.全面审查原则：对合同的签订、履行全过程进行全面审计，确保合同条款合法、合规、合理。3.重点关注原则：重点关注合同的关键条款、风险点及对公司利益有重大影响的事项。4.独立客观原则：审计人员应独立开展工作，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰。二、合同审计机构及人员职责（一）审计机构公司设立财务部合同审计小组，负责合同审计工作的组织实施。（二）人员职责1.审计小组组长负责合同审计工作的整体规划与组织协调。审核重要合同的审计报告，对合同审计结果负责。2.审计人员收集、审查合同相关资料，对合同条款进行详细分析。与合同承办部门沟通，核实合同签订及履行情况。撰写合同审计报告，提出审计意见和建议。三、合同审计流程（一）合同签订前审计1.送审资料准备合同承办部门在合同签订前，应将合同草案及相关资料提交给财务部合同审计小组。送审资料包括但不限于：合同草案文本。对方当事人的主体资格证明文件，如营业执照副本、法定代表人身份证明等。合同涉及的相关资质证书、许可证等。合同谈判记录、会议纪要等。其他与合同有关的资料。2.审计受理财务部合同审计小组收到送审资料后，应进行登记，并对资料的完整性进行审查。如资料不完整，应要求合同承办部门补充完善。3.审计审查审计人员对送审合同进行详细审查，重点关注以下内容：合同主体的合法性：审查对方当事人是否具有签订合同的主体资格，是否具备相应的民事权利能力和民事行为能力。合同条款的合法性、合规性和合理性：审查合同条款是否符合国家法律法规的规定，是否损害公司利益，条款内容是否明确、具体，权利义务是否对等。合同的经济性：审查合同的标的、价格、支付方式等是否合理，是否符合公司的经济利益。合同的可行性：审查合同是否具备履行条件，合同履行是否存在重大风险，公司是否有足够的资源和能力履行合同。合同的严密性：审查合同的文字表述是否准确、清晰，合同条款之间是否存在矛盾或歧义，合同的格式是否符合公司要求。4.审计意见反馈审计人员在审查结束后，应撰写合同审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括合同基本情况、审计审查情况、审计意见和建议等内容。审计小组应将审计报告及时反馈给合同承办部门，并与合同承办部门沟通审计意见。合同承办部门应根据审计意见对合同草案进行修改完善。如合同承办部门对审计意见有异议，可与审计小组进行沟通协商，如协商不成，可提交公司领导裁决。5.合同签订合同承办部门根据修改完善后的合同草案与对方当事人签订合同。合同签订后，合同承办部门应将合同正本及相关资料提交给财务部合同审计小组备案。（二）合同履行过程审计1.定期检查财务部合同审计小组应定期对合同履行情况进行检查，检查频率根据合同的重要性和风险程度确定，一般每季度至少检查一次。检查内容包括：合同执行情况：审查合同承办部门是否按照合同约定履行义务，是否存在违约行为。合同变更情况：审查合同是否发生变更，变更是否符合合同约定和公司规定，变更手续是否齐全。合同款项支付情况：审查合同款项的支付是否符合合同约定和公司财务制度，是否存在超付、提前支付等情况。2.专项审计对于重大合同或存在风险的合同，财务部合同审计小组应进行专项审计。专项审计应深入调查合同履行过程中的具体情况，分析合同履行中存在的问题及原因，提出改进措施和建议。3.审计记录与报告审计人员在合同履行过程审计中，应做好审计记录，包括审计时间、审计内容、审计发现的问题及处理情况等。审计结束后，应撰写合同履行过程审计报告，报告应包括合同履行基本情况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应及时提交给合同承办部门和公司领导。（三）合同终结审计1.审计申请合同履行完毕后，合同承办部门应及时向财务部合同审计小组提交合同终结审计申请，并提供合同履行情况报告、验收报告、结算清单等相关资料。2.审计审查财务部合同审计小组收到合同终结审计申请后，应进行审查，并对合同履行情况进行全面审计。审计内容包括：合同是否按照约定履行完毕，双方的权利义务是否已全部实现。合同款项是否已全部结清，支付是否符合合同约定和公司财务制度。合同履行过程中是否存在违约行为，如有违约，违约责任是否已妥善处理。合同相关资料是否齐全、完整，是否符合公司档案管理要求。3.审计报告与归档审计人员在合同终结审计结束后，应撰写合同终结审计报告，报告应包括合同基本情况、合同履行情况、审计审查情况、审计结论等内容。审计报告经审计小组组长审核后，提交给公司领导。合同终结审计报告作为合同档案的重要组成部分，应与合同其他相关资料一并归档保存。四、合同审计内容（一）合同主体资格审查1.审查对方当事人的营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证明等主体资格证明文件是否真实、有效，经营范围是否与合同业务相符。2.对于特殊行业或项目，审查对方当事人是否具备相应的资质证书、许可证等经营资质。3.核实对方当事人的法定代表人或授权代表的身份及权限，确保其有权签订合同。（二）合同条款审查1.合法性审查审查合同条款是否符合国家法律法规的强制性规定，如合同法、民法通则等相关法律法规。审查合同是否存在违反法律法规禁止性规定的内容，如违法转包、分包等条款。2.合规性审查审查合同条款是否符合公司内部规章制度的要求，如合同审批流程、合同签订权限等规定。审查合同是否符合公司的经营策略和业务目标，是否有利于公司的发展。3.合理性审查审查合同的标的、数量、质量、价格、支付方式等条款是否合理，是否符合市场行情和公司实际情况。审查合同的违约责任、争议解决方式等条款是否公平合理，是否有利于维护公司的合法权益。4.严密性审查审查合同的文字表述是否准确、清晰，避免出现模糊不清、歧义或矛盾的条款。审查合同条款之间的逻辑关系是否严密，各项权利义务是否明确、具体，避免出现漏洞或空白。（三）合同风险审查1.市场风险审查分析合同履行过程中可能面临的市场风险，如市场价格波动、市场需求变化等，评估公司应对市场风险的能力和措施。2.信用风险审查审查对方当事人的信用状况，包括信用等级、经营业绩、财务状况等，评估对方当事人的履约能力和信用风险。3.法律风险审查分析合同可能存在的法律风险，如合同效力问题、合同纠纷处理等，评估公司面临的法律风险及应对措施。4.其他风险审查根据合同的具体情况，审查合同履行过程中可能面临的其他风险，如不可抗力风险、政策风险等，评估公司应对其他风险的能力和措施。五、合同审计报告（一）报告格式合同审计报告应采用统一的格式，包括封面、目录、正文、附件等部分。封面应注明审计报告的标题、审计项目名称、审计期间、审计机构名称等信息。目录应列出报告各部分的标题及页码。正文应包括审计概况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。附件应包括审计过程中收集的相关资料、证据等。（二）报告内容1.审计概况介绍合同审计的基本情况，包括合同名称、合同编号、合同签订时间、合同承办部门、审计时间等信息。2.审计依据说明审计所依据的法律法规、公司内部规章制度等相关文件。3.审计范围明确审计所涉及的合同条款、履行情况、相关资料等范围。4.审计发现的问题详细描述审计过程中发现的合同存在的问题，包括合同主体资格、合同条款、合同风险等方面的问题。5.审计意见和建议针对审计发现的问题，提出具体的审计意见和建议，如要求合同承办部门修改合同条款、加强合同履行管理、完善风险防范措施等。（三）报告审批与存档合同审计报告经审计小组组长审核后，提交给公司领导审批。公司领导应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。合同审计报告审批通过后，应作为公司合同管理档案的重要组成部分，进行存档保存。存档期限应按照公司档案管理规定执行，一般不少于[X]年。六,合同审计档案管理（一）档案收集合同审计过程中形成的各类资料，包括送审资料、审计记录、审计报告等，均应作为合同审计档案进行收集。合同承办部门应按照要求及时将相关资料提交给财务部合同审计小组。（二）档案整理财务部合同审计小组应指定专人负责合同审计档案的整理工作。整理工作应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订等处理，确保档案资料的整齐、规范。（三）档案保管合同审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜或档案室。档案保管应注意防火、防潮、防虫、防盗等安全问题，确保档案资料的安全完整。（四）档案查阅公司内部人员因工作需要查阅合同审计档案的，应填写档案查阅申请表，经所在部门负责人和财务部合同审计小组组长批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。查阅人员应