医院内部审计问责制度

PAGE医院内部审计问责制度一、总则（一）制定目的为加强医院内部管理，规范医院经济活动，防范财务风险，保障医院资产安全，提高医院经济效益和社会效益，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，特制定本医院内部审计问责制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及其工作人员，以及医院所属的全资、控股、参股企业和其他经济组织。（三）基本原则本院内部审计问责必须遵循以下原则：1.依法依规原则：以国家法律法规、医疗卫生行业规范以及医院内部规章制度为依据，切实做到有法可依、有章可循。2.实事求是原则：以客观事实为基础，准确认定责任主体、责任性质和责任程度，确保问责结果公正合理。3.权责对等原则：根据过错方的职责权限和行为后果，追究相应的责任，做到责任与权力、义务相匹配。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，达到教育干部职工、规范管理行为、促进医院发展的目的，同时注重对被问责人员的教育帮助，引导其吸取教训，改进工作。二、内部审计机构及职责（一）内部审计机构设置医院设立独立的内部审计部门，配备与医院规模、业务范围相适应的专业审计人员，确保内部审计工作的有效开展。内部审计部门在医院院长的直接领导下，独立行使审计监督权，向医院管理层和董事会负责并报告工作。（二）内部审计职责1.对医院财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，确保医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠。2.制定年度内部审计工作计划，报医院管理层批准后组织实施。审计工作计划应涵盖医院经济活动的各个方面，包括预算执行、专项资金使用、物资采购、工程项目、设备购置、合同管理等。3.对医院各科室、部门的财务收支、经济业务进行定期或不定期审计，及时发现问题并提出改进建议。4.对医院重大经济决策、重要经济事项进行专项审计，为医院管理层提供决策依据。5.受理对医院内部违规违纪行为的举报，开展专项审计调查，核实情况并提出处理意见。6.对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进医院完善内部控制体系。7.协助医院管理层开展经济责任审计，对医院各科室、部门负责人及所属企业负责人任期内的经济责任履行情况进行审计评价。8.定期向医院管理层和董事会报告内部审计工作情况，提交年度内部审计工作报告，反映医院经济活动中存在的问题及审计建议。9.组织开展内部审计人员培训，提高审计人员业务素质和专业水平，加强内部审计队伍建设。三、问责事项及情形（一）财务收支方面1.违反国家财经法规和医院财务制度，擅自开设账户、私设小金库的。2.截留、挪用、坐支收入，或者虚列支出、套取资金的。3.未按照规定编制、执行预算，导致预算执行偏差较大，影响医院正常运营的。4.财务核算不规范，账目混乱，造成财务信息失真的。5.违反规定进行资金拆借、对外投资，导致资金损失或存在重大风险的。（二）物资采购方面1.未按照规定进行物资采购招标、询价等程序，擅自采购物资的。在物资采购过程中，存在以下情形的：2.采购物资质次价高，给医院造成经济损失的。3.与供应商勾结，收受回扣、贿赂等不正当利益，损害医院利益的。4.物资采购验收环节把关不严，导致不合格物资入库，影响医院医疗工作的。（三）工程项目方面1.工程项目未经可行性研究、论证或未经批准擅自立项建设的。2.工程项目建设过程中，违反工程建设程序，擅自变更设计、增加建设内容、提高建设标准的。3.工程项目招投标过程中存在违规行为，如围标、串标、泄露标底等，影响招投标公正性的。4.工程项目监理不到位，导致工程质量存在严重问题，影响医院正常使用的；5.工程项目竣工结算审核不严，多计工程价款，造成医院资金浪费的。（四）设备购置方面1.设备购置未经充分论证，盲目购进，导致设备闲置或利用率低下，造成资金浪费的。2.设备采购过程中存在违规操作，如收受供应商贿赂、不正当利益，影响设备采购质量和价格的。3.设备验收环节把关不严，未按照合同要求进行验收，导致设备存在质量问题，影响医院医疗工作的。（五）合同管理方面1.签订合同前未进行充分的调查、评估，对合同对方主体资格、信用状况、履约能力等审查不严，导致合同无法履行或给医院造成损失的。2.合同条款不明确、不规范，存在漏洞或歧义，导致在合同履行过程中产生纠纷，给医院带来不利影响的。3.未按照合同约定履行义务，擅自变更、解除合同，给医院造成经济损失或信誉损害的。4.合同档案管理不善，导致合同文件丢失、损坏，影响合同纠纷处理和医院权益维护的。（六）内部控制方面1.内部控制制度缺失或不完善，导致经济活动存在重大风险隐患的。2.未有效执行内部控制制度，对关键岗位、关键环节缺乏有效的监督和制约，导致违规违纪行为发生的。3.对内部控制评价发现的问题未及时整改，导致问题反复出现，影响医院管理水平和运营效率的。（七）经济责任方面1.医院各科室、部门负责人及所属企业负责人在任期内，未履行经济管理职责，导致所在科室、部门或企业出现财务收支混乱、资产流失、经济效益下滑等问题的。2.在经济决策过程中，未充分考虑风险因素，盲目决策，给医院造成重大经济损失的。3.对下属工作人员疏于管理，导致下属人员出现违规违纪行为，给医院造成不良影响或经济损失的。四、问责方式（一）批评教育对情节较轻、未造成严重后果的违规违纪行为，给予批评教育，责令其作出书面检查，限期整改。（二）诫勉谈话对违规违纪情节较严重，但尚未达到纪律处分程度的人员，进行诫勉谈话，指出问题，提出警告，要求其限期改正。诫勉谈话应形成书面记录，存入个人档案。（三）通报批评对在医院内部造成一定不良影响的违规违纪行为，在全院范围内进行通报批评，以起到警示作用。通报批评应明确违规违纪事实、责任主体及处理结果。（四）经济处罚对因违规违纪行为给医院造成经济损失的，责令其赔偿相应损失；同时，根据情节轻重，给予一定金额的罚款。经济处罚应从个人工资、奖金等收入中扣除。（五）岗位调整对不能胜任现职工作，或因违规违纪行为不宜继续担任原岗位职务的人员，进行岗位调整，包括降职、免职、调离原岗位等。岗位调整应根据医院实际情况和人员综合素质进行合理安排。（六）纪律处分对违反党纪政纪的人员，按照有关规定给予党纪政纪处分。纪律处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。纪律处分应严格按照相关程序进行，确保处分决定的公正性和严肃性。（七）法律追究对涉嫌违法犯罪的行为，移交司法机关依法处理。法律追究应积极配合司法机关的工作，提供相关证据和资料，确保违法犯罪行为得到应有的惩处。五、问责程序（一）线索发现与受理1.内部审计部门在审计过程中发现问责线索，应及时进行记录和整理。审计人员在审计过程中，要保持敏锐的洞察力，注意收集各种可能涉及问责的信息，包括财务数据异常、业务操作违规、群众举报等。2.医院其他部门、职工发现问责线索，可向内部审计部门或医院管理层举报。举报应采用书面形式，详细说明违规违纪事实、涉及人员、相关证据等。内部审计部门对收到的举报线索要进行认真登记，并及时进行初步核实。（二）初步核实1.内部审计部门接到问责线索后，应成立专门的核实小组，对线索进行初步核实。核实小组应制定核实方案，明确核实步骤、方法和时间要求。2.在初步核实过程中，核实小组可通过查阅资料、调查取证、询问相关人员等方式，收集与线索有关的证据材料。证据材料应真实、可靠、充分，能够证明违规违纪行为的存在。3.初步核实结束后，核实小组应撰写初步核实报告，对线索的真实性、违规违纪事实的认定情况、责任主体等进行说明，并提出是否需要进一步深入调查的建议。（三）立案审查1.经初步核实，认为存在违规违纪行为，需要进行立案审查的，由内部审计部门提出立案申请，报医院管理层批准。立案申请应包括立案依据、拟审查的事项、审查范围、审查期限等内容。2.立案后，内部审计部门应成立审查组，对立案事项进行全面审查。审查组应制定详细的审查计划，明确审查人员分工、审查重点、审查方法和时间安排。3.在审查过程中，审查组应严格按照规定的程序和方法进行调查取证，确保审查工作的合法性、公正性和严肃性。审查人员应认真查阅相关文件、资料，询问有关人员，实地查看现场，收集各种证据材料。4.审查组在审查过程中，可根据需要委托具有专业资质的机构或人员进行鉴定、评估等工作，以获取更准确、更专业的证据支持。（四）责任认定1.审查结束后，审查组应根据审查结果，对违规违纪行为的责任主体、责任性质和责任程度进行认定。责任认定应依据事实和相关法律法规、医院内部规章制度，做到客观、公正、准确。2.在责任认定过程中，审查组应充分听取被审查人员的陈述和申辩，对其提出的合理意见和证据进行认真核实和采纳。被审查人员有权对责任认定结果提出异议，审查组应进行复查，并将复查结果告知被审查人员。3.责任认定结果应形成书面报告，报医院管理层审核。医院管理层在审核过程中，如有疑问或需要补充调查的，应及时与内部审计部门沟通协调。（五）问责决定1.医院管理层根据责任认定结果，作出问责决定。问责决定应明确问责方式、问责对象、问责事由、生效时间等内容，并以书面形式送达被问责人员。2.被问责人员对问责决定不服的，可在收到问责决定之日起一定期限内，向医院管理层提出申诉。医院管理层应在规定时间内对申诉进行复查，并将复查结果告知申诉人。3.问责决定生效后，相关部门应按照问责决定的要求，组织实施问责措施。对涉及经济处罚、岗位调整等事项的，应及时办理相关手续；对涉及纪律处分的，应按照有关规定办理审批和备案手续。（六）问责执行与监督1.问责决定作出后，由相关部门负责组织实施问责措施。在问责执行过程中，要严格按照规定的程序和要求进行操作，确保问责措施得到有效落实。2.内部审计部门应对问责执行情况进行跟踪监督，及时了解问责措施的执行进度和效果。对执行过程中出现的问题，要及时协调解决，确保问责工作顺利进行。3.被问责人员应积极配合问责执行工作，认真履行问责决定中规定的义务。对拒不执行问责决定的，医院将采取进一步的措施，严肃追究其责任。（七）问责记录与档案管理1.内部审计部门应建立健全问责记录制度，对问责过程中的各项资料进行详细记录，包括问责线索、初步核实报告、立案审查材料、责任认定报告、问责决定及执行情况等。2.问责记录应妥善保管，建立专门的档案，实行档案化管理。档案管理人员应定期对档案进行整理、归档，确保档案资料的完整性和安全性。3.问责档案应作为医院内部管理的重要资料，为今后的内部审计、监督检查、责任追究等工作提供参考依据。六、附则（一）解释权本制度由医院内部审计部门负责解释。在制度执行过程中，如遇有需要进一步明确或解释的问题，内部审计部门应及时进行