学校审计部规章制度

PAGE学校审计部规章制度一、总则（一）目的为加强学校审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计的监督、评价和服务职能，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校内部各部门、各单位及其所属机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计事项。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计，客观公正地反映审计结果。3.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规和学校规章制度。4.效益性原则：审计工作应注重提高学校资源利用效率和经济效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的审计部，在学校党委和行政的领导下，负责组织实施内部审计工作。（二）审计人员配备审计部应配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力。（三）审计人员职责1.遵守法律法规和职业道德规范：审计人员应严格遵守国家法律法规和学校规章制度，遵守审计职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.执行审计任务：审计人员应按照审计计划和审计程序，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.保守秘密：审计人员应对审计工作中知悉的国家秘密、学校商业秘密和个人隐私予以保密。4.参加培训和继续教育：审计人员应参加审计业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。三、审计工作流程（一）审计计划1.制定年度审计计划：审计部应根据学校年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计计划，报学校领导批准后组织实施。2.确定审计项目：年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目需要，审计部应成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计项目名称、审计范围、审计时间、审计要求等内容。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据。2.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。3.进行审计分析和评价：审计人员应根据审计工作底稿，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计分析和评价，提出审计意见和建议。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应根据审计分析和评价结果，撰写审计报告，审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的书面意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。4.审定审计报告：审计部应将审计报告征求意见稿报学校领导审定，学校领导审定后，审计部应将审计报告送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理1.下达审计决定书：对于审计发现的问题，学校应根据审计报告下达审计决定书，责令被审计单位限期整改。2.跟踪检查整改情况：审计部应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不到位的单位，应提出进一步的整改意见和建议。3.建立审计档案：审计部应建立审计档案，将审计项目的相关资料整理归档，妥善保管。四、财务收支审计（一）审计内容1.预算执行情况审计：审查学校年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。2.财务收支审计：审查学校各项收入和支出的真实性、合法性和合规性，检查收入是否足额入账，支出是否符合规定的范围和标准。3.专项资金审计：审查学校专项资金的筹集、使用和管理情况，检查专项资金是否专款专用，是否发挥了应有的效益。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料：检查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查现金、实物、有价证券等资产：核实资产的真实性和完整性。3.向有关单位和个人调查取证：了解财务收支的实际情况。（三）审计评价1.预算执行情况评价：评价学校年度预算的编制是否科学合理，执行是否严格有效，调整是否及时合规。2.财务收支评价：评价学校各项收入和支出是否真实、合法、合规，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。3.专项资金评价：评价学校专项资金的筹集、使用和管理是否规范，是否发挥了应有的效益。五、经济责任审计（一）审计对象学校内部各部门、各单位的主要负责人，在其任职期间对本部门、本单位的财务收支、经济活动和内部控制等情况应承担经济责任。（二）审计内容1.财务收支审计：审查被审计对象任职期间所在部门、单位的财务收支情况，包括预算执行情况、收入支出情况、专项资金使用情况等。2.经济活动审计：审查被审计对象任职期间所在部门、单位的经济活动情况，包括资产购置、处置、对外投资、合同签订等情况。3.内部控制审计：审查被审计对象任职期间所在部门、单位的内部控制制度建立和执行情况，包括财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度等。（三）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料：检查财务收支和经济活动的真实性、合法性和合规性。2.检查现金、实物、有价证券等资产：核实资产的真实性和完整性。3.向有关单位和个人调查取证：了解经济活动的实际情况。4.评价内部控制制度：评估内部控制制度的健全性和有效性。（四）审计评价1.财务收支评价：评价被审计对象任职期间所在部门、单位的财务收支是否真实、合法、合规，是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。2.经济活动评价：评价被审计对象任职期间所在部门、单位的经济活动是否规范，是否存在重大决策失误、经济损失等问题。3.内部控制评价：评价被审计对象任职期间所在部门、单位的内部控制制度是否健全有效，是否存在内部控制漏洞和风险。六、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性审计：审查学校内部控制制度是否覆盖所有业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞和风险。2.内部控制制度的有效性审计：审查学校内部控制制度的执行情况，是否有效防范和控制风险，是否提高了工作效率和管理水平。（二）审计方法1.调查问卷：设计内部控制调查问卷，向学校各部门、各单位发放，了解内部控制制度的建立和执行情况。2.实地观察：到学校各部门、各单位实地观察，检查内部控制制度的执行情况。3.穿行测试：选择若干重要业务流程，进行穿行测试，检查内部控制制度的有效性。（三）审计评价1.内部控制制度健全性评价：评价学校内部控制制度是否健全，是否覆盖所有业务活动和关键环节，是否存在内部控制漏洞和风险。2.内部控制制度有效性评价：评价学校内部控制制度的执行情况，是否有效防范和控制风险，是否提高了工作效率和管理水平。七、审计结果运用（一）审计结果报告审计部应定期向学校领导报告审计工作情况和审计结果，为学校领导决策提供参考依据。（二）审计结果通报审计部应将审计结果在学校内部进行通报，促进各部门、各单位加强财务管理和内部控制。（三）审计整改落实被审计单位应根据审计决定书的要求，认真落实整改措施，