郑州市审计局制度

PAGE郑州市审计局制度一、总则（一）目的为了加强郑州市审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法依规进行，充分发挥审计监督职能，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于郑州市审计局全体工作人员以及本局组织实施的各类审计项目。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计情况，不偏不倚地做出审计结论。3.独立监督原则审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。4.廉洁奉公原则审计人员应廉洁自律，遵守职业道德规范，不得利用审计工作谋取私利。二、审计机构与人员（一）机构设置郑州市审计局根据工作需要，设立相应的职能科室，包括办公室、财政审计科、行政事业审计科、固定资产投资审计科、经济责任审计科、内部审计指导监督科等。各科室按照职责分工，负责具体的审计业务工作。（二）人员配备1.审计局应配备具备相应专业知识和技能的审计人员，包括审计师、会计师、经济师等。2.审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和业务能力，熟悉审计法律法规和相关政策。3.定期对审计人员进行培训和考核，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.审计局领导职责全面负责审计局的工作，制定审计工作计划和目标。组织实施重大审计项目，协调解决审计工作中的重大问题。对审计人员进行管理和监督，确保审计工作顺利开展。2.科室负责人职责负责本科室的日常管理工作，组织实施本科室的审计项目。制定本科室的工作计划和实施方案，合理安排人员和工作任务。审核本科室的审计报告和相关资料，对审计质量负责。加强与其他科室的沟通协调，共同推进审计工作。3.审计人员职责按照审计工作安排，负责具体审计项目的实施。收集、整理审计证据，编制审计工作底稿。撰写审计报告，提出审计意见和建议。保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。三、审计工作流程（一）审计计划1.每年年初，审计局应根据国家审计工作重点和郑州市经济社会发展需要，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。3.审计计划制定过程中，应广泛征求各方面意见，确保计划的科学性和合理性。（二）审计准备1.根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，制定审计实施方案。3.审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。4.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。2.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违纪线索时，应及时向审计局领导汇报。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析。3.审计组根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计组组长审核后，报审计局领导审批。（五）审计处理1.审计局根据审计报告，对审计发现的问题依法依规做出审计处理决定。2.审计处理决定应包括责令整改、给予处罚、追究责任等内容。3.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真整改存在的问题，并在规定时间内将整改情况书面报告审计局。4.审计局对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和相关政策要求，审计结论客观公正，审计报告内容真实、完整、准确。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量管理制度制定审计项目质量控制办法、审计工作底稿审核制度、审计报告审理制度等，明确质量控制的标准和流程。2.加强审计过程控制审计组组长应加强对审计人员的工作指导和监督，确保审计工作按照审计实施方案有序进行。3.严格审计工作底稿审核审计工作底稿应经审计组组长审核，确保底稿内容完整、证据充分、记录清晰。4.实行审计报告审理制度审计报告初稿形成后，应提交审计局审理机构进行审理。审理机构应从审计程序、审计证据、审计评价、审计意见和建议等方面进行全面审理，提出审理意见。5.加强审计质量考核建立审计质量考核机制，对审计项目质量进行量化考核，考核结果与审计人员的绩效挂钩。五、审计档案管理（一）档案管理职责1.审计局办公室负责审计档案的统一管理工作。2.审计项目实施科室负责将审计项目过程中形成的各类文件资料整理归档，移交办公室。（二）档案整理要求1.审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将多个审计项目合并立卷。2.审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位整改情况报告等资料。3.档案资料应按照形成时间顺序排列，编写页码，装订成册，并编制档案目录。（三）档案保管期限审计档案的保管期限分为永久、定期（30年、10年）。具体保管期限按照国家有关规定执行。（四）档案查阅与利用1.审计机关内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经档案管理部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位因工作需要查阅审计档案，应持单位介绍信，经审计局领导批准后，方可查阅。查阅过程中，档案管理人员应在场监督。3.查阅审计档案应严格遵守保密制度，不得擅自摘抄、复制、传播档案内容。六、审计信息化建设（一）建设目标提高审计工作的信息化水平，实现审计工作的数字化、智能化，提高审计效率和质量。（二）建设内容1.搭建审计信息化平台建立涵盖审计计划管理、审计项目实施、审计质量控制、审计档案管理等功能的审计信息化平台，实现审计工作的全过程信息化管理。2.加强审计数据采集与分析建立审计数据采集机制，采集财政、财务、业务等各类数据，运用数据分析技术，对数据进行深入挖掘和分析，为审计工作提供支持。3.推广应用审计软件积极推广应用国家审计机关统一开发的审计软件，提高审计工作的规范化和标准化水平。（三）保障措施1.加强信息化人才队伍建设，培养既懂审计业务又懂信息技术的复合型人才。2.加大信息化建设投入，保障信息化设备、软件等的更新和维护。3.建立健全信息化管理制度，规范信息化设备的使用和管理，确保信息安全。七、内部审计指导监督（一）指导监督职责1.负责对郑州市内部审计工作进行指导和监督。2.制定内部审计工作规范和指南，推动内部审计工作的规范化和标准化。3.组织开展内部审计业务培训，提高内部审计人员的业务水平。（二）指导监督方式1.定期组织内部审计工作座谈会，交流工作经验，研究解决存在的问题。2.对内部审计机构的工作进行检查和评估，发现问题及时督促整改。3.建立内部审计工作统计制度，定期汇总分析内部审计工作情况。（三）内部审计机构管