天台县审计局财务制度

PAGE天台县审计局财务制度一、总则（一）目的为了规范天台县审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于天台县审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.加强财务管理，规范财务核算，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。4.实行财务公开，接受群众监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务管理职责（一）局领导职责1.负责组织领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和政策。2.审批重大财务事项，对财务工作负总责。（二）财务部门职责1.负责本局财务管理和会计核算工作，制定和完善财务管理制度。2.编制年度预算和决算，组织实施预算执行情况的监督和检查。3.负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。4.负责国有资产的登记、核算和管理，确保国有资产安全完整。5.负责财务报表和财务分析报告的编制，及时向领导和有关部门提供财务信息。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.配合财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料和数据。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策和本局工作任务，结合上年度预算执行情况，编制年度预算草案。年度预算草案应包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据财政拨款、事业收入、其他收入等情况进行编制，确保收入来源合法、稳定。3.支出预算应根据工作需要和财力可能，按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。人员经费应按照国家规定的标准和范围编制；公用经费应按照定额标准编制；项目经费应根据工作任务和实际需要编制，并明确项目名称项目内容、资金来源、预算金额等。4.各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门经费预算建议，经财务部门审核后，报局领导审批。5.财务部门应将经局领导审批后的年度预算草案报财政部门审核，经财政部门批复后，作为年度预算执行的依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监督和检查，定期向局领导报告预算执行情况。3.各部门应严格控制经费支出，确保经费支出符合预算安排和财务制度规定。经费支出应按照审批权限进行审批，审批程序如下：日常经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大经费支出：由部门提出申请，经财务部门审核后，报局领导集体研究决定。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报局领导审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，编制年度决算报告。年度决算报告应包括决算报表和决算说明，反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算报表应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求编制，确保数据真实、准确、完整。3.决算说明应详细说明年度预算执行情况、财务收支情况、资金使用效益情况、存在的问题及改进措施等。4.年度决算报告经局领导审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指本局从财政部门取得的各类财政资金，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政拨款收入，并按照规定的用途使用。3.财政拨款收入应按照国家统一的会计制度进行核算，确保收入数据真实、准确、完整。（二）事业收入1.事业收入是指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括审计业务收入、培训收入等。2.事业收入应按照国家有关规定进行管理和核算，确保收入来源合法、合规。3.财务部门应加强对事业收入的管理，严格执行收费标准，确保收费收入及时足额上缴。（三）其他收入1.其他收入是指本局除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算，确保收入来源合法、合规。3.财务部门应加强对其他收入的管理，及时、足额地取得其他收入，并按照规定的用途使用。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指本局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家规定的标准和范围进行发放，确保人员工资待遇落实到位。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照定额标准进行控制，严格执行财务审批制度，确保经费支出合理、合规。（二）项目支出1.项目支出是指本局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括审计项目经费、专项业务经费等。2.项目支出应按照项目预算进行管理和核算，确保项目资金专款专用。3.项目实施部门应按照项目计划和预算要求，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。4.财务部门应加强对项目支出的监督和检查，定期对项目资金使用情况进行跟踪问效，确保项目资金使用效益。（三）支出审批1.经费支出应按照审批权限进行审批，审批程序如下：日常经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。重大经费支出：由部门提出申请，经财务部门审核后，报局领导集体研究决定。2.经费支出应取得合法有效的原始凭证，并按照财务制度规定进行报销。原始凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。3.报销人员应按照财务制度规定填写报销单，报销单应注明报销日期、报销部门、报销人姓名、报销事由、报销金额等内容，并签字确认。4.财务部门应按照审批后的报销单进行报销，并及时登记入账。（四）支出控制1.本局应加强对支出的控制，严格执行财务审批制度，杜绝不合理支出。2.各部门应严格控制经费支出，确保经费支出符合预算安排和财务制度规定。3.财务部门应定期对经费支出情况进行分析和通报，及时发现和解决经费支出中存在的问题。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指本局可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。货币资金应按照国家有关规定进行管理和核算，确保资金安全。3.短期投资是指本局按照规定购买的国债等短期投资。短期投资应按照国家有关规定进行管理和核算，确保投资收益。4.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应按照国家有关规定进行管理和核算，及时清理结算，确保资金回笼。5.存货是指本局在开展业务活动及辅助活动中为耗用而储存的资产，必须按照国家统一的会计制度进行核算，确保存货数据真实、准确、完整。（二）固定资产1.固定资产是指本局使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行管理和核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置资金应纳入预算安排。固定资产购置后，应及时办理验收手续，并进行账务处理。4.固定资产折旧应按照国家有关规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。固定资产处置后，应及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指本局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、取得方式、价值、使用部门、使用状况等信息。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，购置资金应纳入预算安排。无形资产购置后，应及时办理验收手续，并进行账务处理。4.无形资产摊销应按照国家有关规定进行计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算准确。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。无形资产处置后，应及时进行账务处理，确保无形资产账实相符。七、负债管理（一）应缴款项1.应缴款项是指本局按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴财政款、应缴税费等。2.应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴，不得拖欠、截留、挪用。3.财务部门应加强对应缴款项的管理，定期进行清理结算，确保应缴款项及时足额上缴。（二）借入款项1.借入款项是指本局为开展业务活动及辅助活动需要而借入的款项，包括短期借款、长期借款等。2.借入款项应按照国家有关规定进行管理和核算，确保借款来源合法、合规。3.借入款项应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还本息，不得逾期拖欠。4.财务部门应加强对借入款项的管理，定期进行清理结算，确保借款本息及时偿还。八、财务监督（一）内部监督1.本局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对本局的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供相关财务资料和数据。（二）外部监督1.本局应接受财政、审计、税务等部门的外部监督，如实提供相关财务资料和数据。2.对外部监督检查中发现的问题，本局应及时整改落实，并将整改情况及时报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，向局领导和有关部门提供财务信息。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务情况说明书应详细说明本期财务收支情况、预算执行情况、资金使