经济责任审计轮审制度

PAGE经济责任审计轮审制度一、总则（一）目的为加强公司经济管理和监督，规范经济责任审计工作，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本经济责任审计轮审制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各单位（以下统称“各单位”）的法定代表人、主要负责人及其他承担经济管理责任的人员（以下统称“被审计人员”）的经济责任审计。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计工作应当严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度的要求，确保审计程序合法、审计结果真实可靠。2.客观公正原则：审计人员应当以客观事实为依据，秉持公正态度，对被审计人员的经济责任履行情况进行评价，不受任何单位和个人的干涉。3.全面覆盖原则：按照本制度规定的轮审周期，对各单位的被审计人员进行全面审计，确保经济责任审计工作无死角。4.权责一致原则：明确被审计人员的经济责任，将其履行职责情况与审计结果挂钩，做到责任与权力相匹配。二、审计机构及人员（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计轮审工作。审计部门应当配备足够数量、具备专业知识和技能的审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据本制度规定的轮审周期和各单位实际情况，制定年度经济责任审计轮审计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.实施审计工作：按照审计计划和审计程序，对被审计人员的经济责任履行情况进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计意见和建议：根据审计结果，对被审计人员在经济责任履行过程中存在的问题提出审计意见和建议，督促其整改落实。4.跟踪审计整改情况：对被审计人员的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。三、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性：检查被审计人员所在单位的财务报表、会计凭证、账簿等资料，核实财务收支是否真实、准确，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。2.审查财务内部控制制度的健全性和有效性：评价被审计人员所在单位的财务内部控制制度是否健全，是否有效执行，是否存在内部控制缺陷和风险。（二）资产管理审计1.审查资产的真实性、完整性和安全性：核实被审计人员所在单位的资产是否真实存在，是否完整无缺，是否存在资产流失等问题。2.审查资产的购置、使用、处置等环节的合规性：检查资产购置是否按照规定的程序进行，资产使用是否合理有效，资产处置是否符合规定的审批权限和程序。（三）经营业绩审计1.审查经营目标的完成情况：对比被审计人员所在单位的年度经营目标与实际完成情况，分析其完成程度和原因，评价其经营业绩水平。2.审查经营决策的科学性和效益性：评估被审计人员在经营决策过程中是否遵循科学的决策程序，决策是否符合公司的战略规划和利益，是否取得了良好的经济效益。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：检查被审计人员所在单位是否建立了健全的内部控制制度，涵盖财务、采购、销售、生产等各个业务环节，是否存在内部控制漏洞。2.审查内部控制制度的执行情况：通过实地观察、询问、抽查等方式，了解内部控制制度的实际执行情况，评价其执行效果，是否能够有效防范风险。（五）其他审计内容根据公司实际情况和管理需要，可对被审计人员的其他经济责任履行情况进行审计，如重大投资项目的实施情况、专项资金的使用情况等。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计对象：根据本制度规定的轮审周期，确定年度经济责任审计的对象，并下达审计通知书。2.组成审计组：根据审计任务的需要，选派具有专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组根据审计通知书的要求，结合被审计单位的实际情况，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计时间安排等。4.送达审计通知书：审计组在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知其审计的目的、范围、时间、要求等事项。（二）审计实施阶段1.开展审前调查：审计组进驻被审计单位后，通过查阅资料、实地观察、询问等方式，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，为实施审计工作做好准备。2.收集审计证据：审计组按照审计方案确定的审计范围和重点，运用检查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等审计方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.进行审计访谈：审计组与被审计单位的相关人员进行访谈，了解其在经济责任履行过程中的情况，核实有关问题，听取其意见和建议。4.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，对审计证据进行整理、分析和归纳，撰写审计报告。审计报告应当客观、公正地反映被审计人员的经济责任履行情况，包括审计发现的问题、审计意见和建议等。（三）审计报告阶段1.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位和被审计人员，征求其意见。被审计单位和被审计人员应当在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。2.出具正式审计报告：审计组根据被审计单位和被审计人员的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，并报送公司领导审批。3.下达审计决定：公司领导对审计报告进行审批后，下达审计决定。审计决定应当明确被审计人员在经济责任履行过程中存在的问题，以及整改要求和期限等。（四）审计整改阶段1.制定整改方案：被审计单位收到审计决定后，应当针对审计发现的问题，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限等，并报送公司审计部门备案。2.组织实施整改：被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，确保审计决定得到有效执行。整改过程中，应当及时向公司审计部门报告整改情况。3.跟踪检查整改情况：公司审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促其按时完成整改任务。对整改不力的单位和个人，应当按照公司有关规定进行严肃处理。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据公司将经济责任审计结果作为对被审计人员考核评价、选拔任用、奖惩的重要依据。对审计结果优秀的人员，给予表彰和奖励；对审计发现存在问题的人员，视情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、降职、免职等处理。（二）促进单位加强管理通过经济责任审计，发现被审计单位在财务管理、资产管理、内部控制等方面存在的问题，提出审计意见和建议，督促其加强管理，完善制度，堵塞漏洞，提高经济效益和管理水平。（三）为公司决策提供参考经济责任审计结果反映了被审计人员所在单位的经济运行情况和存在的问题，公司可以根据审计结果，总结经验教训，完善相关政策和制度，为公司的决策提供参考依据。六、审计档案管理（一）归档范围经济责任审计工作形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见、整改报告等资料，均应纳入审计档案管理。（二）归档要求1.资料齐全完整：审计档案应当收集齐全审计过程中形成的各种资料，确保档案内容完整、准确。2.分类整理规范：按照审计项目的类别和时间顺序，对审计档案进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。3.装订整齐牢固：将