民办非财务规章制度

PAGE民办非财务规章制度一、总则（一）目的本规章制度旨在规范本民办组织的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保各项财务活动符合国家法律法规及行业标准要求，提高资金使用效益，维护组织及相关方的合法权益。（二）适用范围本规章制度适用于本民办组织内所有涉及财务活动的部门、岗位及人员，包括但不限于财务部门、业务部门、行政部门等。（三）制定依据本规章制度依据《中华人民共和国民法典》、《民办非企业单位登记管理暂行条例》、《民间非营利组织会计制度》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责和权限，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织的可持续发展。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受组织内部成员及社会公众的监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.本民办组织设立独立的财务部门，负责组织的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，各岗位应相互独立、相互制约，确保财务工作的规范运行。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为组织决策提供准确的财务信息支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。3.财务主管职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整，并向组织管理层汇报财务状况和经营成果。制定和完善财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和风险防范。参与组织的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议，为组织决策提供支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作，维护组织的良好形象。（三）财务人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，其中财务主管应具备中级以上会计专业技术资格。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守组织的财务秘密。3.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（四）财务人员离职交接1.财务人员离职时，应按照规定办理离职交接手续，确保财务工作的连续性和稳定性。2.离职交接内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务档案、印章、票据、银行账户等相关财务资料和物品。3.交接双方应在监交人的监督下，对交接内容进行逐一核对，确认无误后，由交接双方和监交人签字盖章，并形成书面交接记录。三财务管理制度（一）预算管理制度1.本民办组织应建立健全预算管理制度，加强预算管理，提高资金使用的计划性和效益性。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据组织的发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制年度预算。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据组织的业务活动特点和市场情况，合理预测各项收入来源；支出预算应根据组织的工作任务和发展需要，按照规定的开支范围和标准，合理安排各项支出。4.预算编制完成后，应提交组织管理层审议通过，并报登记管理机关备案。5.预算执行过程中，应严格按照预算安排控制各项收支，确保预算的严格执行。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。6.预算执行情况应定期进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（二）收入管理制度1.本民办组织的收入来源主要包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。2.各项收入应按照国家法律法规和行业标准的规定，合法合规地取得。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用；会费收入应按照章程规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准；政府补助收入应按照相关规定使用，专款专用；提供服务收入和商品销售收入应按照市场价格合理确定收费标准，确保收入的真实性和合理性。3.收入应及时入账，不得坐支、截留、挪用。财务部门应定期对收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。4.组织应建立健全收入票据管理制度，严格按照规定使用和管理收费票据。收费票据应专人保管，定期核销，确保票据的安全完整。（三）支出管理制度1.本民办组织的支出应严格按照国家法律法规和行业标准的规定，遵循“厉行节约、勤俭办事”的原则，合理安排各项支出。2.支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。支出应严格履行审批手续，未经审批的支出不得报销。3.支出分为人员经费支出和公用经费支出两部分。人员经费支出应按照国家有关规定和组织的薪酬制度发放；公用经费支出应根据组织的工作需要，合理安排各项费用，确保资金使用效益。4.购置固定资产、无形资产等大额支出，应按照规定进行政府采购或招投标，并签订相关合同或协议。5.财务部门应定期对支出进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保支出的合理性和合规性。6.组织应建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，并符合财务制度的规定。（四）资产管理制度1.本民办组织的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。组织应建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产的安全完整和有效使用。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管；银行存款应定期核对账目，确保资金安全；应收账款应及时催收，减少坏账损失；存货应合理控制库存数量，定期进行盘点，确保存货的质量和价值。3.固定资产包括房屋及建筑物、设备、家具、交通工具等。组织应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记和管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。4.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。组织应加强对无形资产的管理，保护组织的知识产权。无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。5.组织应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报组织管理层审议通过，并报登记管理机关备案。如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）成本费用管理制度1.本民办组织应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用管理，降低运营成本，提高经济效益。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，确保成本费用的真实性和准确性。3.组织应制定成本费用控制目标，并将其分解到各部门和各岗位。各部门和各岗位应严格按照成本费用控制目标进行管理，采取有效措施降低成本费用。4.成本费用支出应严格履行审批手续，未经审批的成本费用支出不得报销。财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决，确保成本费用控制目标的实现。（六）财务审批制度1.本民办组织应建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限，确保财务支出的合法性、合理性和合规性。2.财务审批应实行分级审批制度，根据支出金额的大小和性质，分别由不同层次的管理人员进行审批。一般支出由部门负责人审批，较大支出由财务主管审批，重大支出由组织管理层审批。3.财务审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性，签署审批意见。如发现问题，应及时提出整改意见，并拒绝审批。4.财务部门应严格按照审批意见进行报销和支付，不得擅自改变审批意见。如因特殊情况需要调整审批意见，应按照规定的程序进行重新审批。四、财务监督与审计（一）财务监督1.本民办组织应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查，确保财务工作的规范运行。2.财务监督应包括内部监督和外部监督两部分。内部监督由组织内部的审计部门或其他相关部门负责实施，定期对财务活动进行检查和评价；外部监督由登记管理机关、财政部门、税务部门、审计部门等相关部门负责实施，依法对组织的财务活动进行监督检查。3.组织应定期向登记管理机关报送财务报表和财务报告，接受登记管理机关的监督检查。同时，应积极配合财政部门、税务部门、审计部门等相关部门的监督检查工作，如实提供有关财务资料和信息。4.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现重大财务问题，应及时向组织管理层报告，并配合相关部门进行调查处理。（二）财务审计1.本民办组织应定期进行财务审计，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和风险防范。2.财务审计应委托具有资质的会计师事务所进行，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等。3.财务审计应按照规定的审计程序进行，审计人员应认真履行职责，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。审计报告应及时提交组织管理层审议通过，并报登记管理机关备案。4.组织应根据财务审计报告中提出的问题和建议，及时进行整改，完善财务管理制度和内部控制制度，提高财务管理水平。五、财务信息披露（一）信息披露原则1.本民办组织应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，定期向社会公众披露财务信息。2.财务信息披露应采用多种方式进行，包括在组织官方网站上公布、在相关媒体上发布、向会员及捐赠人通报等，确保信息披露的广泛传播和有效传达。（二）信息披露内容1.财务信息披露内容应包括组织的财务状况、经营成果、现金流量等方面的信息，具体包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。2.财务情况说明书应详细说明组织的财务状况、经营成果、现金流量等方面的情况，分析财务指标的变动原因，提出存在问题和改进措施等。3.除上述财务报表和财务情况说明书外，组织还应披露其他与财务相关的重要信息，如重大投资项目、重大资产处置、重大债务融资等情况。（三）信息披露时间1.本民办组织应每年定期披露年度财务信息，披露时间不得晚于次年[X]月[X]日。2.在发生重大财务事项或突发事件时，应及时披露相关财务信息，披露时间不得晚于事件发生后的[X]个工作日。（四）信息披露程序1.财务部门负责收集、整理和编制财务信息披露资料，并提交组织管理层审核。2.组织管理层审核通过后，由财务部