村级财务审计监督制度

PAGE村级财务审计监督制度一、总则（一）目的为加强村级财务管理，规范村级财务收支行为，提高村级资金使用效益，保障农村集体经济组织和农民的合法权益，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区行政区域内的所有村级集体经济组织。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务审计监督工作合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计监督工作，如实反映村级财务状况和存在的问题。3.民主公开原则。充分听取村民意见，接受村民监督，审计结果及时公开，保障村民知情权。4.注重实效原则。加强审计监督成果运用，促进村级财务管理规范化，提高资金使用效益。二、审计监督主体与职责（一）审计监督主体成立村级财务审计监督工作领导小组（以下简称“领导小组”），负责统筹协调村级财务审计监督工作。领导小组由区（县）农业农村部门牵头，财政、审计、纪检监察等相关部门参与组成。（二）职责分工1.区（县）农业农村部门负责制定村级财务审计监督工作计划和方案。组织开展村级财务审计监督工作，指导审计人员业务培训。对审计发现的问题提出整改意见，督促村级集体经济组织落实整改。建立健全村级财务审计监督档案管理制度。2.财政部门负责对村级财务收支的合规性进行监督检查。指导村级财务会计核算工作，规范财务收支行为。配合农业农村部门开展村级财务审计监督工作，提供相关财务数据支持。3.审计部门对村级财务审计工作进行业务指导和监督。依法对村级财务审计发现的重大违法违规问题进行查处。参与村级财务审计监督工作的联合检查和专项整治行动。4.纪检监察部门对村级财务审计监督工作中的违纪违法问题进行查处。加强对审计人员的监督管理，确保审计工作公正廉洁。对村级财务审计监督工作中的责任追究情况进行监督检查。三、审计监督内容（一）财务收支审计1.审查村级财务收入是否真实、合法、完整，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。2.检查村级财务支出是否合规，是否符合财务制度和审批程序，有无虚报冒领、铺张浪费等现象。3.核实村级各项收入和支出的账目记录是否准确，账证、账账、账实是否相符。（二）专项资金审计1.对村级扶贫、救灾、惠农等专项资金的管理和使用情况进行审计，检查资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.审查专项资金的申报、审批、发放等环节是否规范，是否存在违规操作和骗取资金的行为。3.核实专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无浪费和损失浪费现象。（三）资产资源审计1.清查村级集体资产资源的数量、价值和使用情况，核实资产资源是否登记入账，账实是否相符。2.审查村级集体资产资源的处置是否合规，是否按照规定程序进行评估、拍卖、转让等，有无低价处置和个人侵占等问题。3.检查村级集体资产资源的经营收益是否及时足额入账，有无隐瞒、截留等情况。（四）债权债务审计1.清理村级债权债务，核实债权债务的真实性和完整性，有无虚增或虚减债权债务的情况。2.审查村级债权债务的形成原因和管理情况，是否存在不合理的债权债务，有无长期拖欠和不良债务。3.检查村级债权债务的清理和化解措施是否有效，是否采取积极措施减少村级债务。（五）财务管理制度执行情况审计1.检查村级财务管理制度是否健全，是否符合国家法律法规和政策要求，是否得到有效执行。2.审查村级财务审批制度、民主理财制度、财务公开制度等的落实情况，有无违规操作和违反民主程序的问题。3.核实村级财务人员的配备和履职情况，是否具备相应的专业知识和技能，是否严格遵守财务纪律。四、审计监督程序（一）审计准备阶段1.制定审计工作计划和方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。2.组建审计组，配备审计人员，并指定审计组长。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉村级财务审计业务。3.向被审计的村级集体经济组织送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间要求以及被审计单位应提供的资料等。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位的情况介绍，了解基本情况。2.收集、查阅被审计单位的财务账目、凭证、报表、合同协议等相关资料，对资产、资源进行实地盘点和清查。3.对审计发现的问题进行调查核实，向有关人员询问情况，取得相关证据。4.审计组在审计过程中应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。（三）审计报告阶段1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见等。2.审计组将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告报送领导小组审核。领导小组对审计报告进行审议，提出审核意见。（四）审计处理阶段1.根据领导小组的审核意见，下达审计决定书，责令被审计单位对审计发现的问题进行整改。审计决定书应明确整改内容、整改期限和整改要求等。2.被审计单位应按照审计决定书的要求，制定整改方案，落实整改措施，在规定期限内完成整改，并将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不到位的单位，依法依规进行处理。五、审计监督结果运用（一）公开审计结果审计工作结束后，及时将审计结果在村级政务公开栏进行公开，接受村民监督。公开内容包括审计基本情况、审计发现的问题、整改情况等。（二）加强问题整改1.对审计发现的问题，督促村级集体经济组织认真整改，明确整改责任人，制定整改措施，限期整改到位。2.建立健全问题整改跟踪机制，定期对整改情况进行检查和通报，确保整改工作取得实效。3.将村级财务审计监督结果与村干部绩效考核、评先评优等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的村干部，按照有关规定进行问责。（三）完善制度建设1.针对审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞，及时完善村级财务管理制度，建立健全长效机制。2.加强对村级财务人员的培训和教育，提高其业务水平和责任意识，规范财务操作行为。3.强化村级民主理财和监督，充分发挥村民监督委员会的作用，保障村民的知情权、参与权和监督权。六、审计人员管理（一）人员选派审计人员由领导小组从农业农村、财政、审计、纪检监察等部门及相关专业机构中选派，确保审计人员具备专业知识和技能，熟悉村级财务审计业务。（二）培训考核1.定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。2.建立审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。（三）纪律要求1.审计人员应严格遵守审计工作纪律，依法依规开展审计