市直机关内部审计制度

PAGE市直机关内部审计制度一、总则（一）目的为加强市直机关内部管理和监督，规范内部审计工作，保障机关各项工作的健康运行，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合市直机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市直机关各部门及其所属单位（以下统称“机关各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构在本机关主要负责人或者权力机构的领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应当以事实为依据，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或者歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法履行职责，其审计结论和建议具有一定的权威性，机关各单位应当予以重视并积极采纳。4.效益性原则：内部审计工作应当注重提高财政资金使用效益，促进机关各单位加强管理，降低成本，提高工作效率。（四）职责分工1.审计部门职责负责制定和完善本机关内部审计制度，并组织实施。编制年度内部审计工作计划，报本机关主要负责人或者权力机构批准后组织实施。对机关各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并督促整改落实。协助本机关主要负责人或者权力机构对所属单位主要负责人进行经济责任审计。负责内部审计人员的培训和管理，定期开展内部审计业务交流和研讨。对本机关及所属单位内部审计工作进行指导和监督，总结推广先进经验。法律、法规规定和本机关主要负责人或者权力机构交办的其他审计事项。2.被审计单位职责配合内部审计机构开展审计工作，提供真实、完整、有效的财务会计资料和其他相关资料。对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。按照内部审计机构提出的意见和建议，建立健全内部控制制度，加强财务管理和经济核算。对内部审计工作提出意见和建议，协助内部审计机构不断改进工作。二、审计机构和人员（一）审计机构设置市直机关应当设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应且具备专业知识和技能的审计人员。内部审计机构的设置应当符合内部审计工作的独立性、权威性和专业性要求。（二）审计人员配备1.人员数量：根据机关规模和审计工作需要，合理配备内部审计人员。一般情况下，内部审计人员数量应当占机关总人数的一定比例，确保能够满足审计工作的开展。2.专业要求：内部审计人员应当具备审计、会计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策。审计人员应当保持应有的职业谨慎，具备良好的职业道德和敬业精神。3.资格认证：鼓励内部审计人员参加国家审计专业技术资格考试，取得相应的资格证书。对取得资格证书的人员，在职务晋升、评优评先等方面给予适当倾斜。（三）审计人员职责1.遵守法律法规：严格遵守国家有关法律法规和本机关内部审计制度，依法履行审计职责。2.执行审计任务：按照年度内部审计工作计划，认真实施审计项目，确保审计工作质量。3.保守审计秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.廉洁自律：自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。5.接受培训和考核：积极参加各类培训，不断提高自身业务素质和工作能力。接受本机关组织的考核，考核结果作为职务晋升、评优评先等的重要依据。（四）审计人员回避制度内部审计人员在实施审计时，遇有下列情形之一的，应当回避：1.与被审计单位或者审计事项有利害关系的。2.与被审计单位主要负责人或者相关人员有近亲属关系的。3.可能影响公正执行审计任务的其他情形。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查机关各单位预算编制的真实性、完整性和合规性，以及预算执行情况。2.检查财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、准确性和完整性，核实财务收支的真实性和合法性。4.检查资产、负债、净资产的真实性和完整性，以及资产的管理和使用情况。（二）经济责任审计1.对机关各单位主要负责人在任职期间履行经济责任的情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。2.评价主要负责人在任职期间的经济决策是否科学、合理，是否存在重大经济决策失误。3.审查主要负责人在任职期间是否遵守国家有关法律法规和财经纪律，有无违反廉洁自律规定的行为。4.对主要负责人任职期间的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，为组织人事部门提供参考依据。（三）内部控制审计1.检查机关各单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.评价内部控制制度的有效性，是否能够合理保证财务报告的真实性、完整性，资产的安全、完整，以及经济活动的合法合规。3.审查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，以及缺陷对财务收支、经济活动等方面的影响。4.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，帮助机关各单位完善内部控制制度，提高管理水平。（四）专项资金审计1.对机关各单位管理和使用的专项资金进行审计，包括专项资金的设立、分配、使用、管理等环节。2.审查专项资金的预算编制是否合理，资金分配是否公平、公正，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。3.检查专项资金的使用是否符合规定的用途和范围，是否达到预期的效益目标。4.监督专项资金的管理情况，包括资金账户的设置、资金核算、资金审批等方面是否规范。（五）固定资产投资审计1.对机关各单位的固定资产投资项目进行审计，包括项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等环节。2.审查固定资产投资项目的预算编制是否准确，资金来源是否合法合规。3.检查项目建设过程中是否严格执行国家有关法律法规和工程建设规范，有无违规转包、分包、擅自变更设计等问题。4.监督固定资产投资项目的竣工验收情况，核实项目的建设成本、交付使用资产等是否真实、准确。5.评价固定资产投资项目的经济效益、社会效益和环境效益，为项目决策提供参考依据。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计部门应当根据本机关的工作重点、管理要求和审计资源状况，每年年底前编制下一年度内部审计工作计划，报本机关主要负责人或者权力机构批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应当明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.审计部门应当根据实际情况，对年度内部审计工作计划进行适时调整，并报本机关主要负责人或者权力机构备案。（二）审计项目实施1.审计部门根据批准后的年度内部审计工作计划，下达审计通知书，通知被审计单位审计的时间、范围、内容等事项。2.被审计单位应当按照审计通知书的要求，及时准备相关资料，并在规定时间内提交给审计组。3.审计组应当制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、方法、人员分工等内容。审计实施方案应当具有针对性和可操作性。4.审计组实施审计时，应当通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。5.审计组在审计过程中应当做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当真实、完整、清晰，能够反映审计项目的实施过程和审计结果。6.审计组在审计结束后，应当撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应当客观、公正、准确，语言简洁明了。（三）审计报告审批与送达1.审计组将审计报告提交审计部门审核后，报本机关主要负责人或者权力机构审批。2.本机关主要负责人或者权力机构应当对审计报告进行认真审查，提出审批意见。对审计发现的重大问题，应当及时研究处理。3.审计部门根据审批意见，将审计报告送达被审计单位和有关部门。审计报告送达后，审计部门应当跟踪审计报告的执行情况，督促被审计单位落实审计建议。（四）审计整改与跟踪1.被审计单位应当根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况。对整改不到位的，应当督促被审计单位继续整改。3.审计部门应当定期对审计整改情况进行总结分析，向本机关主要负责人或者权力机构报告审计整改工作的总体情况。对审计整改工作中发现的普遍性、倾向性问题，应当及时提出加强管理的建议，完善相关制度和规定。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据1.将经济责任审计结果纳入机关各单位主要负责人年度考核评价体系，作为干部任免、奖惩的重要参考依据。2.对审计发现存在严重问题的主要负责人，在干部选拔任用、评先评优等方面实行一票否决。（二）促进内部控制制度完善1.根据内部控制审计结果，督促机关各单位针对审计发现的内部控制缺陷，及时修订和完善内部控制制度，加强内部管理。2.定期对机关各单位内部控制制度的执行情况进行检查和评价，确保内部控制制度的有效执行。（三）加强财务管理和监督1.财务收支审计等结果为机关各单位加强财务管理提供参考，促使其规范财务核算，严格执行财经纪律。2.审计部门对审计发现的财务