工会审计工作职责制度

PAGE工会审计工作职责制度一、总则（一）目的为加强工会经费收支管理，规范工会审计工作，维护工会资产安全，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织工会及其所属基层工会的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。工会审计应当依照国家法律法规和工会有关规定进行，做到依法审计、程序合法、结果公正。2.独立审计原则。工会审计机构和审计人员应独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，出具审计报告，作出审计评价和决定。4.服务监督原则。工会审计工作既要监督工会经费的使用和管理，又要为工会工作服务，促进工会经费合理使用，提高工会工作水平。二、审计机构和人员（一）审计机构设置公司/组织工会设立独立的审计委员会，审计委员会向同级工会委员会负责并报告工作。审计委员会下设审计办公室，负责处理日常审计工作。（二）审计人员配备审计办公室应配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和工会财务、审计工作制度。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和工会审计工作制度，依法履行审计职责。2.认真学习审计业务知识，不断提高审计业务水平。3.负责编制审计工作计划、审计方案，实施审计工作，撰写审计报告。4.对审计中发现的问题，提出整改意见和建议，并督促被审计单位落实整改。5.保守被审计单位的商业秘密和工会经费收支等信息。三、审计范围和内容（一）审计范围1.公司/组织工会及其所属基层工会的经费收支情况。2.工会资产管理和使用情况。3.工会建设项目预算执行和竣工决算情况。4.工会重大经济决策和经济活动情况。5.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.经费收入审计审查工会经费拨缴情况，包括行政拨缴、会员会费收缴等是否足额、及时。检查工会其他收入的来源是否合法、合规，是否及时入账。2.经费支出审计审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会有关规定，是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则。检查各项费用支出的审批手续是否齐全，支出是否合理、合规，有无超标准、超范围支出等问题。重点审计工会活动经费、职工福利经费、工会业务费等支出的真实性、合法性和效益性。3.资产管理审计审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否规范，是否建立健全资产管理制度。检查工会固定资产的账实是否相符，有无资产流失现象。监督工会流动资产的管理和使用情况，确保资金安全。4.建设项目审计对工会建设项目的预算编制、执行情况进行审计，检查预算是否合理、准确，有无超预算支出。审查建设项目的竣工决算情况，核实工程造价的真实性、合法性，检查项目资金的使用是否合规。5.重大经济决策和经济活动审计对工会重大经济决策和经济活动进行事前、事中和事后审计，评估决策的科学性、合理性和效益性。将审计结果作为工会决策的重要参考依据，促进工会经济活动规范运行。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计办公室应根据工会工作重点和实际情况，每年年初制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。审计工作计划报经审计委员会批准后实施。（二）审计通知下达审计办公室根据审计工作计划，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计人员应根据审计通知书和审计方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等方式，实施审计工作。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。3.审计人员应与被审计单位充分沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计事项进行核实和确认。（四）审计报告撰写1.审计工作结束后，审计人员应根据审计结果撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计办公室。审计人员应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计办公室负责人审核后，报审计委员会审批。审计委员会应根据审计报告作出审计决定，并将审计决定送达被审计单位。（五）审计整改跟踪1.被审计单位应根据审计决定，制定整改措施，落实整改责任，在规定时间内完成整改工作，并将整改情况书面报告审计办公室。2.审计办公室应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应督促其继续整改，并视情况进行通报批评。五、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等相关资料收集整理，移交审计办公室档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，确保档案资料完整、有序。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫等条件。审计档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经审计办公室负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。六、审计结果运用（一）作为经费管理决策依据工会委员会应根据审计结果，对工会经费的收支管理情况进行分析研究，总结经验教训，完善经费管理制度，合理安排经费使用，提高经费使用效益。（二）促进廉政建设通过审计监督，发现和纠正工会经费收支管理中的违规违纪问题，防止腐败现象发生，促进工会系统廉政建设。（三）推动工作改进审计结果应作为评价工会工作绩效的重要依据之一，针对审计中发现的问题，督促相关部门和单位及时整改，推动工会各项工作不断改进和完善。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位如有违反国家法律法规和工会有关规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料，阻碍审计工作正常进行的，审计委员会应责令其改正，并视情节轻重给予警告、通报批评等处理。2.被审计单位如有违反财经纪律，截留、挪用、侵占工会经费，擅自扩大开支范围、提高开支标准，或者虚列支出、套取工会经费等行为，审计委员会应责令其限期改正，追回被截留、挪用、侵占的经费，并按照有关规定追究相关人员的责任。（二）对审计人员及相关人员的责任追究1.审计人员如有违反审计工作纪律，泄露审计秘密，玩忽职守，徇私舞弊等行为，审计委员会应视情节轻重给予批评教育、警告、通报批评等处理；