基层工会内部审计制度

PAGE基层工会内部审计制度一、总则（一）目的为加强基层工会财务管理和监督，规范内部审计工作，保障工会资产安全，维护工会会员合法权益，促进工会事业健康发展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和政策规定，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及所属各部门、各分支机构、各产业工会联合会等（以下统称所属单位）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不歪曲，确保审计结论客观、准确。3.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，其审计意见和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合执行。4.全面性原则：涵盖工会经费收支、资产管理、经济活动等各个方面，对工会工作的全过程进行审计监督，不留审计死角。（四）审计依据1.《中华人民共和国工会法》及其相关法律法规。2.《中国工会章程》。3.《工会会计制度》《工会预算管理办法》等工会财务、会计制度及相关规定。4.国家和地方有关财经法规、政策及本工会制定的各项内部管理制度。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本基层工会设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在工会委员会的领导下开展工作，向工会委员会负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计人员应具备的条件具有较高的政治素质和职业道德水平，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。熟悉国家财经法规、政策以及工会财务、会计制度，掌握审计专业知识和技能。具备一定的组织协调能力和文字表达能力，能够独立完成审计工作任务。2.审计人员的主要职责编制年度审计工作计划，经工会委员会批准后组织实施。对工会经费收支、资产管理、经济活动等进行审计监督，审查财务收支的真实性、合法性和效益性。检查工会内部控制制度的建立健全情况，评价其有效性，并提出改进建议。对所属单位的财务收支、经济活动进行审计，督促其加强财务管理，规范经济行为。揭露和查处工会经济活动中的违法违规行为，维护工会资产安全。参与工会重大经济决策的可行性研究和论证，提供相关审计意见和建议。负责审计档案的整理、归档和保管工作。完成工会委员会交办的其他审计工作任务。（三）审计人员的职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.审计人员应保持独立性，不得参与可能影响其独立履行职责的活动。3.审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会内部信息，不得泄露给无关人员。4.审计人员应不断提高自身业务素质和专业能力，积极参加培训和学习，更新知识结构，适应审计工作发展的需要。三、审计范围与内容（一）工会经费收支审计1.审查工会经费收入的来源是否合法、合规，是否足额收缴，有无截留、挪用、漏缴等问题。2.检查工会经费支出是否符合国家财经法规、政策以及工会财务制度的规定，是否按照预算执行，有无超预算、无预算支出等情况。3.审查工会经费的使用是否合理、有效，是否专款专用，有无用于非工会活动支出、滥发钱物等问题。4.对工会经费的会计核算进行审计，检查会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、准确，会计处理是否符合规定。（二）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，有无资产流失现象。2.检查工会固定资产的账实是否相符，是否定期进行清查盘点，资产增减变动是否及时进行账务处理。3.审计工会流动资产的管理情况，包括货币资金、往来款项等，检查是否存在资金闲置、挪用、呆账等问题。4.审查工会无形资产的管理情况，如商标权、专利权等，是否进行有效保护和合理利用。（三）经济活动审计1.对工会举办的各类经济实体、投资项目等进行审计，审查其财务收支、经营管理、经济效益等情况，评价其运营的合法性、合规性和效益性。2.审计工会参与的重大经济活动，如基本建设项目、大型设备采购等，审查项目的立项、预算、招投标、合同签订、资金使用、竣工验收等环节是否合规，有无违规操作和损失浪费现象。3.检查工会经济合同的签订、履行情况，审查合同条款是否合法、合规，有无潜在风险，合同执行过程中有无违约行为。（四）内部控制审计1.审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、经济活动管理制度、内部审计制度等，检查制度是否覆盖工会工作的各个环节，是否符合国家法律法规和工会实际情况。2.评价工会内部控制制度的执行有效性，通过测试相关业务流程和控制点，检查制度是否得到有效执行，有无失控现象。3.针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，促进工会完善内部控制体系，提高管理水平。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据工会工作重点、财务状况、经济活动情况以及以往审计工作中发现的问题等，每年年初制定年度审计工作计划，报工会委员会批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.根据批准的审计工作计划，组成审计组，明确审计组长和审计人员分工。审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料。2.审计组应编制审计方案，确定审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计方案应报内部审计机构负责人审核批准。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应抄送被审计单位的上级主管部门。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行详细审查和核实。2.在审计过程中，审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。3.审计组应及时与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位对审计事项的说明和意见，对审计发现的问题进行初步核实和认定。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报工会委员会审批。工会委员会应根据审计报告做出审计决定，并将审计决定送达被审计单位执行。（五）审计决定执行与后续跟踪1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时纠正存在的问题，并在规定的时间内将整改情况书面报告工会委员会。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.内部审计机构应将审计工作中发现的问题及整改情况进行总结分析，提出改进管理、完善制度的建议，为工会领导决策提供参考依据。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的文件资料应集中在一起，按照形成时间顺序排列，编写页码，装订成册。（二）审计档案的保管与查阅1.审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。2.建立审计档案查阅登记制度，严格限定查阅范围。内部审计机构人员查阅审计档案应经内部审计机构负责人批准