工会审计八项制度

PAGE工会审计八项制度一、总则（一）目的为加强工会经费收支管理，规范工会审计工作，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规，结合本公司工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会的经费收支审计。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立审计原则。审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项。4.服务监督原则。通过审计监督，促进工会经费合理使用，提高工会财务管理水平，更好地服务工会事业发展。二、工会经费预算执行审计制度（一）审计内容1.审查工会经费预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合工会工作实际和财务制度要求。2.检查预算执行情况，包括各项收入是否足额入账，支出是否严格按照预算执行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。3.分析预算执行差异原因，评价预算执行效果，提出改进建议。（二）审计程序1.审计部门在预算年度结束后，制定工会经费预算执行审计计划。2.收集、审查与预算执行相关的文件、资料、凭证等。3.对预算执行情况进行实地检查、盘点和调查。4.审计人员撰写审计报告，提出审计意见和建议。5.将审计报告送达被审计单位，被审计单位应在规定期限内反馈意见。（三）审计报告审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计意见应明确指出预算执行中存在的问题，并提出整改要求；建议应具有针对性和可操作性，有助于提高预算管理水平。三、工会经费收支审计制度（一）审计内容1.审查工会经费收入的合法性、真实性和完整性，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.检查工会经费支出的合规性、合理性和效益性，重点审查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等是否符合规定用途和开支标准。3.审查工会经费收支的账务处理是否正确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、合规。（二）审计程序1.审计部门根据工作需要，定期或不定期开展工会经费收支审计。2.要求被审计单位提供相关财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、银行对账单、发票等。3.对经费收支情况进行详细审查，可采用核对、盘点、查询、分析等方法。4.审计人员与被审计单位相关人员进行沟通交流，核实情况。5.撰写审计报告，征求被审计单位意见后，报工会领导审批。（三）审计处理1.对审计发现的问题，审计部门应提出整改意见，要求被审计单位限期整改。2.对违反财经纪律的行为，按照有关规定进行严肃处理；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法处理。3.审计部门应跟踪检查整改情况，确保问题得到彻底解决。四、工会资产审计制度（一）审计内容1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.查询核实工会资产的真实性和完整性，包括固定资产、流动资产、无形资产等。3.检查工会资产的账务处理是否正确，资产增减变动是否及时入账，账实是否相符。4.评价工会资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等问题。（二）审计程序1.审计部门制定工会资产审计计划，明确审计范围、内容和重点。2.收集、审查与工会资产相关的文件、资料、账目等。3.对工会资产进行实地盘点，核实资产数量、质量和使用状况。4.查阅资产购置、处置等相关合同、协议，检查手续是否齐全。5.审计人员撰写审计报告，提出审计意见和建议。（三）审计报告审计报告应详细说明工会资产的审计情况，包括资产现状、内部控制评价、存在问题及整改建议等。对于发现的资产账实不符等重大问题，应及时督促被审计单位查明原因，进行调整和处理。五、工会建设项目审计制度（一）审计内容1.审查工会建设项目的立项审批程序是否合规，项目预算是否合理、准确。2.检查建设项目的招投标、合同签订等环节是否符合规定，有无违规操作。3.监督建设项目的施工过程，审查工程进度、质量、成本控制等情况，是否存在偷工减料、超支浪费等问题。4.审查建设项目的竣工决算，核实工程造价，检查竣工财务决算报表编制是否真实、完整、合规。（二）审计程序1.在建设项目立项阶段，审计部门参与项目可行性研究和预算编制的审查。2.建设项目招投标和合同签订过程中，审计部门对相关文件进行审核。3.施工过程中，审计人员可定期或不定期进行现场检查，掌握工程进展情况。4.项目竣工后，审计部门及时开展竣工决算审计，要求建设单位提供相关资料。5.审计人员根据审计结果撰写审计报告，出具审计意见。（三）审计责任1.建设单位应积极配合审计部门开展工作，提供真实、完整的资料。2.对审计发现建设项目存在的问题，建设单位应承担相应责任，并按照要求进行整改。3.审计人员应严格遵守审计纪律，确保审计工作公正、客观、准确。六、工会经费专项审计制度（一）审计内容1.根据工会工作重点和实际需要，确定专项审计项目，如重大活动经费使用审计、专项补助资金审计等。2.审查专项经费的筹集、使用是否合规，是否专款专用，有无截留、挪用等情况。3.检查专项经费的使用效益，是否达到预期目标。（二）审计程序1.审计部门制定专项审计计划，明确审计目标、范围和重点。2.收集与专项经费相关的资料，包括项目申报文件、资金使用计划、会计凭证等。3.对专项经费的收支情况进行详细审查，可采用专项调查、数据分析等方法。4.审计人员与相关部门和人员进行沟通，核实情况。5.撰写专项审计报告，提出审计意见和建议。（三）审计跟踪1.对专项审计提出的整改意见，被审计单位应认真落实，按时报送整改情况报告。2.审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保专项经费使用规范、效益提高。七、工会内部控制审计制度（一）审计内容1.审查工会内部控制制度的健全性，包括财务管理制度、资产管理制度、经费使用审批制度、岗位责任制度等是否完善。2.检查内部控制制度的执行情况，各项业务流程是否符合规定，有无内部控制缺陷。3.评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保障工会资产安全和经费合理使用。（二）审计程序1.审计部门制定内部控制审计计划，确定审计范围和重点。2.收集、审查工会内部控制相关文件、制度、流程等资料。3.通过询问、观察、检查、测试等方法，对内部控制执行情况进行评估。4.审计人员分析内部控制存在的问题，提出改进建议。5.撰写内部控制审计报告，向工会领导汇报审计结果。（三）审计建议1.根据审计结果，