五常街道内部审计制度

PAGE五常街道内部审计制度一、总则（一）目的为了加强五常街道内部管理和监督，规范内部审计工作，维护财经秩序，提高资金使用效益，促进街道各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于五常街道办事处及所属各部门、社区、企事业单位的财务收支、经济活动及内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依据本制度规定，独立开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：内部审计应涵盖街道经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面，确保审计监督的全面性和完整性。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.相关行业标准和规范，如《内部审计准则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等。3.街道制定的各项规章制度、财务管理制度、经济合同等。二、内部审计机构与人员（一）机构设置五常街道设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在街道党工委、办事处的领导下，独立开展审计工作，向街道主要领导报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、经济、法律等专业知识，并具有一定的实践经验。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）职责与权限1.职责制定和完善街道内部审计制度、工作流程和操作规范。对街道及所属各部门、社区、企事业单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对街道预算执行情况、决算草案进行审计。对街道及所属单位的资产、负债和净资产进行审计，确保资产的安全完整和有效使用。对街道及所属单位的工程项目、采购项目、合同协议等进行审计，监督项目的实施和资金的使用情况。对街道及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。对街道及所属单位主要负责人进行任期经济责任审计。对群众举报、上级交办的有关经济问题进行专项审计调查。完成街道党工委、办事处交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表及其他有关资料。审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关资料，检查资产、负债、净资产及有关经济活动的真实性、合法性和效益性。参加被审计单位有关会议，对审计涉及的有关事项进行调查和询问，取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止，并及时向街道主要领导报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关资料的行为，有权采取暂时封存的措施。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和个人，提出纠正、处理的建议；对触犯法律的，移交司法机关依法追究刑事责任。对审计工作中发现的问题，向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议，并督促整改落实。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街道年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报街道主要领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其财务状况、经营活动、内部控制等情况，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务会计资料等。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤及时间安排等。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间及要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计组应按照审计实施方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制等进行审查和评价。审计过程中，审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中，应与被审计单位沟通交流，听取其意见和建议，核实有关情况。对审计发现的问题，应及时与被审计单位相关人员进行核对和确认。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报街道主要领导审批。审计报告应在审计结束后[X]个工作日内提交街道主要领导。（五）审计处理与整改1.街道主要领导对审计报告作出批示后，内部审计机构应根据批示要求，督促被审计单位落实审计意见和建议，进行整改。2.被审计单位应在接到审计报告后[X]个工作日内，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改期限，并报内部审计机构备案。3.被审计单位应按照整改方案认真组织整改，并在整改期限届满后[X]个工作日内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.对审计发现的问题，被审计单位应按照有关法律法规和街道规定进行处理。对违反财经法规的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、坐支等问题。审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算方法、财务内部控制等是否符合规定。审查财务报表的编制是否真实、准确、完整，账账、账证、账实是否相符。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。盘点现金、有价证券、固定资产等实物资产。向相关人员进行询问、调查，核实有关情况。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合街道经济社会发展规划和实际情况。审查预算执行情况，包括预算收入是否及时足额入库，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、无预算支出等问题。审查预算调整的必要性和合规性，是否按照规定程序进行调整。审查预算执行的效益性，是否达到预期目标，资金使用是否合理、有效。2.审计方法查阅预算编制文件、预算执行报表等资料。核对预算指标与实际执行情况，分析差异原因。审查预算调整的相关文件和手续。对重点项目的预算执行情况进行专项检查和分析评价。（三）资产管理审计1.审计内容审查资产管理制度的建立健全情况，包括资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理制度是否完善。审查资产的真实性和完整性，是否存在账外资产、资产流失等问题。在固定资产购置、处置等经济活动中，审查是否存在违规操作行为，如是否进行招投标、评估等。审查资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等情况。2.审计方法查阅资产管理制度文件。盘点资产实物，核对资产账目。审查资产购置、处置的相关合同、协议、审批文件等。对资产使用情况进行实地查看和调查了解。（四）工程项目审计1.审计内容审查工程项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标等环节是否符合规定。审查工程项目建设过程的合法性和真实性，包括工程进度、工程质量、工程变更、资金支付等是否合规。审查工程项目竣工决算的准确性和完整性，包括工程造价的审核、资产交付使用等是否符合规定。审查工程项目的效益性，是否达到预期的经济效益和社会效益目标。2.审计方法查阅工程项目相关文件、合同、协议、图纸等资料。实地查看工程项目建设情况，核实工程进度和质量。审查工程变更的审批手续和相关资料。对工程造价进行审核，核对工程结算金额。调查了解工程项目的使用效果和效益情况。（五）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，是否涵盖街道经济活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞。审查内部控制制度的有效性，各项内部控制措施是否得到有效执行，能否防范风险、保证经济活动的正常运行。对内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。对内部控制流程进行测试，检查控制点的执行情况。对关键岗位人员进行访谈，了解内部控制的实际运行情况。分析内部控制缺陷可能导致的风险和影响，提出改进建议。五、经济责任审计（一）审计对象五常街道所属各部门、社区、企事业单位主要负责人在任职期间的经济责任履行情况。（二）审计内容1.任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任职期间所在单位资产、负债和净资产的管理情况。3.任职期间所在单位预算执行和其他财政收支、财务收支的管理情况。4.任职期间所在单位内部控制制度的建立健全和执行情况。5.任职期间所在单位重大经济决策的制定和执行情况，以及决策效果和效益情况。6.任职期间所在单位遵守国家财经法规和廉洁自律情况。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作程序进行，在审计实施过程中，应重点关注被审计对象任职期间的经济责任履行情况，收集相关证据，客观公正地评价其经济责任。（四）审计报告与结果运用经济责任审计报告应在审计结束后[X]个工作日内提交街道主要领导。审计结果作为对被审计对象考核评价、任用奖惩的重要依据。对审计发现的问题，应按照有关规定进行处理，追究相关人员的责任。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的整齐、规范。档案资料应按照审计项目进行分类整理，一个审计项目形成一个独立的档案卷。（三）档案保管内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管，设