县区审计局财务管理制度

PAGE县区审计局财务管理制度一、总则（一）目的为了加强县区审计局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县区审计局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.财务收支实行预算管理，坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的严肃性和权威性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县区审计局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位分工，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.科长职责负责财务科的全面工作，组织制定和实施财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供依据。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计等部门的关系，争取财政支持，接受审计监督。完成领导交办的其他工作任务。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和财经纪律，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。协助科长编制财务预算和财务计划，提供财务数据支持。完成领导交办的其他工作任务。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，定期盘点库存现金，做到账实相符。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，及时反映资金收支情况。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据。完成领导交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算，确保预算的合法性。2.完整性原则。将县区审计局的全部收入和支出纳入预算管理，全面反映单位的财务收支情况。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支，确保预算的可行性和可靠性。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，加强对预算执行情况的绩效评价，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合经济形势和政策变化，合理预计各项收入，确保收入预算的准确性和可靠性。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，对各项支出进行详细测算，优先保障基本支出，合理安排项目支出。基本支出预算要按照定员定额标准编制，项目支出预算要按照项目的轻重缓急和实际需要编制，并明确项目的具体内容、实施进度和资金使用计划。（三）预算审批程序1.财务科根据各部门的年度工作计划和预算建议数，编制全局年度预算草案，报局领导审核。2.局领导对预算草案进行审核后，提交局长办公会审议。3.局长办公会审议通过后，将年度预算草案报县区政府财政部门审批。4.财政部门批复预算后，财务科及时将预算下达给各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照预算执行，确保各项收支按照预算安排执行到位。财务科要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.年度预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整预算的原因、调整金额和调整项目等。财务科对申请进行审核，并提出审核意见。审核意见报局领导审批后，提交局长办公会审议。局长办公会审议通过后，将调整预算申请报县区政府财政部门审批。财政部门批复调整预算后，财务科及时将调整后的预算下达给各部门，并组织实施。四、收入管理（一）收入范围县区审计局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强对收入的管理和监督，确保各项收入及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。3.收入与支出相匹配原则。合理安排各项收入，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡的情况。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理。严格按照财政部门批复的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，争取财政支持，确保财政拨款收入的稳定增长。2.事业收入管理。按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和收费标准，严格执行收费许可证制度。加强对事业收入的核算和管理，确保事业收入及时足额入账。3.上级补助收入管理。加强对上级补助收入的管理和监督，及时了解上级补助收入的政策和资金安排情况，确保上级补助收入专款专用。4.附属单位上缴收入管理。加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。定期对附属单位的财务状况进行审计监督，确保附属单位上缴收入的真实性和合法性。5.其他收入管理。加强对其他收入的管理和监督，严格按照国家有关规定组织其他收入，确保其他收入合法合规。对其他收入要进行明细核算，及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围县区审计局的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算原则。各项支出要严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.勤俭节约原则。坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.效益优先原则。注重支出的效益性，加强对支出项目的可行性研究和绩效评价，提高资金使用效率。4.专款专用原则。对有专项用途的资金，要严格按照规定专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序。人员经费支出由人事部门审核后，报财务科审批。公用经费支出由各部门负责人审核后，报财务科审批。财务科对各项支出进行审核，审核无误后报局领导审批。2.项目支出审批程序。项目实施部门根据项目预算和实施进度，提出项目支出申请，填写《项目支出申请表》，并附相关资料。财务科对项目支出申请进行审核，审核内容包括项目预算执行情况、资金来源、支出范围和标准等。审核意见报局领导审批后，提交局长办公会审议。局长办公会审议通过后，财务科按照规定办理资金支付手续。（四）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据，发票内容要真实、完整、准确，不得涂改、伪造。报销凭证要有经办人、证明人、审核人签字，并注明用途。2.报销审批流程。报销人按照规定填写报销凭证，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报局领导审批。局领导审批通过后，报销人到财务科办理报销手续。3.报销时间规定。原则上当月发生的费用应在次月报销完毕，特殊情况经局领导批准后可适当延长报销时间，但最长不得超过三个月。（五）政府采购管理1.政府采购范围。凡属于政府采购目录范围内的货物、工程和服务，均应按照政府采购规定进行采购。2.政府采购程序。采购部门根据工作需要，编制政府采购预算和采购计划，报财务科审核。财务科审核通过后，采购部门按照政府采购程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。采购部门与中标供应商签订采购合同，并将合同副本送财务科备案。采购项目完成后，采购部门组织验收，并将验收报告送财务科。财务科根据采购合同和验收报告办理资金支付手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。县区审计局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价。资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置。固定资产购置要按照预算安排和政府采购规定进行，严格控制固定资产购置规模，避免重复购置。购置固定资产要进行可行性研究和论证，确保固定资产的必要性和合理性。2.固定资产验收。固定资产购置后，采购部门要组织相关人员进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。固定资产验收内容包括数量、规格、型号、质量、性能等。3.固定资产登记。财务科要建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置金额、使用部门、使用人等信息。固定资产台账要定期与固定资产实物进行核对，确保账实相符。4.固定资产折旧。固定资产折旧按照国家有关规定执行，采用年限平均法计提折旧。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，一经确定不得随意变更。5.固定资产处置。固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置要按照规定程序办理，由使用部门提出申请，经财务科审核后，报局领导审批。固定资产处置收入要及时足额上缴国库，处置费用按照规定列支。（三）流动资产与无形资产及对外投资管理1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。财务科要加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整。定期对流动资产进行盘点，做到账实相符。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务科要加强对无形资产的管理，按照国家有关规定进行计价和摊销。无形资产取得时要进行评估，确保无形资产的价值合理。3.对外投资是指县区审计局以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资要按照规定程序办理，由投资部门提出申请，经财务科审核后，报局领导审批。对外投资要进行可行性研究和论证，确保投资的安全性和收益性。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务科要建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等财务活动的监督检查。定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.各部门要加强对本部门财务活动的管理和监督，严格执行财务制度和财经纪律，确保本部门财务活动合法合规。3.审计部门要加强对全局财务活动的审计监督，定期对财务收支、资产管理等进行审计，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改。（二）外部监督1.县区审计局要自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对财政、审计、税务等部门提出的监督检查意见和建议，要认真整改落实，并将整改情况及时反馈。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务科要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告要真实、准确、完整，能够反映县区审计局的财务状况和收支情况。2.财