审计听证制度

PAGE审计听证制度一、总则（一）目的为规范公司审计听证行为，保障公司及相关当事人的合法权益，保证审计工作的公正、公平、公开，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构在实施审计过程中，对涉及重大利益关系且被审计对象要求听证的审计事项。（三）基本原则1.合法公正原则：审计听证应当遵循法律法规的规定，确保听证程序合法，结果公正。2.公开透明原则：除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，审计听证应当公开进行，允许相关人员旁听。3.当事人权利平等原则：在审计听证中，公司与被审计对象享有平等的权利，承担平等的义务。4.证据质证原则：审计听证过程中，应当对证据进行质证，未经质证的证据不得作为认定事实的依据。二、听证组织（一）听证主持人1.公司审计机构负责人担任听证主持人，负责组织和主持审计听证活动。2.听证主持人应当具备相应的专业知识和法律素养，熟悉审计业务和听证程序。（二）听证记录员1.由审计机构指定专人担任听证记录员，负责记录审计听证的全过程。2.听证记录员应当如实记录听证过程中的发言、证据出示等情况，制作听证笔录。（三）听证参加人1.公司：由审计机构代表公司参加听证，陈述审计事项的事实、理由和依据，出示相关证据。2.被审计对象：有权参加审计听证，对审计事项进行陈述、申辩和质证，提出自己的观点和证据。3.其他利害关系人：与审计事项有利害关系的其他人员，可以申请参加审计听证，陈述自己的意见和要求。三、听证程序（一）听证告知1.审计机构在作出可能对被审计对象不利的审计决定前，应当向被审计对象送达审计听证告知书。2.审计听证告知书应当载明被审计对象的违法事实、拟作出的审计决定、理由和依据，以及被审计对象享有的听证权利。（二）听证申请1.被审计对象应当在收到审计听证告知书之日起[X]个工作日内，向审计机构提出书面听证申请。2.听证申请应当载明申请听证的事项、理由和要求，并附相关证据材料。（三）听证受理1.审计机构应当在收到听证申请之日起[X]个工作日内，对听证申请进行审查。2.经审查，符合听证条件的，审计机构应当受理，并制作审计听证通知书，送达被审计对象及其他听证参加人；不符合听证条件的，审计机构应当作出不予受理的决定，并书面通知被审计对象及其他听证参加人。（四）听证准备1.审计机构应当在审计听证举行前[X]个工作日，将审计听证通知书送达被审计对象及其他听证参加人。2.审计听证通知书应当载明审计听证的时间、地点、听证主持人和记录员的姓名、听证事项等内容。3.被审计对象及其他听证参加人应当按照审计听证通知书载明的时间、地点参加审计听证。4.听证主持人应当在审计听证举行前，熟悉案件情况，掌握相关证据，制定听证提纲。（五）听证举行1.审计听证应当按照下列顺序进行：听证主持人宣布听证开始，介绍听证主持人、记录员和听证参加人；听证主持人宣读审计听证纪律；审计机构代表陈述审计事项的事实、理由和依据，出示相关证据；被审计对象进行陈述、申辩和质证，出示相关证据；其他利害关系人进行陈述、申辩和质证，出示相关证据；听证主持人就审计事项的有关问题向听证参加人提问；听证参加人进行最后陈述；听证主持人宣布听证结束。2.听证过程中，听证主持人应当引导听证参加人围绕审计事项进行陈述、申辩和质证，保证听证活动的顺利进行。3.听证记录员应当如实记录听证过程中的发言、证据出示等情况，制作听证笔录。听证笔录应当由听证参加人确认无误后签字或者盖章。（六）听证终结1.审计听证结束后，听证主持人应当根据听证情况，制作审计听证报告。2.审计听证报告应当包括听证的基本情况、听证参加人的陈述、申辩和质证情况、听证主持人的意见等内容。3.审计机构应当根据审计听证报告，结合其他相关证据，作出审计决定。四、听证笔录与证据（一）听证笔录1.听证笔录是审计听证过程的书面记录，应当全面、准确地反映听证过程中的发言、证据出示等情况。2.听证笔录应当由听证主持人、记录员和听证参加人签字或者盖章。（二）证据1.审计听证过程中，公司与被审计对象应当按照法律规定的程序，出示相关证据。2.证据应当真实、合法、有效，能够证明审计事项的事实。3.未经质证的证据不得作为认定事实的依据。五、法律责任（一）公司责任1.公司在审计听证过程中，应当遵守法律法规的规定，如实陈述事实，提供相关证据。2.公司违反本制度规定，导致审计听证结果错误，给被审计对象造成损失的，应当依法承担赔偿责任。（二）被审计对象责任1.被审计对象在审计听证过程中，应当如实陈述事实，提供相关证据，不得隐瞒、歪曲事实。2.被审计对象违反本制度规定拒绝参加审计听证或者在审计听证过程中扰乱听证秩序的，审计机构可以依法作出相应的处理决定。（三）其他责任1.听证主持人、记录员等工作人员在审计听证过程中，应当依法履行职责，不得偏袒、徇私舞弊。2.工作人员违反本制度规定，导致审计听证结果错误，给