小学内部审计规章制度

PAGE小学内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为加强小学内部管理和监督，规范财务行为，提高教育经费使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，特制定本内部审计规章制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及全体教职工。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和政策为准绳，对审计事项进行全面、准确的分析和判断，确保审计结论客观、公正。3.公正性原则：秉持公平、公正的态度，对待被审计单位和相关人员，不偏袒、不歧视，保障各方合法权益。4.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，具有一定的权威性，各部门、各单位应积极配合，确保审计工作顺利进行。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《事业单位财务规则》4.《教育系统内部审计工作规定》5.国家其他有关法律法规和政策文件6.本校制定的各项规章制度二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，在学校主要负责人的直接领导下开展工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据学校年度工作计划和重点工作安排，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员分工等。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、公正、准确，经内部审计机构负责人审核后报学校主要负责人审批。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位制定整改措施，落实整改责任，跟踪整改情况，确保审计意见和建议得到有效执行。5.建立审计档案：负责收集、整理、归档审计工作资料，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整、安全和有效利用。（三）审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地履行职责，保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密。3.不断提高专业素质和业务能力，积极参加培训和学习，更新知识结构，适应审计工作发展需要。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。重点检查收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审查学校各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费、公用经费、项目经费等。重点检查支出是否符合国家财经法规和学校财务制度规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.审查学校财务收支的核算是否准确、规范，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整，财务处理是否符合会计准则和会计制度规定。（二）预算执行审计1.审查学校预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合国家有关政策法规和学校事业发展规划，是否与学校财力相适应。2.审查学校预算执行情况，包括预算指标分解、预算执行进度、预算调整等。重点检查预算执行是否严格，有无擅自调整预算、无预算支出等问题。3.审查学校预算执行结果的真实性、合法性和效益性，是否完成年度预算目标，资金使用效益是否达到预期效果。（三）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。2.审查被审计对象在任职期间是否遵守国家财经法规和学校财务制度规定，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。3.评价被审计对象在任职期间的经济决策是否科学、合理，经济管理是否有效，经济活动是否合法、合规，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（四）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理管理制度制度、工程项目管理制度等。重点检查内部控制制度是否覆盖学校经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。2.评价学校内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度的有效性、执行的严肃性和监督检查的及时性等。重点检查内部控制制度是否得到有效执行，有无违反内部控制制度的行为。3.针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，帮助学校完善内部控制制度，提高内部控制水平，防范经济风险。（五）专项资金审计1.审查学校各类专项资金的设立、使用和管理情况，包括专项资金的预算编制、资金拨付、资金使用、项目验收等环节。重点检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.评价专项资金的使用效益，是否达到预期目标，是否取得了良好的社会效益和经济效益。3.对专项资金项目进行绩效评价，建立健全专项资金绩效评价指标体系，为学校合理安排专项资金提供参考依据。（六）固定资产审计1.审查学校固定资产管理制度的建立健全情况，包括固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节。重点检查固定资产管理制度是否完善，是否存在固定资产管理漏洞和风险点。2.盘点学校固定资产，核实固定资产的数量、价值、使用状况等，检查固定资产账实是否相符。重点检查有无固定资产闲置、浪费、流失等问题。3.审查学校固定资产处置情况，包括固定资产的报废、出售、转让等。重点检查固定资产处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额上缴学校财务。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间和审计人员分工等。3.发出审计通知书，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，并要求被审计单位提供相关资料。（二）审计实施阶段1.收集审计资料，审计人员通过查阅会计凭证、账簿、报表、文件资料，实地观察，调查询问等方式，收集与审计事项有关的证据。2.进行审计调查，审计人员根据审计需要，对被审计单位的相关人员进行调查询问，了解审计事项的真实情况。3.编制审计工作底稿，审计人员对审计过程中收集的证据进行整理、分析和归纳，编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。4.实施审计测试，审计人员根据审计方案的要求，对被审计单位的内部控制制度进行测试评价，对财务收支、经济活动等进行实质性测试，获取充分、适当的审计证据。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告，审计人员根据审计工作底稿和审计证据，对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求意见，审计报告初稿形成后，征求被审计单位和相关部门的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.审定审计报告，审计组将征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人审核后报学校主要负责人审批。学校主要负责人对审计报告作出批示，审计组根据批示意见对审计报告进行修改完善。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书，学校根据审计报告，向被审计单位下达审计意见书，要求被审计单位针对审计发现的问题，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。2.跟踪审计整改，审计组对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时完成整改任务。对整改不力的单位，提出批评意见，必要时进行专项审计调查。3.建立审计整改台账，审计组建立审计整改台账，记录被审计单位的整改情况，包括整改措施、整改责任人、整改时间、整改结果等。审计整改台账作为审计档案的重要组成部分，长期保存。五、审计结果运用及责任追究（一）审计结果运用1.学校将审计结果作为加强内部管理、完善内部控制、考核评价干部、调整预算安排、改进财务管理的重要依据。2.对审计发现的问题，学校相关部门应及时进行研究分析，制定改进措施，完善管理制度，堵塞管理漏洞，提高管理水平。3.学校将审计结果在一定范围内进行通报，对审计工作中发现的典型案例进行公开曝光，发挥审计监督的警示作用。（二）责任追究1.对违反国家财经法规和学校财务制度规定的单位和个人，学校将视情节轻重，给予相应