华西医院审计规章制度

PAGE华西医院审计规章制度一、总则（一）制定目的本审计规章制度旨在加强华西医院财务管理，规范财务审计行为，确保医院财务信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展。（二）适用范围本规章制度适用于华西医院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性。2.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规、财经纪律以及医院内部的各项规章制度，对违法违规行为进行严肃查处。3.全面性原则：审计覆盖医院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资金筹集、使用、分配，资产购置、管理、处置等各个环节。4.效益性原则：通过审计监督，促进医院合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现经济效益与社会效益的统一。二、审计机构与人员（一）审计机构设置华西医院设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，负责医院内部审计工作的组织实施。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据医院发展战略、年度工作计划和财务管理要求，制定年度审计工作计划，明确审计目标、范围、重点和实施步骤。2.开展审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法和程序，对医院财务收支、经济活动及内部控制进行审计检查，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计发现的问题进行分析、评价，提出审计意见和建议，出具审计报告。审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，并具有针对性和可操作性。4.跟踪审计整改：负责对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计部门及时整改审计发现的问题，确保审计成果得到有效运用。5.参与制度建设：参与医院财务管理制度、内部控制制度等相关制度的制定和完善，从审计专业角度提出意见和建议，促进制度的科学性、合理性和有效性。6.提供咨询服务：为医院各部门、各科室提供财务审计方面的咨询服务，解答有关审计法规、政策和业务问题，协助提高财务管理水平。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和医院内部规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计部门和审计事项，不得与被审计对象存在利益关系，确保审计工作的公正性。3.客观公正：以客观事实为依据，实事求是地反映审计情况，不偏不倚地评价审计结果，避免主观臆断和偏见。4.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、医院商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。5.廉洁自律：自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得接受被审计对象的贿赂、礼品或其他利益，维护审计人员的良好形象。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行审计审查医院年度预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家有关政策法规和医院发展规划。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性，分析预算差异原因，提出改进建议。监督预算调整的程序和依据，审查预算调整是否必要、合理，是否按规定履行审批手续。2.财务报表审计对医院财务报表（资产负债表、收入费用表、现金流量表等）进行审计，检查报表编制是否符合国家会计准则和医院财务制度的规定。验证财务报表数据的真实性、准确性和完整性，审查报表附注及相关说明是否真实、清晰，是否充分披露重要财务信息。对财务报表进行分析性复核，评估医院财务状况、经营成果和现金流量的变动趋势，发现异常情况及时进行调查核实。3.专项资金审计审查各类专项资金（如科研项目经费、财政专项补助资金、捐赠资金等）的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。检查专项资金的核算是否规范，是否按照规定的用途和标准进行开支，相关票据是否合法有效。评价专项资金的使用效益，分析资金使用是否达到预期目标，是否存在浪费、低效等情况，提出改进措施和建议。（二）经济活动审计1.采购与付款审计审查医院物资采购、设备购置、工程建设等采购项目的立项审批程序是否合规，是否按照规定进行招标、询价、谈判等采购方式。检查采购合同的签订、履行情况，合同条款是否明确、合理，是否存在损害医院利益的条款，采购价格是否合理，有无价格虚高或不正当利益输送问题。监督采购付款环节，审查付款审批手续是否齐全，付款金额是否与合同约定一致，是否存在提前付款或逾期付款等情况，防范资金风险。2.销售与收款审计对医院医疗服务收费、药品销售、制剂销售等收入业务进行审计，检查收费项目是否合规，收费标准是否准确执行，有无擅自设立收费项目、提高或降低收费标准等问题。审查收款流程是否规范，收入确认是否及时、准确，有无漏记、少记收入或虚增收入等情况，应收账款的管理是否有效，是否及时催收，坏账处理是否符合规定。检查医院与医保部门、患者之间的结算情况，医保报销政策执行是否准确，医保资金结算是否及时、足额，有无违规结算或骗取医保资金等行为。3.资产管理审计审查医院固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，是否存在资产流失风险。检查固定资产的账实相符情况，核实资产数量、价值是否准确，资产使用状况是否良好，有无闲置、浪费或违规处置资产等问题。对流动资产进行审计，包括货币资金、应收账款、存货等，检查货币资金的安全性，应收账款的可收回性，存货的管理是否规范，有无积压、变质等情况。审查无形资产的确认、计量和摊销是否符合规定，有无无形资产流失或未充分发挥效益等问题。4.成本费用审计对医院医疗成本、管理费用、科研费用等各类成本费用进行审计，检查成本费用核算是否准确、完整，成本费用控制制度是否有效执行。分析成本费用结构，审查各项成本费用的合理性，是否存在成本费用过高或不合理支出情况，提出降低成本费用的建议和措施。审查医院成本核算方法是否符合规定，成本分摊是否合理，成本信息是否真实可靠，为医院成本管理和决策提供依据。（三）内部控制审计1.内部控制制度评价对医院内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价，审查内部控制制度是否涵盖医院财务管理的各个环节，是否符合国家法律法规和医院实际情况。检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，评估内部控制制度对防范财务风险、保障资金安全的作用。2.风险管理审计识别医院面临的各类风险，如财务风险、市场风险、操作风险等，评估风险的可能性和影响程度。审查医院风险管理机制是否健全，风险应对措施是否有效，是否对重大风险进行了及时预警和有效控制，提出改进风险管理的建议。四、审计程序（一）审计准备1.确定审计项目：根据医院年度工作计划、领导交办事项或其他需要，确定审计项目，并下达审计通知书。审计通知书应明确审计目的、范围、内容、时间安排以及被审计部门应提供的资料等事项。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作有序进行。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤以及人员分工等内容，为审计工作提供指导。（二）审计实施1.收集审计资料：审计组向被审计部门送达审计通知书后，要求其按照规定的时间和要求提供相关资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等。2.审查审计资料：审计人员对收集到的审计资料进行审查，运用审阅、核对、分析、盘点等方法，检查财务收支、经济活动及内部控制的合规性、真实性和有效性。3.进行实地调查：根据审计需要，审计人员对被审计部门的相关业务活动、资产状况等进行实地调查，核实有关情况，获取第一手审计证据。4.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时记录审计发现的问题、证据以及审计分析过程，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够为审计报告提供充分的依据。（三）审计报告1.撰写审计报告初稿：审计组在完成审计实施工作后，对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计部门的意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.出具正式审计报告：审计组根据征求意见的情况，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计部门负责人审核后，报医院领导审批。审计报告应加盖审计部门公章，并及时送达被审计部门和相关领导。（四）审计整改1.下达审计整改通知书：审计报告经医院领导审批后，向被审计部门下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.跟踪整改情况：审计部门负责对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促被审计部门按时完成整改任务。3.检查整改结果：在整改期限结束后，审计部门对被审计部门的整改结果进行检查验收。被审计部门应提交整改报告，说明整改措施的落实情况、整改取得的成效以及尚未整改到位的问题及原因。审计部门对整改结果进行审核，对整改不到位的问题，要求被审计部门继续整改，直至达到要求。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入医院各部门、各科室的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和科室，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金分配和评先评优。（二）促进制度完善针对审计