工会经费审计检查制度

PAGE工会经费审计检查制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本审计检查制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会经费的审计检查工作。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计检查工作。2.独立客观原则。审计人员独立行使审计职权，客观公正地反映审计结果。3.全面监督原则。对工会经费的收支、管理、使用等全过程进行全面审计检查。4.服务指导原则。通过审计检查，发现问题，提出建议，促进工会经费管理水平的提高，为工会工作服务。二、审计检查机构与人员（一）审计检查机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称经审会），负责对公司工会及所属基层工会经费进行审计检查。经审会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）审计检查人员经审会由具有审计、财务、法律等专业知识和工作经验的人员组成。审计人员应具备相应的资格证书，遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的商业秘密。三、审计检查职责与权限（一）职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况。2.监督工会经费的收入、支出和管理情况，检查经费使用的合法性、合规性和效益性。3.审查工会资产的管理和使用情况，确保资产安全完整。4.对工会经费收支及相关经济活动中的内部控制制度进行评审，提出改进建议。5.对工会经费审计检查中发现的问题进行调查核实，提出处理意见和建议，并督促整改落实。6.向工会会员大会或会员代表大会报告审计检查结果，接受会员监督。（二）权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及相关资产，核实经费收支情况。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得证明材料。有关单位和个人应当如实提供有关情况和资料。4.对被审计单位违反财经法规和工会经费管理规定的行为，有权提出纠正意见和改进建议；对严重违反规定的，有权建议追究有关人员的责任。5.在审计过程中，发现被审计单位正在进行的严重违反财经法规和工会经费管理规定的行为，有权制止，并及时报告上级工会和公司有关部门。四、审计检查内容（一）经费预算审计1.审查工会经费预算编制是否符合国家法律法规和工会工作方针政策，是否与工会工作计划相适应。2.检查预算编制的依据是否充分，收入预算是否积极可靠，支出预算是否合理合规，各项收支是否平衡。3.审核预算编制程序是否规范，是否经过工会委员会集体讨论通过，并报上级工会备案。（二）经费收入审计1.检查工会经费的收缴是否符合规定，是否及时足额上缴上级工会和拨交本单位行政。2.审查工会会员会费的收缴是否准确，是否按照规定的比例和标准收取。3.核实工会的其他收入来源是否合法合规，是否存在截留、挪用、坐收坐支等问题。（三）经费支出审计1.检查工会经费支出是否符合年初预算安排，是否按照规定的开支范围和标准执行。2.审查各项费用支出的审批手续是否齐全，报销凭证是否真实、合法、有效。3.重点关注工会活动费、职工教育费、维权支出、业务支出等主要支出项目的使用情况，是否存在铺张浪费、超标准支出等问题。4.检查工会经费是否用于为职工服务和开展工会活动，是否存在将工会经费用于非工会活动或与工会宗旨无关的支出。（四）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查工会固定资产的账实是否相符，是否定期进行清查盘点，有无资产流失现象。3.核实工会无形资产的管理情况，是否按照规定进行评估、登记和核算。4.审查工会资产处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账。（五）内部控制制度审计1.评价工会经费管理的内部控制制度是否健全，是否涵盖经费预算、收入、支出、资产等各个环节。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度漏洞或执行不力的问题。3.针对内部控制制度存在的问题，提出改进建议，促进工会经费管理水平的提高。五、审计检查程序（一）审计计划经审会根据工会工作重点和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。审计计划应报同级工会委员会批准，并报上级工会经审会备案。（二）审计通知经审会根据审计计划，向被审计单位发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。被审计单位应在接到审计通知书后[X]个工作日内，将有关资料报送经审会。（三）审计实施1.审计人员按照审计通知书要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的工会经费收支及相关经济活动进行审计检查。2.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，听取其意见和解释，确保审计工作的顺利进行。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告，对审计情况进行全面、客观、公正的评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后[X]个工作日内，将书面意见反馈经审会。如被审计单位对审计报告有异议，经审会应进行核实和研究，必要时可进行补充审计。3.经审会根据审计报告和被审计单位的反馈意见，出具正式审计报告，并报送同级工会委员会和上级工会经审会。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告经审会。2.经审会应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，经审会应督促其继续整改，并视情况向同级工会委员会和上级工会经审会报告。3.审计整改情况应作为对被审计单位及其负责人考核评价的重要依据。六、审计检查档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时收集整理审计过程中形成的各类资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等，确保资料齐全完整。（二）档案整理对收集到的审计资料进行分类整理，按照审计项目建立档案卷宗，并进行编号、装订。档案卷宗应包括审计项目基本情况、审计工作记录、审计报告及相关附件等内容。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于安全、保密的场所。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。在保管期限内，应确保档案的安全完整，不得随意销毁或丢失。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经经审会主任批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料，不得泄露档案内容。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反财经法规和工会经费管理规定，有下列行为之一的，经审会应责令其限期改正，并视情节轻重，建议给予相应的处罚：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料、报表等，或者提供虚假资料的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等财务资料以及相关资产的；拒绝执行审计决定的；其他违反财经法规和工会经费管理规定的行为。2.在审计过程中发现被审计单位存在严重违反财经法规和工会经费管理规定的行为，构成犯罪的，应依法移送司法机关追究刑事责任。（二）对审计人员的责任追究审计人员在审计工作中违反职业道德规范和审计纪律，有下列行为之一的，应视情节轻重，给予批评教育、警告、记过等处分；构成犯罪的，依法