审计询问质询制度

PAGE审计询问质询制度一、总则（一）目的为规范公司审计询问质询工作，确保审计工作的有效开展，提高公司治理水平，加强内部控制，防范经营风险，保障公司及股东的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构。（三）基本原则1.依法依规原则审计询问质询工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。2.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，进行询问和质询，确保结论真实可靠。3.审慎严谨原则在实施询问质询过程中，要充分考虑各种因素，审慎对待每一个问题，严谨得出结论。4.保密性原则对审计询问质询过程中涉及的商业秘密、敏感信息等予以严格保密，不得泄露。二、审计询问（一）询问主体公司内部审计机构及其审计人员有权实施审计询问。（二）询问对象1.公司各部门、各分支机构的负责人及相关工作人员。2.与公司经济活动有关的其他单位和个人。（三）询问内容1.与公司财务收支、经营管理等相关的事项。2.内部控制制度的建立、执行情况。3.财务报表及其他会计资料的真实性、完整性。4.重大经济决策的过程及执行效果。5.其他与审计事项有关的问题。（四）询问方式1.口头询问审计人员可以通过面对面交流的方式，直接向询问对象提出问题，要求其作出回答。2.书面询问对于较为复杂或需要留存记录的问题，审计人员可以采用书面形式，向询问对象发送询问函，要求其书面回复。（五）询问程序1.审计人员在实施审计过程中，根据审计工作需要确定询问事项。2.制定询问计划，明确询问的目的、对象、内容、方式及时间安排等。3.向询问对象送达询问通知（书面询问时），告知其询问的事项、要求及相关权利义务。4.实施询问，做好询问记录，记录内容包括询问时间、地点、询问人、被询问人、询问内容及回答情况等。5.对询问过程中发现的问题进行分析、整理，作为审计证据的一部分。三、审计质询（一）质询主体公司内部审计机构及其审计人员有权发起审计质询。公司董事会、监事会等治理机构在必要时也可要求对特定事项进行审计质询。（二）质询对象1.公司高级管理人员。2.对特定事项负有责任的部门或人员。（三）质询情形1.审计过程中发现重大问题或疑点，需要进一步核实情况的。2.对审计报告初稿提出异议，要求相关人员作出解释的。3.公司治理机构认为有必要进行质询的其他情形。（四）质询程序1.审计人员在审计过程中或审计报告初稿形成后，认为需要进行质询的，提出质询申请，说明质询的事项、理由及预期目标等，报经审计机构负责人批准。2.公司治理机构决定进行质询的，由审计机构负责组织实施。3.提前向质询对象送达质询通知，告知其质询的时间、地点、事项及相关要求等。4.质询过程中，质询对象应就质询事项进行陈述、解释和说明，并提供相关证据和资料。5.审计人员及其他相关人员可以对质询对象进行提问，要求其进一步澄清或补充信息。6.做好质询记录，记录内容包括质询时间、地点、质询人、被质询人、质询事项、回答情况及相关证据资料等。7.质询结束后，审计人员应根据质询情况，对相关问题进行深入分析，形成审计质询报告。四、被询问质询人的权利与义务（一）权利1.有权了解询问质询的事项、目的及相关要求。2.有权要求审计人员对询问质询的问题进行解释和说明。3.有权对询问质询过程中涉及的不合理要求提出异议。4.有权查阅、复制与询问质询事项相关的审计资料（法律法规另有规定的除外）。（二）义务1.应如实回答审计人员的询问，提供真实、准确、完整的信息和资料。2.应积极配合审计人员的询问质询工作，不得拒绝、拖延或阻碍。3.对审计人员提出的问题，应在规定的时间内作出回答或提供相关资料。4.不得对审计人员进行打击报复或干扰审计工作的正常进行。五、审计询问质询结果的处理（一）形成审计工作底稿审计人员应根据询问质询情况，及时整理相关资料，形成审计工作底稿，详细记录询问质询的过程、发现的问题及处理情况等。（二）分析问题对询问质询过程中发现的问题进行深入分析，判断其性质、影响程度及产生原因等。（三）提出审计建议针对发现的问题，审计人员应提出相应的审计建议，包括改进措施、加强内部控制的建议等，以促进公司规范管理，防范风险。（四）纳入审计报告审计询问质询结果及相关分析、建议应作为审计报告的重要组成部分，客观、准确地反映在审计报告中。（五）跟踪整改1.审计机构负责对审计询问质询结果的整改情况进行跟踪检查。2.被询问质询对象应按照审计建议，制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并及时向审计机构报送整改情况报告。3.对于整改不力的，审计机构应及时督促，必要时可向公司管理层或治理机构报告，采取进一步的措施，确保问题得到有效解决。六、监督与责任（一）监督机制1.公司内部审计机构应定期对审计询问质询制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.公司管理层应加强对审计询问质询工作的监督，确保审计工作的独立性和权威性。3.公司监事会应对审计询问质询制度的执行情况进行监督检查，保障股东及公司的合法权益。（二）责任追究1.对于违反本制度，拒绝、拖延或阻碍审计询问质询工作的被询问质询对象，公司将视情节轻重，给予相应的纪律处分；给公司造成损失的，应承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.审计人员在询问质询过程中，如有违反法律法规、职业道德及本制度