国企领导人离任审计制度

PAGE国企领导人离任审计制度一、总则（一）目的为加强国有企业领导人管理监督，规范离任审计工作，保障国有资产安全完整，提高企业经营管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本企业实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属全资、控股子企业的法定代表人、董事长、总经理等主要领导人员的离任审计。（三）基本原则1.依法依规原则。严格按照国家法律法规、审计准则和企业内部规章制度开展审计工作。2.客观公正原则。以事实为依据，独立、客观、公正地评价离任领导人员的经济责任履行情况。3.全面审计原则。对离任领导人员任职期间的财务收支、经营管理、内部控制等进行全面审计。4.权责一致原则。明确离任领导人员的经济责任，做到责任与权力相匹配。二、审计内容（一）财务收支审计1.审查离任领导人员任职期间企业财务报表的真实性、完整性和合规性。2.检查各项收入是否足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。3.审查各项成本费用支出是否合理、合规，有无虚列支出、浪费等情况。4.核实资产负债的真实性，检查有无资产流失、债务不实等问题。（二）经营业绩审计1.评价离任领导人员任职期间企业的经营目标完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标。2.分析企业的经营策略、市场竞争力和可持续发展能力。3.审查重大投资项目的决策、实施和效益情况。（三）内部控制审计1.检查企业内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购制度、销售制度等。2.评估内部控制制度的执行有效性，有无内部控制缺陷和违规行为。3.审查离任领导人员在内部控制建设和执行中的职责履行情况。（四）经济责任审计1.确定离任领导人员在任职期间应承担的直接责任和主管责任。2.审查离任领导人员在财务收支、经营决策、资产处置等方面有无违反法律法规、企业规章制度和决策程序的行为。3.评价离任领导人员对企业资产安全、经营效益和可持续发展的影响。三、审计程序（一）审计准备1.根据企业领导人员管理需要和工作安排，提出离任审计计划，经批准后下达审计通知书。2.组建审计组，明确审计人员的分工和职责。3.收集与审计事项相关的资料，包括企业财务报表、会计凭证、合同协议、内部管理制度等。（二）审计实施1.审计组进驻被审计企业，召开见面会，介绍审计目的、范围和程序。2.通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据。3.对审计发现的问题进行记录和分析，与被审计企业及相关人员进行沟通核实。（三）审计报告1.审计组在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见和建议等内容。2.审计组将审计报告征求被审计企业及离任领导人员的意见，被审计企业及离任领导人员应在规定时间内反馈意见。3.审计组对反馈意见进行研究分析，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（四）审计结果运用1.将审计报告报送企业领导人员管理部门、纪检监察部门等相关部门。2.企业领导人员管理部门根据审计结果，对离任领导人员进行考核评价，作为任免、奖惩的重要依据。3.纪检监察部门对审计发现的违法违纪问题进行调查处理。四、审计人员职责（一）审计人员应具备的条件1.具有良好的职业道德和敬业精神，遵守审计纪律和保密规定。2.具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、审计准则和企业内部规章制度。3.具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（二）审计人员的职责1.按照审计计划和程序开展审计工作，确保审计质量。2.收集、整理和分析审计证据，撰写审计报告。3.保守审计工作中知悉的确商业秘密和国家秘密。4.对审计工作中发现的问题及时提出改进建议，并跟踪整改情况。（三）审计人员的权利1.要求被审计企业提供与审计事项相关的资料。2.对审计过程中发现的问题进行调查取证，向有关人员询问询问。3.对被审计企业违反法律法规和企业规章制度的行为提出纠正意见。五、被审计企业及相关人员的权利和义务（一）被审计企业的权利1.有权向审计组了解审计工作的目的、范围和程序。2.对审计报告中提出的问题和意见有异议的，有权提出申诉。（二）被审计企业的义务1.配合审计组开展工作，提供真实、完整的资料和信息。2.对审计发现的问题及时整改，并将整改情况书面报告审计组。（三）离任领导人员的权利1.有权查阅审计报告，了解审计评价意见和建议。2.在规定时间内对审计报告提出书面意见。（四）离任领导人员的义务1.对任职期间的经济责任履行情况作出书面说明。2.配合审计组调查核实有关问题。六、审计档案管理（一）审计档案的内容1.审计通知书、审计计划、审计工作底稿、审计证据等审计过程文件。2.审计报告、被审计企业及离任领导人员的反馈意见、审计报告征求意见稿等审计报告相关文件。3.审计结果运用情况的相关文件。（二）审计档案的整理和归档1.审计组在审计工作结束后，及时整理审计档案，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.将整理