学院建立内部审计制度

PAGE学院建立内部审计制度[学院名称]内部审计制度一、总则（一）目的为了加强学院的内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学院资产安全，提高资金使用效益，促进学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合学院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学院各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动及内部控制的审计监督。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规及相关行业标准制定。（四）审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计意见，以保证审计结论的真实性和可靠性。3.公正性原则内部审计机构和人员应公正地对待审计事项，不偏袒任何一方，确保审计结果的公正性。4.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置学院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）内部审计人员配备内部审计机构应根据工作需要，配备具有审计、财务、经济、管理等相关专业知识和技能的人员。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和学院规章制度，能够熟练运用审计程序和方法开展工作。（三）内部审计人员职责1.贯彻执行国家有关法律法规和学院内部审计制度，制定内部审计工作规章制度和年度审计工作计划。2.对学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务和经济活动的合法性、合规性、真实性和效益性。3.对学院及所属单位的预算执行情况、决算草案进行审计，评价预算编制的科学性、合理性和执行的有效性。4.对学院及所属单位的固定资产、流动资产、无形资产等进行审计，监督资产的安全完整和有效使用。5.对学院及所属单位的工程项目、采购项目、科研项目等进行审计，审查项目的立项、预算、招投标、合同执行、资金使用等情况，评价项目的经济效益和社会效益。6.对学院及所属单位的内部控制制度进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行。7.对学院及所属单位的经济责任履行情况进行审计，包括领导干部任期经济责任审计、离任经济责任审计等，评价领导干部的经济责任履行情况。8.对学院及所属单位的财务报表、财务报告等进行审计，发表审计意见，为学院的财务决策提供依据。9.对学院及所属单位的其他重大事项进行专项审计或审计调查，及时发现问题，提出建议，为学院领导决策提供参考。10.协助学院有关部门开展内部审计工作，指导并监督所属单位的内部审计工作。11.完成学院领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。2.参加学院有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。3.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及与经济活动有关的文件、资料、电子数据等，检查现金、实物、有价证券等资产。4.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学院院长批准，作出临时制止决定。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的文件、资料、电子数据等予以暂时封存。7.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。8.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。9.对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向学院提出表彰和奖励的建议。10.法律、法规、规章规定的其他权限。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，报学院院长批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。（二）审计准备1.审计项目确定后，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、业务活动等，收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计实施方案应报内部审计机构负责人批准后实施。4.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间安排以及审计组的组成等事项。特殊审计业务可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计组应取得充分、适当的审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。审计组应将审计过程中发现的问题及相关证据进行记录，编制审计工作底稿。3.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和建议，核实有关情况。对审计发现的问题，审计组应及时与被审计单位交换意见，要求被审计单位作出书面说明。4.审计组在审计过程中如发现被审计单位存在严重违法违规行为或重大损失浪费问题，应及时向内部审计机构负责人报告，并采取相应措施。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如对审计报告有异议，应在反馈意见中说明理由。3.在收到被审计单位反馈意见后，审计组应认真研究分析，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应经审计组组长审核签字后，报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应对审计报告进行审核，提出审核意见。如审计报告存在问题，应要求审计组进行修改完善。审核通过后的审计报告应报学院院长审批。5.学院院长应根据审计报告的内容，作出审计决定或提出处理意见。审计决定或处理意见应送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的期限内执行。（五）审计整改1.被审计单位应根据学院院长的审计决定或处理意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应及时向学院院长报告，并提出进一步的整改建议。3.内部审计机构应将审计结果及整改情况向学院有关部门通报，促进学院加强内部管理，提高经济效益。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和合规性。检查财务制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等。审查预算编制的科学性、合理性和执行情况，评价预算执行效果。审查财务报表的真实性、完整性和准确性，核实财务数据的可靠性。2.审计方法检查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，核实财务收支的真实性和合法性。。查阅财务制度文件，检查财务制度的执行情况。对比预算指标与实际执行情况，分析预算执行差异原因，评价预算执行效果。运用分析性复核方法，对财务报表数据进行分析，检查财务报表的准确性和完整性。（二）经济责任审计1.审计内容审查领导干部任期内财务收支的真实性、合法性和合规性。检查领导干部任期内预算执行情况，评价预算管理水平。审查领导干部任期内资产管理情况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，评价资产保值增值情况。审查领导干部任期内重大经济决策情况，包括决策程序的合规性、决策效果的效益性等。评价领导干部任期内内部控制制度的建立健全和有效执行情况。审查领导干部任期内个人廉洁自律情况。2.审计方法采用财务收支审计的方法，审查领导干部任期内财务收支情况。查阅预算编制、执行和调整的相关文件和资料，检查预算执行情况。盘点资产，核实资产的数量、价值和使用状况，评价资产保值增值情况。查阅重大经济决策的相关文件和资料，包括决策依据、决策程序、决策结果等，评价决策的合规性和效益性。检查内部控制制度文件，测试内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的有效性。通过查阅相关文件、资料，个别谈话，召开座谈会等方式，了解领导干部个人廉洁自律情况。（三）工程项目审计1.审计内容审查工程项目立项的合法性、合规性和合理性。根据学院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，报学院院长批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。内部审计机构应根据年度审计工作计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。2.审计方法查阅工程项目立项的相关文件和资料，包括项目建议书、可行性研究报告、立项批复等，审查立项的合法性、合规性和合理性。检查工程项目预算编制的准确性和合理性，包括工程量计算、定额套用、取费标准等。审查工程项目招投标文件，包括招标文件、投标文件、评标报告等，检查招投标程序的合规性。检查工程项目合同，包括合同条款、合同金额、付款方式等，核实合同的合法性和有效性。对工程项目施工现场进行实地查看，核实工程进度、工程质量等情况。审查工程项目资金使用情况，包括资金来源、资金流向、资金使用效益等。（四）采购项目审计1.审计内容审查采购项目立项的必要性和可行性。检查采购项目预算编制的准确性和合理性。审查采购项目招投标程序的合规性，包括招标文件、投标文件、评标报告等。检查采购项目合同的合法性和有效性，包括合同条款、合同金额、付款方式等。审查采购项目验收情况，包括验收标准、验收程序、验收结果等。评价采购项目的经济效益和社会效益。2.审计方法查阅采购项目立项的相关文件和资料，包括项目申请报告、审批文件等，审查立项的必要性和可行性。检查采购项目预算编制的依据和方法，核实预算的准确性和合理性。审查采购项目招投标文件，检查招投标程序是否符合法律法规和学院规定。检查采购项目合同，核实合同条款是否明确、合理，合同金额是否准确，付款方式是否合规。参加采购项目验收会议，查阅验收报告，检查验收标准是否明确，验收程序是否规范，验收结果是否合格。对采购项目的成本效益进行分析，评价采购项目的经济效益和社会效益。（五）科研项目审计1.审计内容审查科研项目立项的合法性、合规性和合理性。检查科研项目预算编制的准确性和合理性，包括科研经费预算、设备购置预算、测试化验加工预算等。审查科研项目经费使用情况，包括经费来源、经费流向、经费使用效益等。检查科研项目合同的合法性和有效性，包括合同条款、合同金额、付款方式等。审查科研项目结题验收情况，包括验收标准、验收程序、验收结果等。评价科研项目的研究成果和社会效益。2.审计方法查阅科研项目立项的相关文件和资料，包括项目申请书、可行性研究报告、立项批复等，审查立项的合法性、合规性和合理性。检查科研项目预算编制方法，核实预算的准确性和合理性。审查科研项目经费使用情况，包括经费支出凭证、经费使用明细等，核实经费使用的合规性和效益性。检查科研项目合同，核实合同条款是否明确、合理，合同金额是否准确，付款方式是否合规。参加科研项目结题验收会议，查阅验收报告，检查验收标准是否明确，验收程序是否规范，验收结果是否合格。对科研项目的研究成果进行评估，评价科研项目的社会效益。五、审计结果运用（一）审计结果报告内部审计机构应定期向学院院长提交审计结果报告，报告内容包括审计工作概况、审计发现的主要问题、审计处理情况、审计建议及审计结果运用情况等。审计结果报告应作为学院领导决策的重要参考依据。（二）审计结果通报内部审计机构应将审计结果向学院有关部门通报，促进各部门加强内部管理，规范经济行为，提高经济效益。对审计发现的普遍性、倾向性问题，应提出改进建议，督促相