电视台财务规章制度

PAGE电视台财务规章制度一、总则（一）目的本财务规章制度旨在规范电视台的财务管理行为，加强财务内部控制，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障电视台各项工作的顺利开展，促进电视台持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于电视台及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《事业单位财务规则》以及国家有关财经法律法规，并结合电视台的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖电视台财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现电视台经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责电视台财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，定期提供财务分析报告，为电视台决策提供依据。3.负责资金的筹集、调度和管理，合理安排资金使用，确保资金安全。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和处置。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。7.参与电视台重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责电视台财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督检查制度执行情况。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护电视台利益。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务数据报告。进行成本核算和管理，协助制定成本控制措施。负责财务档案的整理和保管，确保档案资料的完整和安全。协助财务负责人完成其他财务工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。完成领导交办的其他出纳工作任务。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作效率和质量。2.诚实守信，言行一致，不弄虚作假，保守财务秘密。3.廉洁自律，公私分明，不贪污、不挪用公款，自觉抵制各种利益诱惑。4.客观公正，依法办事，如实反映财务状况，不偏不倚处理财务事务。5.坚持准则，严格遵守国家财经法律法规和财务制度，不违规操作。6.提高技能，不断学习新知识，掌握新技能，适应财务工作发展需要。7.参与管理，积极为电视台财务管理提供合理化建议，协助领导做好财务管理工作。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.电视台采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账依据的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经财务负责人或其授权人员审核签字后据以登记账簿。（三）会计账簿1.电视台应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，明细账根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印，实行电算化记账的，应定期将会计账簿数据备份，妥善保管。（四）财务报表1.电视台应按照国家统一会计制度的规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，并由单位负责人、财务负责人和制表人签字盖章。3.财务报表应及时报送财政、税务等有关部门，并向电视台内部管理层提供，为决策提供依据。（五）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，撰写财务分析报告，对电视台的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入成本分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为电视台管理层决策提供参考。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财经政策要求。2.完整性原则：涵盖电视台所有收入和支出项目。3.准确性原则：依据充分，数据准确。4.稳健性原则：合理预计收入，谨慎估计支出。5.透明性原则：预算编制过程和结果公开透明。（二）预算编制方法1.收入预算：根据电视台业务发展规划、市场预测等因素，采用零基预算、滚动预算等方法编制。2.支出预算：按照项目预算、定额预算等方法，结合实际需求和历史数据进行编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，电视台各部门根据本部门业务发展计划和工作任务，提出下一年度的预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合电视台整体发展战略和财力状况，提出电视台年度预算草案，报电视台管理层审议。3.电视台管理层审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会或其他相关会议审议通过。4.经审议通过的年度预算报上级主管部门备案，并下达各部门执行。(四)预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期分析预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大业务变动等原因，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可申请预算调整。3.预算调整申请应经部门负责人提出，财务部门审核，电视台管理层审批。五、收入管理（一）收入范围电视台收入包括广告收入、节目制作与发行收入、活动收入、政府补助收入、其他收入等。（二）广告收入管理1.广告业务应签订合同，明确广告发布时间、内容、费用等条款。2.广告收入应按照合同约定及时足额收取，财务部门应加强与广告客户的沟通与核对，确保款项及时到账。3.建立广告收入台账，详细记录广告合同执行情况和收入明细，定期进行核对和清理。（三）节目制作与发行收入管理1.节目制作应制定成本预算，严格控制制作成本，确保节目质量。2.节目发行应签订发行合同，明确发行范围、价格、结算方式等条款。3.节目制作与发行收入应按照合同约定及时结算和确认，财务部门应加强对节目制作和发行过程的监督，确保收入真实、准确。（四）活动收入管理活动收入应签订活动合同，明确活动内容、费用、付款方式等条款。活动收入应按照合同约定及时收取，财务部门应加强对活动收入的核算和管理，确保收入合规、准确。（五）政府补助收入管理政府补助收入应按照国家有关规定和政府部门要求进行管理，确保专款专用。财务部门应加强对政府补助收入的核算和监督，及时足额入账，并按照规定用途使用。（六）其他收入管理其他收入包括捐赠收入、赞助收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。财务部门应加强对其他收入的核算和监督，及时入账并进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类电视台成本费用包括节目制作成本、人员费用、设备购置与维护费用、办公费用、宣传推广费用、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖电视台所有成本费用项目。2.效益性原则：在保证节目质量和工作正常开展的前提下，降低成本费用支出。3.归口管理原则：明确各部门成本费用管理职责，实行归口管理。4.预算控制原则：通过预算对成本费用进行控制和管理。（三）成本费用核算1.节目制作成本应按照节目项目进行核算，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人员薪酬、设备租赁、道具服装等；间接成本包括节目制作部门的管理费用、水电费等。2.人员费用应按照工资、奖金、福利等项目进行明细核算。3.设备购置与维护费用应按照固定资产购置、折旧、维修等项目进行核算。4.办公费用、宣传推广费用、差旅费、业务招待费等应按照费用性质进行明细核算。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用定额标准，对各项成本费用进行限额控制。2.加强采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。3.优化节目制作流程，提高工作效率，降低制作成本。4.严格控制人员费用增长，合理调整薪酬结构。5.加强对各项费用支出的审批管理，严格执行费用报销制度。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，加强与客户的沟通与催收，确保应收账款及时收回。3.存货：包括节目素材、办公用品等。应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产分类：包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置后应及时办理入账手续，进行固定资产登记。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后进行账务处理。2.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。八、税务管理（一）税务登记电视台应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。（二）纳税申报财务部门应按照税收法律法规的规定，定期进行纳税申报，如实填报纳税申报表，按时缴纳税款。（三）税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和电视台实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（四）税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制，及时发现和处理税务风险。对重大税务事项应进行专项评估，确保税务处理合法合规。九、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务内部审