审计三方走访制度

PAGE审计三方走访制度一、总则（一）目的为了规范公司审计三方走访工作，加强公司与相关方的沟通与合作，确保公司运营的合规性、有效性和风险可控性，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对涉及公司财务、运营、内部控制等方面的相关方进行的走访活动。相关方包括但不限于供应商、客户、合作伙伴、监管机构等。（三）基本原则1.合规性原则：走访活动必须符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度的要求。2.客观性原则：走访人员应秉持客观公正的态度，如实记录走访情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.保密性原则：走访过程中涉及的商业秘密、敏感信息等应严格保密，不得泄露给无关人员。4.沟通协作原则：加强与相关方的沟通交流，积极协作解决问题，共同促进公司健康发展。二、走访职责分工（一）审计部门职责1.负责制定年度审计三方走访计划，并组织实施。2.确定走访对象、走访内容、走访方式和走访时间等。3.组建走访小组，明确小组成员的职责分工。4.对走访过程进行指导、监督和管理，确保走访工作顺利进行。5.整理、分析走访资料，撰写走访报告，提出审计意见和建议。（二）走访小组职责1.按照审计部门的要求，具体实施走访工作。2.与走访对象进行充分沟通，收集相关信息和资料。3.对走访中发现的问题进行记录和初步分析，及时向审计部门汇报。4.协助审计部门完成走访报告的撰写工作。（三）其他部门职责1.配合审计部门开展走访工作，提供必要的支持和协助。2.对走访中涉及本部门的问题进行整改落实，并及时反馈整改情况。三、走访计划制定（一）制定依据1.公司年度经营目标和战略规划。2.公司内部审计工作计划。3.公司面临的内外部风险状况。4.以往审计工作中发现的问题及整改情况。（二）计划内容1.走访对象名单及基本情况介绍。2.走访目的和重点关注事项。3.走访时间安排，包括具体的走访日期和时间段。4.走访方式，如实地走访、电话访谈、问卷调查等。5.走访人员组成及分工。（三）计划审批审计三方走访计划需经审计部门负责人审核后，报公司分管领导批准。批准后的计划应严格执行，如有特殊情况需要调整，须重新履行审批程序。四、走访实施（一）走访准备1.走访小组应提前与走访对象取得联系，告知走访的目的、时间、方式等相关事宜，确定走访的具体安排。2.收集走访对象的基本资料，包括企业概况、业务范围、财务状况、内部控制情况等，以便走访人员更好地了解走访对象，提高走访效率。3.准备好走访所需的文件资料，如审计通知书、调查问卷、访谈提纲等。4.走访人员应熟悉走访对象的相关业务和行业特点，掌握必要的审计知识和沟通技巧。（二）实地走访1.实地走访时，走访小组应至少两人同行，并向走访对象出示审计部门的介绍信或工作证件。2.走访人员应按照预定的走访内容和方式，与走访对象进行深入交流。可以通过查看文件资料、实地观察、询问相关人员等方式，获取真实、准确的信息。3.在走访过程中，走访人员要注意倾听走访对象的意见和建议，尊重其合法权益，不得采取威胁、诱导等不正当手段获取信息。4.对于走访中发现的重要问题或线索，走访人员应及时进行记录，并要求走访对象签字确认或提供相关证明材料。（三）电话访谈1.电话访谈前，走访人员应提前准备好访谈提纲，明确访谈的重点内容和问题。2.访谈过程中，走访人员要保持礼貌、专业的态度，清晰准确地表达问题，认真倾听对方的回答，并做好记录。3.电话访谈结束后，走访人员应及时整理访谈记录，对访谈内容进行分析总结。（四）问卷调查1.根据走访目的和内容设计合理的调查问卷，确保问卷内容具有针对性和有效性。2.在发放调查问卷时，走访人员应向走访对象说明调查的目的、填写要求等事项，并确保走访对象能够理解问卷内容。3.走访人员要及时回收调查问卷，对问卷进行整理和分析，统计相关数据，为走访报告提供数据支持。五、走访资料整理与分析（一）资料整理1.走访结束后，走访小组应及时对走访过程中收集的各类资料进行整理，包括文件资料、访谈记录、调查问卷等。2.对整理后的资料进行分类编号，建立清晰的档案目录，便于查阅和管理。3.将走访资料原件妥善保存，同时制作电子文档备份，确保资料的完整性和可追溯性。（二）资料分析1.走访小组对整理后的资料进行深入分析，结合公司的业务流程、内部控制制度等，查找可能存在的问题和风险点。2.运用数据分析工具和方法，对走访中获取的数据进行统计分析，如对比分析、趋势分析等，以发现数据背后的潜在规律和问题。3.将走访资料分析结果与公司的历史数据、行业数据等进行对比，评估公司在行业中的地位和竞争力，找出与同行业相比存在的优势和不足。六、走访报告撰写（一）报告内容1.走访基本情况：包括走访对象、走访时间、走访方式、走访人员等。2.走访目的及范围：阐述走访的初衷和所涉及的业务领域、事项范围。3.走访发现的问题：详细描述在走访过程中发现的各类问题，包括问题的表现形式、涉及金额、影响程度等。4.原因分析：针对发现的问题，深入分析其产生的原因，如制度缺陷、执行不力、人员素质等。5.审计意见和建议：根据问题分析结果，提出具体的审计意见和切实可行的改进建议，明确责任部门和整改期限。6.走访对象反馈：记录走访对象对公司相关工作的意见和建议，以及对发现问题的看法和态度。（二）报告格式走访报告应采用规范的公文格式，包括标题、文号、主送部门、正文、附件、落款等部分。报告语言应简洁明了、逻辑清晰，数据准确可靠，结论客观公正。（三）报告审核与报送走访报告初稿完成后，先由走访小组组长进行审核，确保报告内容真实、准确、完整。审核通过后，提交审计部门负责人进行复核，审计部门负责人可根据需要组织相关人员进行讨论，进一步完善报告内容。最终审核通过的走访报告报公司分管领导审批，并分发给相关部门。七、整改跟踪与反馈（一）整改责任落实相关部门收到走访报告后，应根据审计意见和建议，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人员和整改期限。整改计划应报审计部门备案。（二）整改跟踪检查审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作的进展情况。可以通过书面汇报、实地查看、召开整改座谈会等方式，掌握整改进度和效果。（三）整改反馈整改责任部门应按照整改计划的要求，按时完成整改任务，并将整改情况以书面形式反馈给审计部门。审计部门对整改反馈情况进行审核，如整改未达到要求，应责令责任部门继续整改，直至达到整改目标。八、监督与考核（一）监督机制1.公司内部设立专门的监督机构或岗位，对审计三方走访制度的执行情况进行监督检查。2.监督机构或岗位有权对走访计划的制定、实施过程、报告撰写、整改跟踪等环节进行全程监督，确保走访工作规范有序进行。（二）考核办法1.建立审计三方走访工作考核指标体系，对走访小组、相关部门及人员在走访工作中的表现进行量化考核。2.考核指标包括走访计划完成率、问题发现数量及质量、报告撰写质量、整改落实情况