小学财务室规章制度

PAGE小学财务室规章制度一、总则（一）目的为加强小学财务室管理，规范财务行为，确保学校各项财务工作有序开展，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于小学财务室全体工作人员，包括财务主管、会计、出纳等岗位人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理财务收支业务。2.规范性原则：规范财务核算流程、财务审批程序和财务档案管理，确保财务工作标准化、规范化。3.准确性原则：准确记录和反映学校财务收支情况，提供真实、完整、准确的财务信息。4.效益性原则：合理配置学校资源，提高资金使用效益，促进学校教育教学工作的顺利进行。5.保密性原则：财务室工作人员应严格保守学校财务秘密，不得泄露财务信息。二、财务人员岗位职责（一）财务主管岗位职责1.负责组织和领导财务室的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。2.审核学校各项财务收支凭证，监督财务收支的合法性、合规性和合理性。3.定期编制学校财务报表，进行财务分析，为学校领导提供决策依据。4.负责学校预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出改进措施。5.组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和工作能力。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理学校财务工作中的相关事宜。7.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。4.负责学校固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.按照税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税费，做好税务筹划工作，合理降低学校税负。6.协助财务主管编制学校预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。7.负责财务软件的日常维护和管理，及时备份财务数据，确保财务数据的安全。（三）出纳岗位职责1.负责办理学校现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。3.负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝报销，并及时向财务主管报告。5.协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。6.负责学校财务印章的保管和使用，严格按照规定的程序使用财务印章。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。2.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。3.学校应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和审批程序，确保收入及时足额入账。4.财务人员应及时对收入进行核算和统计，定期编制收入报表，向学校领导和相关部门报告收入情况。（二）支出管理1.学校支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.学校支出分为基本支出和项目支出，基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。3.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批程序和报销标准，严格控制各项支出。4.报销凭证应真实、合法、有效，具备以下要素：凭证名称：如发票、收据等。填制日期：凭证的开具日期。填制单位名称或填制人姓名：凭证的开具单位或个人。接受凭证单位名称：学校名称。经济业务内容：详细说明支出的用途。数量、单价和金额：明确支出的数量、单价和金额。填制单位签章：凭证开具单位的印章。有关人员签章：如报销人、审批人等的签字或盖章。5.报销流程：报销人填写报销凭证，并附上相关证明材料，如发票、合同、审批单等。将报销凭证提交给部门负责人进行审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，签字确认。财务主管对报销凭证进行审批，审批通过后，签字确认。出纳根据审批后的报销凭证办理付款手续。6.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。四、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，合理安排各项收支。3.预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据学校收入来源情况进行预测，支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能进行安排。4.预算编制程序：学校各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，报财务室汇总。财务室对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导审核。学校领导审核通过后，将年度预算草案报教代会审议。教代会审议通过后，将年度预算报财政部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经财政部门批准的年度预算，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。3.学校各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作任务的顺利完成。4.财务室应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算调整是指经财政部门批准的年度预算在执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算总支出、调增或调减预算安排的资金数额等。2.预算调整应遵循以下原则：必要性原则：调整预算应是因特殊情况需要，且不调整预算将影响学校事业发展。可行性原则：调整预算应在学校财力承受范围内，具有可行性。合理性原则：调整预算应合理安排各项收支，确保预算的平衡。3.预算调整程序：学校各部门根据工作需要，提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务室对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导审批通过后，将预算调整申请报财政部门审批。财政部门审批通过后，财务室按照调整后的预算执行。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责和流程，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度，确保购置资产的质量和性能。4.固定资产验收应组织相关人员对购置的资产进行验收，验收合格后方可办理入账手续。5.固定资产应按照规定的分类标准进行登记入账，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、使用人等信息。6.固定资产保管应明确保管责任人，确保固定资产的安全和完整。固定资产使用部门应合理使用固定资产，定期进行维护和保养，延长固定资产使用寿命。7.固定资产处置应按照规定程序进行，包括固定资产的报废、报损、出售、转让等。固定资产处置收入应按照国家规定上缴财政。（二）流动资产管理1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。3.现金管理应严格按照国家现金管理暂行条例的规定进行，遵守库存现金限额，不得坐支现金，不得白条抵库。4.银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。5.应收及预付款项管理应建立健全管理制度，及时清理应收款项，加强预付款项的跟踪和管理，防止坏账损失。6.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。六、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务室应定期对学校财务收支情况进行自查，及时发现问题并提出整改措施。3.学校审计部门应定期对学校财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，检查财务收支的合法性、合规性和效益性。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件、财务合同等与学校财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理办法的规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人在封面上签字或盖章。3.会计账簿应按年度打印成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度等信息，并由记账人员和会计主管在封面上签字或盖章。4.财务报表应按年度打印成册，封面应注明单位名称、年度、报表名称等信息，并由编制人员和会计主管在封面上签字或盖章。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识，熟悉财务档案保管要求。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，确保档案的安全和完整。3.财务档案保管期限应按照会计档案管理办法的规定执行，保管期满后，应按照规定程序进行销毁。（四）档案查阅1.学校内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务主管批准后，方可查阅。查阅申请表应注明查阅人姓名、查阅日期、查