经济责任内部审计制度

PAGE经济责任内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强公司内部管理，规范经济责任内部审计工作，保障公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司健康发展，确保公司各级管理人员切实履行经济责任，维护公司利益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等各级单位及其所属部门和人员。（三）基本原则1.独立性原则：经济责任内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实进行审计，以法律法规、公司制度等为依据，如实反映审计结果，确保审计结论的公正性和客观性。3.全面性原则：经济责任内部审计应涵盖公司经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、投资决策、内部控制等各个方面，全面评价被审计对象的经济责任履行情况。4.重要性原则：根据公司经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，对重大事项和关键环节进行重点审计，提高审计工作效率和效果。（四）引用法律法规及行业标准本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《内部审计准则》以及国家其他有关法律法规和公司相关制度制定。二、审计机构及人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织实施经济责任内部审计工作。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）人员配备内部审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备相应的会计、审计、经济、法律等专业知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得参与可能影响其独立性的工作。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、经营管理需要和风险状况，制定年度经济责任内部审计计划，报公司领导批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划和审计程序，对被审计对象的经济活动进行审查和评价，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.出具审计报告：对审计工作结果进行总结和分析，撰写审计报告，客观、公正地评价被审计对象的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计整改措施，确保审计意见和建议得到有效执行。5.参与公司管理：通过审计工作，发现公司管理中的薄弱环节和风险隐患，为公司完善内部控制制度、加强风险管理提供建议和支持，参与公司相关管理决策。三、审计内容与程序（一）审计内容1.财务收支审计审查被审计单位财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润等项目的核算是否符合会计准则和公司财务制度的规定。检查财务收支的合规性，是否存在违反财经纪律、贪污挪用、私设小金库等问题。审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，包括财务审批流程、资金管理制度、票据管理制度等。2.资产管理审计审查货币资金、存货、固定资产、无形资产等各类资产的管理情况，包括资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节是否合规，资产的账实是否相符。检查资产减值准备的计提是否合理，是否存在资产流失的风险。评价资产管理内部控制制度的有效性，是否存在资产闲置、浪费等问题。3.投资决策审计审查投资项目的可行性研究报告、投资决策程序等是否合规，是否经过充分的论证和审批。检查投资项目的资金来源、投资规模、投资收益等情况，是否实现预期投资目标。评价投资风险管理情况，是否建立了有效的投资风险预警机制和控制措施。4.内部控制审计审查被审计单位内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。评价内部控制制度的有效性，内部控制措施是否得到有效执行，是否能够防范和控制风险。检查内部控制的自我评价情况，被审计单位是否定期对内部控制制度进行自我评价，发现问题是否及时整改。5.经济责任履行情况审计评价被审计对象在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支管理、资产管理、投资决策、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题。审查被审计对象在任职期间是否遵守国家法律法规和公司规章制度，是否存在违反廉洁自律规定的行为。根据审计结果，对被审计对象的经济责任进行客观评价，并提出相应的审计意见和建议。（二）审计程序1.审计准备阶段根据公司年度审计计划，确定具体的审计项目和审计对象，成立审计组，明确审计人员分工。收集与审计项目相关的法律法规、公司制度、财务报表、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和经营状况。制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。2.审计实施阶段向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查询问等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和核实，与被审计单位进行沟通，听取其意见和解释。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿，报告内容应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等。将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改和完善。将审计报告报公司领导审批，经批准后的审计报告正式印发给被审计单位，并抄送公司相关部门。4.审计整改阶段被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告公司内部审计部门。内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位进行督促和指导，确保审计意见和建议得到有效落实。对审计整改情况进行总结和评价，将整改结果纳入公司绩效考核体系，作为对被审计单位和相关人员考核评价的重要依据。四、审计报告与结果运用（一）审计报告1.审计报告的内容审计报告应包括以下主要内容：审计概况：说明审计项目的名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员等基本情况。被审计单位基本情况：介绍被审计单位的组织结构、经营业务、财务状况等基本信息。审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、金额等。审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出客观、公正的审计意见和建议，明确整改要求和期限。审计评价：对被审计对象的经济责任履行情况进行客观评价，肯定成绩，指出不足。2.审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告应加盖公司内部审计部门公章，并由审计组组长签字。（二）审计结果运用1.作为干部考核评价的重要依据：公司将经济责任内部审计结果作为对各级管理人员考核评价、任免奖惩的重要依据。对审计发现问题较多、经济责任履行情况较差的人员，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、记过、降职、免职等。2.促进内部控制制度完善：针对审计发现的内部控制漏洞和问题，公司相关部门应及时采取措施进行整改，完善内部控制制度，加强风险管理，防止类似问题再次发生。3.加强财务管理：审计结果有助于发现公司财务管理中的薄弱环节，公司财务部门应根据审计意见和建议，加强财务核算和管理，规范财务审批流程，提高财务管理水平。4.推动公司治理优化：经济责任内部审计结果为公司治理提供了重要参考，公司管理层应根据审计结果，调整经营策略，优化资源配置，完善公司治理结构，提高公司整体运营效率和效益。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。档案资料应按照审计项目进行分类，每个项目的档案资料应单独成册，并编制目录。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，审计档案的保管期限为[X]年，重要审计项目的档案保管期限应适当延长。档案保管人员应建立档案保管台账，记录档案的入库、出库、查阅等情况。（四）档案查阅公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后