经济责任审计制度及规定

PAGE经济责任审计制度及规定一、总则（一）目的为加强公司经济管理，规范经济责任审计工作，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的经济责任审计工作。（三）基本原则1.依法依规原则：经济责任审计工作应严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计情况，确保审计结果真实可靠。3.权责对等原则：明确被审计对象的经济责任，做到责任与权力相对应。4.监督与服务相结合原则：通过审计监督，发现问题，提出改进建议，为公司管理决策提供支持和服务。二、审计对象及内容（一）审计对象1.公司各部门负责人。2.各分支机构负责人。3.全资、控股子公司的法定代表人或主要负责人。（二）审计内容1.任职期间公司财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性。2.资产、负债、所有者权益的真实性、完整性。3.有关内部控制制度的建立、健全和执行情况。4.重大经济决策的程序和效果。5.经营业绩指标完成情况。6.个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。三）审计机构及人员（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门应配备必要的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度。2.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动。3.审计人员有权查阅被审计对象的相关文件、资料，询问有关人员，进行实地考察等，被审计对象应积极配合，提供必要的支持和协助。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门应根据公司发展战略、经营管理需要以及干部管理监督要求，制定年度经济责任审计计划。2.审计计划应明确审计对象、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报公司管理层批准后实施。（二）审计通知1.审计部门在实施审计前，应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间安排以及审计人员的组成等事项。2.被审计对象应在接到审计通知书后，按照要求做好审计准备工作，并在规定时间内提交书面述职报告。（三）审计实施1.审计人员应根据审计通知书确定的审计范围和内容，运用适当的审计方法，对被审计对象进行审计。2.审计过程中，审计人员应收集充分、适当的审计证据，并编制审计工作底稿。3.审计人员可以采取审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计。（四）审计报告1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定时间内提出书面意见，审计人员应对被审计对象的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。经批准的审计报告应送达被审计对象，并抄送公司相关部门。（五）审计结果运用1.公司管理层应重视审计结果的运用，将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据之一。2.对于审计发现的问题，并根据问题的性质和情节轻重，对相关责任人进行严肃处理。3.被审计对象应针对审计报告提出的问题，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告公司管理层。审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计评价（一）评价原则1.全面性原则：对被审计对象的经济责任进行全面评价，涵盖财务收支、经营管理、内部控制等各个方面。2.客观性原则：评价应基于审计证据，客观公正地反映被审计对象的工作业绩和存在的问题。3.定量与定性相结合原则：采用定量指标与定性指标相结合的方式，对被审计对象的经济责任进行综合评价。（二）评价指标1.财务指标：包括资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、利润增长率等。2.经营管理指标：如市场占有率、客户满意度、成本费用控制率等。3.内部控制指标：如内控制度健全性、执行有效性等。4.其他指标：根据公司实际情况和审计重点确定的其他相关指标。（三）评价方法1.对比分析法：将被审计对象的相关指标与同行业平均水平、公司历史数据或预算指标进行对比分析，评价其经营业绩和管理水平。2.因素分析法：分析影响经济责任履行情况的各种因素，确定各因素对审计结果的影响程度。3.综合评分法：根据评价指标体系，对各项指标进行评分，综合计算被审计对象的评价得分，作为评价其经济责任履行情况的依据。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象的书面述职报告及反馈意见等。（二）档案整理1.将收集到的档案资料按照类别、时间顺序进行分类整理，确保资料齐全、完整。2.对每份档案资料进行编号、编目，建立档案索引，便于查阅和管理。（三）档案保管1.审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全、完整，防止档案损坏、丢失。2.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为永久保管、定期保管等。定期保管的期限分为3年、5年、10年等。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅审计档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。3.外部单位