定南县审计制度

PAGE定南县审计制度一、总则（一）目的为了加强定南县审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计的监督、评价和服务职能，保障财政资金安全、规范、有效使用，促进经济社会健康发展，根据国家有关法律法规和审计行业标准，结合本县实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于定南县行政区域内的所有政府部门、企事业单位、社会团体以及其他依法应当接受审计监督的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关和审计人员应当依照国家法律法规和本制度规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立审计原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计人员依法执行职务，受法律保护。3.客观公正原则：审计机关和审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性。4.服务与监督并重原则：审计工作既要监督被审计单位遵守法律法规和财经纪律，又要为被审计单位提供服务，帮助其加强管理，提高效益，促进经济社会健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置定南县设立审计局，作为县政府的审计机关，在县长的领导下，负责组织和实施本县的审计工作。审计局内设办公室、财政审计股、行政事业审计股、固定资产投资审计股、经济责任审计股等职能股室，根据工作需要配备相应的审计人员。（二）审计人员职责1.审计机关负责人职责领导审计机关的全面工作，组织实施审计工作计划，确保审计工作任务的完成。负责审计人员的配备、培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。审核重要审计报告和审计决定，对审计工作中的重大问题进行决策。加强与其他部门的协调配合，保障审计工作的顺利开展。2.审计项目负责人职责负责制定审计项目计划和审计方案，组织实施审计工作，确保审计工作质量。对审计组人员进行分工，指导和监督审计人员的工作，及时解决审计工作中出现的问题。审核审计工作底稿和审计证据资料，组织撰写审计报告，对审计报告的真实性、准确性和完整性负责。负责审计项目的立卷归档工作，确保审计档案资料的规范、完整。3.审计人员职责遵守国家法律法规和审计工作纪律，依法履行审计职责，保守审计秘密。按照审计项目计划和审计方案的要求，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议，为被审计单位提供咨询服务。协助审计项目负责人撰写审计报告，参与审计决定的执行和后续跟踪检查工作。（三）审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：审计人员应当严格遵守国家法律法规，依法履行审计职责，不得违反法律法规和审计工作纪律。2.保持独立性：审计人员应当保持独立性，客观公正地开展审计工作，不得与被审计单位存在利益关系，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益。3.诚实守信：审计人员应当诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。4.保守秘密：审计人员应当保守在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露给无关人员。5.廉洁自律：审计人员应当廉洁自律，自觉遵守廉洁从政的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。三、审计职责与权限（一）审计职责1.财政收支审计：对本级各部门（含直属单位）和下级政府的预算执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。2.财务收支审计：对国家机关、企事业单位、社会团体以及其他依法应当接受审计监督的单位的财务收支情况进行审计监督。3.经济责任审计：对县管党政领导干部和国有企业领导人员的任期经济责任进行审计监督。4.固定资产投资审计：对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。5.专项资金审计：对社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金和资金的财务收支进行审计监督。6.其他审计：对法律法规规定应当由审计机关进行审计的其他事项进行审计监督。（二）审计权限1.要求提供资料权：审计机关有权要求被审计单位按照规定提供财务会计资料、业务文件、会议记录、电子数据等与审计事项有关的资料。2.检查权：审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.调查取证权：审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.制止权：审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.建议权：审计机关有权向本级人民政府和上一级审计机关提出对被审计单位的处理处罚建议；对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法应当给予处理处罚的，审计机关应当出具审计决定书；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。6.通报或公布审计结果权：审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划制定：审计局应当根据国家法律法规和本县经济社会发展的需要，结合上级审计机关的工作部署，制定年度审计计划。年度审计计划应当报经县政府批准后实施。2.审计项目确定：审计局根据年度审计计划，确定具体的审计项目，并下达审计通知书。审计通知书应当在实施审计三日前送达被审计单位。遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。（二）审计实施1.审计组组成：审计机关根据审计项目的需要，组成审计组。审计组实行组长负责制，组长由审计机关负责人指定。审计组应当制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。2.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应当注明原因。3.审计工作底稿编制：审计人员应当对审计过程中取得的证明材料进行整理、分析，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当如实反映审计过程和审计结果，内容完整，记录清晰，结论明确。审计工作底稿应当由审计人员签名或者盖章，并由审计组组长审核。4.审计报告撰写：审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计评价、审计发现的问题及处理建议等内容。审计报告应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关。审计组应当针对被审计单位提出的意见，进一步核实情况，对审计报告作必要的修改，连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（三）审计报告审批与下达1.审计报告审批：审计机关对审计组提交的审计报告进行审核，根据审核情况，出具审计意见书或者作出审计决定。审计意见书和审计决定应当经审计机关负责人签发。2.审计决定下达：审计机关应当将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行审计决定。被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。（四）审计决定执行与监督检查1.审计决定执行：被审计单位应当按照审计决定的要求，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告审计机关。审计机关应当对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施。2.后续审计：审计机关可以根据需要，对被审计单位整改情况进行后续审计。后续审计应当重点检查被审计单位对审计发现问题的整改情况，以及审计决定的执行情况。后续审计结束后，审计机关应当出具后续审计报告。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计行业标准的要求，保证审计报告的真实性、准确性和完整性，提高审计工作质量和效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.审计项目质量控制审计组应当按照审计方案的要求实施审计工作，确保审计工作的规范性和有效性。审计人员应当严格遵守审计工作程序和审计职业道德规范，确保审计工作的质量。审计组组长应当对审计工作底稿和审计报告进行审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。2.审计业务质量检查审计局应当定期对审计业务质量进行检查，检查内容包括审计工作程序的执行情况、审计工作底稿的编制情况、审计报告的撰写情况等。审计业务质量检查应当采取内部检查和外部检查相结合的方式进行，内部检查由审计局组织实施，外部检查可以委托社会中介机构进行。审计局应当对审计业务质量检查中发现的问题进行分析和研究，提出改进措施，不断提高审计工作质量。3.审计质量考核与奖惩审计局应当建立审计质量考核制度，对审计人员的审计工作质量进行考核评价。审计质量考核结果应当作为审计人员评先评优、职务晋升的重要依据。对审计工作质量高、成绩突出的审计人员，审计局应当给予表彰和奖励；对审计工作质量差、存在严重问题的审计人员，审计局应当给予批评教育、责令改正，情节严重的，依法给予处分。六、审计结果运用（一）审计结果报告审计机关应当定期向本级人民政府和上一级审计机关报告审计工作情况和审计结果，为政府决策提供依据。审计结果报告应当包括审计工作概况、审计发现的主要问题及处理情况、审计建议等内容。（二）审计结果通报审计机关可以根据工作需要，向政府有关部门通报审计结果，促进各部门加强管理，改进工作。审计结果通报应当包括审计项目名称、审计发现的主要问题及处理情况、审计建议等内容。（三）审计结果公告审计机关可以按照规定程序，向社会公告审计结果，增强审计工作的透明度，提高审计监督的社会影响力。审计结果公告应当包括审计项目名称、审计发现的主要问题及处理情况、审计建议等内容。（四）审计结果与干部考核任用挂钩审计机关应当将