萍乡市工程结算审计制度

PAGE萍乡市工程结算审计制度一、总则（一）目的为加强萍乡市工程建设项目的造价管理，规范工程结算行为，确保工程结算的真实性、准确性和合法性，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于萍乡市行政区域内政府投资、国有资金占控股或者主导地位的建设工程项目的工程结算审计。其他工程项目可参照执行。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规、规章和相关政策进行工程结算审计，确保审计工作的合法性和权威性。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地对工程结算进行审计，不受任何单位和个人的干扰。3.全面审计原则。对工程结算涉及的各个方面进行全面审查，包括工程合同、招投标文件、施工图纸、工程变更签证、工程计量、计价依据等。4.效益原则。通过审计，促进建设项目合理控制造价，提高建设资金使用效益，保障项目顺利实施。二、审计主体与职责（一）审计主体萍乡市审计机关负责对本市范围内符合本制度适用范围的工程项目结算进行审计监督。同时，根据工作需要，可委托具有相应资质的社会中介机构参与审计工作，但审计机关应对审计结果负责。（二）审计机关职责1.制定和完善工程结算审计相关制度、办法和操作规程。2.组织实施工程结算审计项目，确定审计范围、内容和重点。3.对审计人员进行培训、管理和监督，提高审计人员业务素质和工作水平。4.审查社会中介机构提交的审计报告，对审计结果进行审核和确认。5.依法对工程结算审计中发现的违法违规行为进行处理处罚。6.建立工程结算审计档案管理制度，妥善保管审计资料。（三）社会中介机构职责1.按照审计机关的委托要求，独立、客观、公正地开展工程结算审计工作。2.配备具备相应专业知识和技能的审计人员，确保审计工作质量。3.严格遵守国家法律法规、职业道德规范和审计业务准则，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。4.按照规定的时间和要求，向审计机关提交审计报告，并对审计报告的真实性、准确性负责。5.接受审计机关的监督检查，对审计机关提出的意见和建议及时进行整改。三、审计内容与程序（一）审计内容1.工程合同执行情况审计审查工程合同的签订是否符合法律法规规定，合同条款是否明确、完整，双方权利义务是否对等。检查合同的履行情况，包括工程进度、质量、付款方式等是否按照合同约定执行。核实合同变更的原因、程序和内容，审查变更后的合同条款是否合规、合理。2.招投标文件审计检查招投标程序是否合法合规，招投标文件是否完整、有效。审查中标价与合同价的一致性，有无擅自调整中标价的情况。核实招投标文件中关于工程计价、结算方式等条款的执行情况。3.施工图纸审计审查施工图纸是否完整、准确，与工程实际情况是否相符。检查施工图纸的变更情况，核实变更手续是否齐全，变更内容是否真实、合理。4.工程变更签证审计审查工程变更签证的真实性、必要性和合理性，是否符合相关规定和程序。核实变更签证的内容是否与实际施工情况一致，有无虚假签证。检查变更签证的计价依据是否准确，计价方法是否符合合同约定。5.工程计量审计按照国家和地方有关工程计量规范和标准，对工程实物量进行审核。审查工程量计算是否准确，有无多计、少计或重复计算工程量的情况。核实工程计量的依据是否充分，包括施工图纸、工程变更签证、现场记录等。6.计价依据审计审查工程计价所采用的定额、取费标准、价格信息等是否符合国家和地方规定。检查计价依据的适用范围是否正确，有无错套定额、高套取费标准等情况。核实工程价款调整的依据和方法是否合理，调整金额是否准确。（二）审计程序1.项目申报建设单位在工程竣工后，按照规定向审计机关提交工程结算审计申报材料，包括工程结算书、工程合同、招投标文件、施工图纸、工程变更签证等相关资料。2.审计受理审计机关收到建设单位申报材料后，对申报材料进行审查，符合要求的予以受理，并下达审计通知书。3.审计实施审计机关或受委托的社会中介机构组成审计组，按照审计程序和方法，对工程项目结算进行现场勘查、资料审查和数据分析等工作。审计组在审计过程中应与建设单位、施工单位等相关方进行沟通，核实情况，收集证据。4.审计报告审计组完成审计工作后，撰写审计报告，详细说明审计情况、审计结果和审计意见。审计报告经审计机关审核后，送达建设单位和施工单位。5.结果公示审计机关将审计结果在一定范围内进行公示，接受社会监督。公示期一般不少于[X]个工作日。6.结果公告审计机关将审计结果在政府网站等媒体上进行公告，对审计发现的问题及处理情况进行公开披露。7.整改落实建设单位和施工单位根据审计报告提出的意见和建议，进行整改落实。审计机关对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作到位。四、审计方法与技术（一）资料审查法通过审查工程合同、招投标文件、施工图纸、工程变更签证、工程结算书等相关资料，核实工程结算的真实性、准确性和合法性。（二）现场勘查法对工程项目现场进行实地勘查，核实工程实际情况与资料记载是否相符，检查工程质量、进度、实物量等情况。（三）对比分析法将工程结算数据与同类工程、预算指标、市场价格等进行对比分析，查找差异原因，判断结算的合理性。（四）计算机辅助审计法利用计算机软件对工程结算数据进行分析、计算和审核，提高审计工作效率和准确性。（五）专家咨询法对于一些专业性较强的问题，咨询相关领域的专家，获取专业意见和建议，确保审计工作的科学性和公正性。五、审计质量控制（一）建立质量控制制度审计机关和社会中介机构应建立健全工程结算审计质量控制制度，明确质量控制目标、流程和责任，确保审计工作质量。（二）加强审计人员培训定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业知识和技能水平，熟悉国家法律法规、行业标准和审计业务准则。（三）严格审计工作流程审计人员应严格按照审计程序和方法开展工作，确保审计工作的规范性和严谨性。在审计过程中，要做好审计记录，收集充分有效的审计证据。（四）实行审计项目质量复核制度对审计项目实行三级复核制度，即审计组组长复核、部门负责人复核和审计机关分管领导复核。复核人员应对审计工作的质量、程序、证据等进行全面审查，提出复核意见。（五）加强审计档案管理建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。审计档案应真实、完整、规范，能够反映审计工作的全过程。六、审计结果处理（一）审计结果确认建设单位和施工单位对审计结果无异议的，应在规定时间内签署审计结果确认书。审计结果确认书作为工程价款结算的依据。（二）审计调整对审计发现的问题，审计机关应下达审计决定书，责令建设单位和施工单位进行整改。建设单位和施工单位应按照审计决定书的要求，调整工程结算价款，并补缴或退还相应的款项。（三）责任追究对工程结算审计中发现的违法违规行为，审计机关应依法依规追究相关单位和人员的责任。涉及违法犯罪的，移送司法机关处理。（四）结果应用审计